Таблица 3
Экспресс-методика на основе коэффициентного анализа
Аналитические коэффициенты
Показатель | Формула расчета | Допуст. значение | Критич. значение | |
1. | Коэффициент абсолютной ликвидности | Касса + Корсчета + Счет в РКЦ Обязательства до востребования | 1 | 0,07 |
2. | Уровень доходных активов | Активы, приносящие доход-нетто Всего активов-нетто | 0,65 | 0,83 |
3. | Уровень сомнительной задолженности | Просроченная задолженность Ссуды, выданные банком | 0,05 | 0,15 |
4. | Коэффициент защищенности от риска | Прибыль-нетто + Резервы банка + Остаток ссудной задолженности | 0,25 | 0 |
5. | Коэффициент дееспособности | Операционные расходы Операционные доходы | 0,95 | |
6. | Коэффициент рентабельности | Прибыль-нетто Собственные средства-нетто | 0,15 | 0 |
7. | Коэффициент достаточности капитала | Собственные средства-нетто Всего пассивов-нетто | 0,1 | 0,05 |
8. | Коэффициент финансовой капитализации прибыли | Уставный фонд Собственные средства-нетто | 0,5 | 0,8 |
9. | Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам | Высоколиквидные активы Привлеченные средства-нетто | 0,75 | 0,07 |
10. | Коэффициент полной ликвидности | Ликвидные активы Привлеченные средства-нетто | 1 | 0,8 |
Таблица 4
Анализ надежности банка на основе публикуемой отчетности
Аналитические коэффициенты
Показатель | Формула расчета | Значение | |
1 | Коэффициент мгновенной ликвидности | Денежные средства, счета в ЦБ Средства клиентов | не определяются |
2 | Уровень доходных активов | Доходные активы Всего активов | max 0,75 |
3 | Коэффициент размещения платных средств | Платные привлеченные средства Доходные активы | max 1,2 |
4 | Коэффициент общей дееспособности | Расходы банка Доходы банка | max 1 |
4.1 | Коэффициент дееспособности по кредитным операциям | Процентные расходы Процентные доходы | сравниваются результаты 4.1.-4.3. |
4.2 | Коэффициент дееспособности по фондовым операциям | Расходы по операциям с ц.б. Доходы по операциям с ц.б. | сравниваются результаты 4.1.-4.3. |
4.3 | Коэффициент дееспособности по валютным операциям | Расходы по валютным Доходы по валютным | сравниваются результаты 4.1.-4.3. |
5. | Коэффициент рентабельности активов | Прибыль Всего активов | 0,005-0,05 |
6. | Коэффициент достаточности капитала | Капитал Всего пассивов | min 0,1 |
7. | Доля уставного фонда в капитале банка | Уставной фонд Капитал | 0,15-0,5 |
8. | Коэффициент полной ликвидности | Ликвидные активы Обязательства банка | min 1,05 |
Таблица 5
Анализ надежности банка на основе рейтинговой системы
Аналитические коэффициенты (рейтинг газеты «Известия»)
Показатель | Формула расчета | |
1. | Генеральный коэффициент надежности (k1) | К/АР |
2. | Коэффициент мгновенной ликвидности (k2) | ЛА/ОВ |
3. | Кросс-коэффициент (k3) | СО/АР |
4. | Генеральный коэффициент ликвидности (k4) | (ЛА+ЗК+ФОР)/СО |
5. | Коэффициент защищенности капитала (k5) | ЗК/К |
6. | Коэффициент фондовой капитализации прибыли (k6) | К/УФ |
где К - собственный капитал, АР - активы работающие, ЛА - ликвидные активы, ОВ - обязательства до востребования, СО - суммарные обязательства, ЗК - защищенный капитал, ФОР - фонд обязательных резервов, УФ - уставный фонд.
Таблица 6
Анализ надежности коммерческого банка в США
В практике работы американских коммерческих банков широко используются многочисленные коэффициенты и показатели, которые рассчитываются по данным балансов банков. Многие из них адаптированы к практике отечественных коммерческих банков.
Наименование коэффициентов и показателей и их краткое содержание | Методика расчета коэффициентов и показателей | ||
1 | 2 | ||
1. | Коэффициенты ликвидности показывают, насколько могут быть покрыты депозиты кассовыми активами в случае изъятия вкладчиками своих средств | 1. | Средние остатки кассовых активов (числитель) Средние остатки по депозитным счетам до востребования (знаменатель) |
2. | Средние остатки кассовых активов Средние остатки по всем депозитным счетам | ||
Коэффициенты и показатели, характеризующие активные операции банка | |||
2. | Коэффициент эффективности использования активов показывает, какая часть активов приносит доход (%) | Средние остатки по активным счетам, приносящим доходы Средние остатки по всем активным счетам | |
3. | Коэффициент использования привлеченных средств раскрывает какая часть (процент) привлеченных средств направляется в кредит | Средняя задолженность по кредитам Средняя величина всех привлеченных средств. | |
4. | Показатель, характеризующий долю каждого вида ценных бумаг в портфеле инвестиций | ||
Высокая доля правительственных ценных бумаг говорит о достаточной ликвидности и о стабильности дохода | Рассчитывается удельный вес (%) каждого вида ценных бумаг в общем объеме инвестиций | ||
5. | Показатели, характеризующие распределение тех же ценных бумаг по срокам погашения. | Ценные бумаги распределяются по видам и по срокам погашения | |
6. | Показатели, характеризующие предоставленные кредиты по видам заемщиков. Помогают оценить состояние кредитной политики банка с точки зрения ее риска, ликвидности, рентабельности, так как каждая категория заемщиков имеет свой определенный уровень кредитоспособности | Расчет удельного веса кредита, предоставленного той или иной категории заемщиков (промышленность и торговля; конечный потребитель; сельское хозяйство) в общем объеме кредита. | |
7. | Показатели, отражающие сроки погашения кредита разными категориями заемщиков. | ||
Коэффициенты и показатели, характеризующие депозитную базу банка и собственный капитал | |||
8. | Группировка всех депозитов по видам | Определяется удельный вес каждого вида депозитов (депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные) в общей сумме депозитов | |
9 | Группировка депозитов (сберегательных и срочных) по срокам. Позволяет определить какой суммой депозитов будет располагать банк через один год, через пять лет. Данные расчета используются вместе с показателями №8 | Срочные и сберегательные депозиты разбиваются на группы: до 1 года, от 1 года до 5 лет, свыше 5 лет. Определяется итоговая сумма по каждой группе | |
10 | Коэффициенты «рычага» отражают соотношение привлеченных средств и собственного капитала на определенную дату | Средние остатки по депозитам Средний уровень собственного капитала Средний остаток заемных средств Средний уровень собственного капитала | |
11 | Коэффициенты достаточности собственного капитала | Сумма активов подверженных риску Собственный капитал | |
Рассчитываются на конец анализируемого периода. Коэффициент (собственный капитал к активам) ля большинства банков должен быть не ниже 7%, но для региональных банков может составлять и 5-6% | Собственный капитал Активы |
Таблица 7