Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка (стр. 11 из 22)
А - сумма активов.
В свою очередь прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (КЗ) и доли прибыли в доходах банка (К4).
(3.3)
Д
К3 = ,где:А
К3 - коэффициент доходности активов банка;
Д - общая сумма доходов банка.
(3.4)
П
К4 = ,где:Д
К4 - коэффициент доли прибыли в доходах банка.
Доходность активов характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход.
Прибыльность банковской деятельности можно дополнительно проанализировать по следующим показателям:
а) сумма прибыли (убытка) на одного служащего учреждения банка. Этот показатель анализируется в динамике. Территориальные банки рассматривают и сравнивают его по отделениям;
б) процентная маржа.
Поскольку не все активы приносят доход, то для выявления реального уровня прибыльности активов целесообразно использовать коэффициент процентной маржи:
(3.5)
Пр.п.
К пр.м. = , где:АД
Кпр.м. - коэффициент процентной маржи;
Пр.п. - процентная прибыль;
Ад - активы, приносящие доходы.
Процентная Процентные Процентные
прибыль = доходы - расходы
Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и инвалюте.
Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам, вкладам и депозитам населения и юридических лиц в рублях и инвалюте.
Процентная маржа показывает насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям:
в) процентный разброс (разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплачиваемыми по пассивным):
(3.6)
Пд Пр
Р= - , где:Ад По
Пд - процентные доходы;
Пр - процентные расходы;
Ад - активы, приносящие доход в виде процентов;
По - пассивы оплачиваемые.
Результат должен быть положительным;
г) уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:
(3.7)
Дн.п.
У= ,где:Рн.п.
Дн.п. - непроцентные доходы;
Рн.п. - непроцентные расходы.
Анализ доходов учреждений банка осуществляется несколькими методами.
Сгруппировать доходы в две группы - процентные доходы и непроцентные доходы, т.е.:
Валовый доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы
Процентные доходы включают:
-доходы за кредитные ресурсы, переданные вышестоящим учреждениям банка и перераспределенные между учреждениями банка:
- доходы от выдачи кредитов юридическим лицам:
- доходы от выдачи ссуд населению;
- доходы от выдачи ссуд в инвалюте:
- компенсация разницы в процентных ставках по льготным кредитам.
Непроцентные доходы:
- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждениями банка юридическим лицам, в том числе в инвалюте:
- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждениями банка населению, в том числе в инвалюте;
- доходы от валютных операций;
- доходы от внебанковской деятельности:
а) штрафы, пени, неустойки полученные;
б) доходы от долевого участия, доходы хозрасчетных учреждений банка, дивиденды, проценты по акциям и иным ценным бумагам;
в) прочие доходы.
Определяется удельный вес каждого вида доходов (как процентных, так и непроцентных) в общей сумме доходов и эти удельные веса рассматриваются в динамике.
Тщательному анализу подвергаются доходы, полученные за выдачу ссуд юридическим и физическим лицам.
Рост (снижение) этих доходов зависит от роста (снижения) средних остатков по ссудной задолженности и изменения средней процентной ставки. Влияние этих факторов можно определить:
(3.8)
Дз = ( За - Зп) х Пп ,где:
Дз - рост (снижение) доходов за счет изменения среднего остатка задолженности по кредитам;
За - средний остаток задолженности по кредитам в анализируемом периоде:
Зп - средний остаток задолженности по кредитам в предыдущем периоде:
Пп - средняя процентная ставка в предыдущем периоде.
(3.9)
Дпс = (Па-Пп) х Зп ,где:
Дпс - рост (снижение) доходов за счет изменения средней процентной ставки;
Па - средняя процентная стама в анализируемом периоде.
Этот анализ дает количественную оценку тому, какой из двух факторов в большей степени отразился на процентном доходе банка.
Обобщающими доходности учреждений банка являются:
- средний доход на одного служащего учреждения банка, который исчисляется делением валового дохода на фактическую численность работников;
- удельный вес валового дохода в среднем остатке активов.
Анализ расходов осуществляется по тому же принципу, что и анализ доходов: группировка расходных статей на процентные и непроцентные расходы.
Процентные расходы:
- проценты по вкладам и депозитам населения (в рублях и инвалюте);
- проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц (в рублях и инвалюте);
- проценты по сертификатам и депозитным сертификатам Сбербанка России;
- расходы на выплату процентов за используемые кредитные ресурсы (в рублях и инвалюте).
Процентные расходы зависят от средних остатков оплачиваемых депозитов и средней процентной ставки по ним.
Влияние этих факторов можно определить следующим образом:
(3.10)
D Рд= (Д1 - Д2) х Б2 , где:
Рд - изменение (прирост или снижение) процентных расходов за счет средних остатков оплачиваемых депозитов;
Д1 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде:
Д2 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в предыдущем периоде;
Б2 - средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде;
(3.11)
DРб = (Б1-Б2) х Д2 где:
Рб - изменение (прирост или снижение) процентных расходов за счет средней процентной ставки:
Б1 - средняя процентная ставка по депозитам в анализируемом периоде.
Определив, какой из основных двух факторов в наибольшей степени повлиял на изменение суммы процентных расходов, учреждение банка может воздействовать на указанные факторы с тем, чтобы добиться снижения процентных расходов и соответственно роста прибыли.
Определяется доля процентных расходов в общем объеме валового дохода. Исчисляется также удельный вес суммы процентов по вкладам и депозитам населения в общем объеме валового дохода.
Непроцентные расходы:
- операционные расходы, включая расходы на инкассацию, износ средств и МБП. техническое обслуживание вычислительной техники, оплата услуг по информационно-вычислительному обслуживанию и прочие расходы;
- расходы на содержание аппарата управления:
- расходы на оплату труда;
- прочие расходы.
При анализе непроцентных расходов рассматривается их структура, определяется доля каждого вида расходов (группы расходов) в их общей сумме. Исчисленные удельные веса сравниваются за ряд лет или анализируемых периодов.
При анализе расходов исчисляется доля общей суммы расходов в общем объеме валового дохода. Территориальным банкам рекомендуется эти показатели сравнивать по отделениям банка.
Итоговым показателем деятельности учреждения банка является рентабельность.
Рентабельность - показатель эффективности деятельности учреждений банка, который исчисляется как отношение прибыли к общей сумме активов.
(3.12)
П
Р= ,гдеА
К - рентабельность;
П - прибыль:
А - общая сумма активов.
Подводя итог второй главе скажем, что виды и методы анализа разнообразны, но прослеживается определенная закономерность.
При анализе баланса выясняются изменения по счетам в абсолютных величинах, т. е. сопоставляются остатки на определенную дату с аналогичными данными за соответствующий период прошлого года или предыдущий текущего года. Указанный анализ дает возможность определить пропорции между статьями, выявив тенденции в их изменении и, наконец, проследить как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли учреждения банка. Далее осуществляется анализ изменения по каждой статье баланса, а также доходности по видам деятельности учреждения банка. При анализе доходов и расходов выделяют наиболее доходные или убыточные виды деятельности.
Далее требуется принять управленческое решение по сокращению или расширению того или иного вида деятельности.
ГЛАВА 3. Финансовый анализ как основа принятия управленческого решения
3.1 Динамика объема и структуры основных операций и прибыли банка
Оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств) представляет собой оценку эффективности скоординированного управления банковским балансом. Исследование имеет целью выяснить на основе анализа по вертикали динамические изменения структуры активов и привлеченных средств банка, определить масштабность активно-пассивных операций, совокупного дохода и прибыли банка. На основе горизонтальной оценки активно-пассивных статей баланса банка анализируются изменения в динамике путем сопоставления данных за различные периоды. Сопоставление данных позволяет выявить отклонения в процентах на основе агрегированного баланса банка.