| Àã ðåãà | Ðàñõîäû | Ìëðä. Ðóá. | ||
| t1 | t2 | t3 | ||
| P1 | Ðàñõîäû - âñåãî (Ð2+Ð5+Ð9+ Ð10) | 7,38 | 8,91 | 8,27 |
| Ð2 | Îïåðàöèîííûå ðàñõîäû (ÐÇ + Ð4) | 5,69 | 5,54 | 6,38 |
| ÐÇ | Ïðîöåíòû óïëà÷åííûå (ñ. 201+202+ +203+205+ 206) | 5,69 | 5,52 | 6,34 |
| Ð4 | Ðàñõîäû ïî îïåðàöèÿì â èíâàëþòå (ñ. 204 + 207) | - | 0,02 | 0,04 |
| P5 | Ðàñõîäû на ôóíêöèîíàëüíую äåÿòåëüíîñòь (Ð6 +P7+P8) | 1,12 | 1,29 | 1,45 |
| P6 | Ðàñõîäû íà ñîäåðæàíèå ÀÓП (ñ. 010 + 070 + 999) | 1,05 | 1,19 | 1,4 |
| P7 | Õîçÿéñòâåííûå ðàñõîäû (ñ. 209 +211 + +212) | 0,01 | 0,01 | 0,01 |
| P8 | Àìîðòèçàöèîííûå îò÷èñëåíèÿ è ðåìîíò îñíîâíûõ ôîíäîâ (ñ. 214+ 220) | 0,06 | 0,09 | 0,04 |
| P9 | Ðàñõîäû ïî îïåðàöèÿì ñ öåííûìè бóìàãàìè (ñ. 208) | 0,29 | 1,9 | 0,26 |
| P10 | Ïðî÷èå ðàñõîäû (Pll +P12+Ð13+ + Ð14 + Ð15) | 0,28 | 0,18 | 0,18 |
| P11 | Ïî÷òîâûå è òåëåãðàôíûå ðàñõîäû (ñ. ^13) | - | - | - |
| P12 | Óïëà÷åííàÿ êîìèññèÿ (ñ. 216) | - | - | - |
| P13 | Øòðàôû óïëà÷åííûå (ñ. 219) | - | - | - |
| P14 | Êîìèññèÿ çà ïðîøëûå ãîäû (ñ. 215) | - | - | - |
| P15 | Ïðî÷èå ðàñõîäû è óáûòêè (ñ. 218) | 0,28 | 0,18 | 0,18 |
Выводы. 1. Банк находится в зависимости от конъюнктуры рынка, на котором осуществляют свою деятельность его заемщики; кредитный портфель банка фактически не диверсифицирован по кредитному риску. Имеется в виду, что отсутствует устойчивая кредитная база, даже при соблюдении нормативных требований по степени риска на одного заемщика.
2. Банк зависит от политических и конъюнктурных рисков рынка государственных ценных бумаг (табл. 3, А19 и А20).
3. Портфель производительных активов банка не диверсифицирован по направлениям вложении - большой удельный вес имеют операции на рынке фиктивного капитала.
Цель банковского учреждения - максимизация ценности собственного капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка. Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению ресурсами таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово-кредитного учреждения.
Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год (квартал, месяц).
Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе построения консолидированного баланса банка (табл. 9).
Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами в исследуемых периодах.
Анализ устойчивости основан на сопоставлении изменений в динамике следующих групп счетов и разделов баланса:
привлеченных и собственных средств-брутто, позволяющих оценить финансовую устойчивость с позиции обеспеченности привлеченных средств собственными источниками;
Êîíñîëèäèðîâàííûé áàëàíñ áàíêà Òàáëèöà 9
| Àãðåãàò | Ñòàòüÿ áàëàíñà | Çíà÷åíèå, ìëðä. Ðóá. | ||
| t1 | t2 | t3 | ||
| Àêòèâ | ||||
| Ì1 | Ëèêâèäíûå ñðåäñòâà (À13 +À14+À19+ À23*) | 38,68 | 47,06 | 68,53 |
| Ì2 | Òåêóùèå àêòèâû (A3+À11+À12+À18) | 2,94 | 3,11 | 1,73 |
| ÌÇ | Âëîæåíèÿ è èììîáèëèçàöèÿ (À26+À27+ÀÇ0+À31+ÀÇÇ+À24*) | 6,55 | 5,03 | 4,12 |
| Ì4 | Ïðî÷èå àêòèâû (À23) | 0,56 | 0,51 | 0,67 |
| Áàëàíñ: | 48,73 | 55,71 | 75,05 | |
| Ïàññèâ | ||||
| LI | Ñðåäñòâà èç ñèñòåìû ðàñ÷åòîâ (Ï18) | 0,01 | - | - |
| L2 | Ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà - âñåãî (Ï20 - Ï18) | 40,29 | 46,82 | 65,1 |
| L2.1 |  òîì ÷èñëå: Äî âîñòðåáîâàíèÿ (Ï2) | 0,05 | 0,51 | 0,76 |
| L2.2 | Ñðî÷íûå äåèîçèòû (ÏÍ) | 40,13 | 42,94 | 60,31 |
| L2.3 | Öåííûå áóìàãè è äîëãîâûå îáÿçàòåëüñòâà (Ï15 + Ï16) | 0,1 | 0,68 | 1,33 |
| L2.4 | Ïðî÷èå êðåäèòîðû (Ï19) | 0,01 | 2,69 | 2,7 |
| L2.5* | Ïðèâëå÷åííûå ñðåä-ñòâà-íåòòî (Ï25) | 39,11 | 49,95 | 63,66 |
| L3 | Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà - âñåãî (Ñ1 + +Ñ8+Ñ13+ Ñ14) | 8,43 | 8,89 | 9,95 |
| L3.1 |  òîì ÷èñëå: Ñòåðæíåâîé êàïèòàë (Ñ1) | 6,07 | 6,47 | 7,42 |
| L3.2* | Ñîáñòâåííûå ñðåäñò-âà-áðóòòî (Ñ 15) | 17,82 | 15,71 | 21,51 |
| L3.3* | Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà-íåòòî (Ñ 17) | 11,28 | 10,68 | 19,97 |
| Áàëàíñ: | 48,73 | 55,71 | 75,05 | |
Ïðèìå÷àíèå. Àãðåãàòû ñî çíà÷êîì * â âàëþту áàлàíñà íå âõîäÿò. Çíà÷åíèå àãðåãàòîâ À ñì. â òàáë. 3, àãðåãàòîâ Ï - â òàáë. 4, àãðåãàòîâ Ñ - â òàáë. 5.