Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка (стр. 9 из 22)
г) клиентам, включенным в список для привлечения на расчетно-кассовое обслуживание, направляются официальные предложения о сотрудничестве, с указанием услуг, которые может предложить учреждение банка. Основной упор должен быть сделан на те преимущества, которыми располагает Сбербанк, а именно разветвленная сеть, возможность проведения расчетов через клиринговый центр, что значительно ускорит межбанковские расчеты, минимальная плата, а в отдельных случаях и бесплатное обслуживание элитных клиентов, выплата процентов по остаткам на счетах юридических лиц, льготное кредитование надежных клиентов и т.д.
При определении доли средств от плановой выручки. оседающей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помешана на срочный депозитный счет в банке, используется следующая формула [16,17]:
(1.3)
ОСР
ДОС = ППЛ х х100, где;П факт
ДОС - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде;
ОСР - средний остаток средств на счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 мес.). рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;
П факт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);
П пл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.
Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.
Однако следует иметь ввиду, что средства до востребования, используемые в качестве кредитных ресурсов и находящиеся на расчетных, текущих счетах, лимитированных чековых книжках и в аккредитивах предприятий, являются самыми дешевыми, но и самыми опасными финансовыми ресурсами, поскольку они не имеют срока хранения и могут быть изъяты в любой момент.
Для анализа использования средств до востребования в качестве ресурсов кредитования следует сопоставлять остатки средств на расчетных счетах с остатками на корреспондентском счете и в кассе банка. Превышение первых над вторыми показывает размер принадлежащих предприятиям средств, отвлеченных в ссуды. Увеличение до 55-60 % доли этих средств в общей сумме денег, находящихся на счетах до востребования, должно служить банку предупредительным сигналом к усилению притока срочных депозитов и иных ресурсов.
Для того, чтобы установить предел, в котором возможно направление краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные инвестиции, банку необходимо рассчитать коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные по следующей формуле [16,18]:
(1.4)
До
Кm = (1 - ) x100, где:Ко
Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета (сроком до 1 года, включая счета до востребования) в учреждение банка:
До - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд и другим краткосрочным вложениям сроком до 1 года;
Кm- коэффициент трансформации.
Базой для расчета являются данные годового бухгалтерского баланса или оборотной ведомости по балансовым и внебалансовым счетам учреждения банка.
Таким образом, общую сумму средств, которую банк способен выделить для долгосрочных вложений, можно определить по следующей формуле[16,18]:
(1.5)
М=(Зн + Ко- Зк) х Кm +Знд +Код -Зкд, где:
М - общая сумма ресурсов долгосрочных вложений;
Зн, Зк - средства на депозитных счетах до востребования сроком до 1 года соответственно, на начало и конец отчетного периода;
Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета до востребования сроком до одного года:
Кm - коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные;
Знд, Зкд - средства на счетах, предназначенные для финансирования и кредитования капитальных затрат и депозиты сроком свыше 1 года соответственно, на начало и конец отчетного периода:
Код - кредитовый оборот по поступлению средств на счет по финансированию и кредитованию капитальных затрат и срочным депозитам.
Уровень ликвидности банка рассчитывается в соответствии с инструкцией ЦБ России №1 от ЗО.04.91 г. "О порядке регулирования деятельности коммерческих банков" по формуле[2,327]:
(1.6)
К
Нз = , где:О
К - капитал;
О - обязательства банка.
Кроме того, можно рассчитать коэффициенты ликвидности банка в случае изъятия вкладчиками своих средств, показывающие насколько могут быть покрыты депозиты кассовыми активами, т.е.
(1.7)
А ср.к.к
Кл= , где:О ср.д.
Кл - коэффициент ликвидности;
А ср.к.к. - средние остатки активов в кассе и на корреспондентских счетах:
О ср. д. - средние остатки по всем депозитным счетам.
Критериальным показателем надежности банка является его платежеспособность, характеризующаяся:
(1.8)
С ф.опл.о.
Кпл = , где:С пр.о.
Кпл - коэффициент платежеспособности;
С ф.опл.о. - сумма фактически оплаченных за период обязательств;
С пр.о. - сумма предъявленных обязательств.
Этот показатель органически увязывает своевременный возврат привлеченных средств с погашением выданных банком кредитов.
2.3 Виды активов и активных операций. Методы их анализа.
В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.
При анализе активов изучается их структура и состав:
I. Производительные активы - всего
В том числе: 1.1Операции с клиентами - всего
Из них: 1.1.1. Краткосрочные кредиты
1.1.2. Долгосрочные кредиты
1.1.3. Просроченные ссуды
1.1.4. Кассовые операции
1.1.5. Операции с наличной валютой
1.1.6. Совместная деятельность
1.1.7. Факторинг
1.1.8. Гарантии выданные
1.1.9. Финансирование капвложений
1.1.10. Государственные ценные бумаги
1.1.11. Негосударственные ценные бумаги
1.1.12. Кредиты другим банкам
II. Непроизводительные активы
III. Затраты на собственные нужды
Исчисляются коэффициенты, характеризующие активные операции учреждений банка:
а) коэффициент использования кредитных ресурсов [16,20]:
(2.1)
P
Ки = , где:П
Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за текущий период;
Р - средний остаток размещенных средств, в который включаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту, лизинговые операции, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;
П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.
Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валютном и фондовом рынках;
б) коэффициент эффективности использования активов[16,20]:
(2.2)
Сд
Кэ= ,где:Са
Кэ - коэффициент эффективности использования активов:
Сд - средние остатки по активным счетам, приносящим доходы (по счетам, указанным в показателе Р);
Са - средние остатки по всем активным счетам.
Указанный коэффициент показывает какая часть активов приносит доход.
При определении основных направлений вложения свободных средств необходимо исходить прежде всего из доходности и степени риска операций.
Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просроченной задолженности, которая исчисляется [16,21]:
(2.3)
Зп
Кпз1 = , где:З1
Кпз1 - коэффициент просроченной задолженности (основной оценочный показатель);
Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте;
31 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям Сбербанка России + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений валюты за счет фонда производственного и социального развития) + вложения в ценные бумаги ( кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирование жилищного строительства + вложения в лизинговые операции и др.