Учреждения ЦБР контролируют соблюдение данных нормативов.
Все фонды (кроме уставного) можно разделить на 2 группы:
1) обязательные;
2) допустимые.
К обязательным фондам относятся:
а) Резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности. Источником формирования является прибыль банка, его минимальная величина оговорена в Уставе банка;
б) Резерв на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности, данный фонд формируется за счет отчислений относимых на расходы банка и используется для покрытия не погашенных кредитов;
в) Резерв на обесценение ценных бумаг;
г) прочие фонды:
К допустимым фондам относятся:
д) Фонды накопления и потребления
- Фонды накопления создаются для укрепления и развития материальной базы банка;
- Фонды потребления служат источником материального стимулирования труда; затрат на социальные нужды и т.п.
ж) специальные фонды (например, фонд обновления МБП).
4.7 Виды и режимы депозитных счетов, открываемых банками
клиентам
Депозит (вклад) – это средства, привлеченные в банк на определенных условиях, обычно оговоренных в договоре.
Вклад, который делает юридическое лицо, обычно именуется банковским депозитом, а физическое лицо – вкладом физических лиц или сберегательным вкладом.
Средства принятые от клиентов подразделяются на:
а) вклады (депозиты) до востребования;
б) вклады (депозиты) срочные;
в) сберегательные вклады (срочные, до востребования);
г) выпуск долговых ценных бумаг.
До востребования – депозиты, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.
К депозитам до востребования относятся:
1) от юридических лиц:
● расчетные счета;
● текущие счета;
● бюджетные счета.
2) от других банков:
● корреспондентские счета, которые банки открывают друг у друга. Если данным банком открыт счет у другого банка «наш счет у вас» - «НОСТРО» - относится к активным операциям; а счет другого банка открытый в данном банке называется счет «ЛОРО» - пассивная операция банка.
3) от физических лиц:
● текущие сберегательные вклады (в российской практике он называется вкладом до востребования).
Срочные – депозиты, привлекаемые банками на определенный срок хранения, на условиях оговоренных в договоре.
1) от юридических лиц (в том числе других банков):
● срочные депозитные счета (срок хранения фиксируется в договоре);
● депозитные сертификаты;
2) от физических лиц:
● срочные сберегательные вклады (срок фиксируется в договоре);
● сберегательные вклады с дополнительными взносами;
● сберегательные сертификаты.
Название видов вклада и их условия хранения в различных банках могут быть различные, но сущность, их классификация остается единой для всех банков.
Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.1-4.7
1. Дайте понятие банка.
2. Организационная структура коммерческого банка.
3. Назовите основные функции коммерческих банков.
4. Кто может быть учредителем коммерческих банков, требования, предъявляемые к ним?
5. Виды банковских лицензий.
6. Назовите основные виды банковских услуг.
7. Какие операции банков относятся к традиционным?
8. Дайте определение пассивных и активных банковских операций.
9. Назовите основные группы пассивных и активных операций банков.
10. Каким должен быть минимальный размер уставного капитала банка при его организации?
11. Назовите норматив достаточности капитала для действующих банков.
4.8 Виды счетов, открываемых в банке для юридических лиц
Для хранения денежных средств и осуществления расчетных операций каждому субъекту хозяйствования в коммерческом банке в зависимости от статуса предприятия, характера деятельности и источника финансирования открываются следующие счета:
- расчетные;
- текущие;
- контокоррентные;
- ссудные;
- счета специального назначения;
- срочные депозитные счета.
Основными счетами являются первые два счета.
Расчетные счета открываются:
- коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, основной целью которых является извлечение прибыли;
- гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
- финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые компании, брокерские организации, негосударственные пенсионные фонды).
Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность.
Текущие счета открываются клиентам, которым не могут быть открыты расчетные счета, в частности:
- некоммерческим организациям, т.е. тем организациям, которые в качестве основной цели своей деятельности не преследуют извлечение прибыли. Некоммерческие организации могут создаваться для социальных, благотворительных, образовательных, научных целей, охраны здоровья, развития физической культуры и т.п.
Самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена по сравнению с расчетным. Перечень операций по текущим счетам регламентируется его учредительными документами, оговаривается в договоре на ведение счета.
Контокоррентные счета – открываются по договору с банком первоклассным предприятиям, они объединяют расчетный и ссудный счет.
В практике российских банков такие счета практически отсутствуют.
Для учета выданных ссуд предприятиям в банке открываются ссудные счета.
К счетам специального назначения относятся счета, на которые депонированы денежные средства для расчетов чеками, аккредитивами, а также счета открытые для финансирования капитальных вложений.
Если у предприятия имеются временно свободные денежные средства, то с целью получения на них большего дохода можно в банке открыть срочный депозитный счет.
4.9 Порядок открытия расчетных счетов юридических лиц
Для того, чтобы открыть в банке расчетный счет необходимо представить в банк следующие документы:
1. Заявление Клиента установленного образца на открытие счета.
2. Учредительные документы Клиента (копии, заверенные нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).
3. Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).
4. Карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.
5. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник).
6. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в Фонде социального страхования Российской Федерации (подлинник), Пенсионном фонде, Фонде обязательного медицинского страхования.
7. Регистрационную карточку статистических органов.
8. Документы, подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение счетом лиц, указанных в банковской карточке (директора – протокол собрания учредителей; главного бухгалтера – приказ о приеме на работу);
9. Другие документы по требованию банка.
Карточка с образцами подписей и оттиском печати является основным документом, в соответствии с которым производится списание (выдача) денежных сумм с расчетного счета.
Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным лицам (данным лицам не может быть предоставлено право первой подписи).
После проверки всех представленных документов (на подлинность, на правильность оформления), между банком и клиентом заключается «Договор банковского счета», где оговариваются все условия по ведению счета, права и обязанности сторон, стоимость оказываемых банком услуг, а также материальная ответственность за нарушение условий договора.
Договор заключается в 2-х экземплярах (1 в банке, 1 - клиенту) сроком на 1 год, но если ни одна из сторон не заявила о его расторжении, то он автоматически пролонгируется, каждая страница договора подписывается и заверяется печатями сторон.
На каждого клиента в банке открывается счет, которому присваивается по специальной «Книге лицевых счетов» 20-ти значный номер лицевого счета.
Структура номера счета:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||||||||
1) 1 знак – номер раздела по балансу
2) 2, 3 знаки – номер счета первого порядка
3) 4, 5 знаки – номер счета второго порядка
4) 6, 7, 8 знаки – код валюты
5) 9 знак – защитный ключ входа в информационную базу
6) с 10 – 13 знак – данные о банке
7) с 14 – 20 – номер лицевого счета данного клиента.
После открытия налогоплательщику расчетного счета (а также ссудного, депозитного, валютного) кредитная организация незамедлительно направляет налоговому органу, выдавшему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, извещение об открытии указанных выше счетов.
- списание денежных сумм, выдача наличных денег (данные операции отражаются в «Дебете» счета – «Списано»);
- зачисление денежных сумм, сдача на счет наличных денег (данная операция отражается в «Кредите» счета – «Зачислено»).
Списание денежных сумм производится на основании представленных в банк клиентом платежных поручений, после их проверки работником банка, при наличии достаточной суммы денежных средств на расчетном счете для исполнения поручения клиента.