Экономическая эффективность интенсификации производства ЗАО «Лето»
| Показатели | 2001г. | 2002г. | 2003г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Урожайность: | |||
| овощи защищенного грунта, кг/м² | 25,22 | 26,54 | 22,49 |
| овощи открытого грунта, ц/га | |||
| в том числе:картофель | - | 0,92 | - |
| капуста | - | 14,80 | - |
| Валовая продукция на: | |||
| 100 га с.х. угодий, тыс. руб. | 170971,32 | 177929,6 | 271080,6 |
| 100 руб. основных производственных фондов с.х. назначения, руб. | 92,94 | 82,21 | 71,85 |
| 1 работника, занятого в с.х. производстве, тыс. руб. | 230,67 | 249,49 | 323,21 |
| 1 чел.- ч, отработанный в с.х. производстве, руб. | 108,20 | 117,85 | 156,13 |
| Затраты на 1 руб. продукции, руб. | 0,78 | 0,95 | 1,05 |
| Уровень рентабельности реализованной с.х. продукции, % | 21,06 | 1,74 | 0,27 |
Как видно из таблиц 2.8 и 2.9 за период 2001-2003 гг. уровень интенсивности производства предприятия вырос, однако урожайность культур несколько снизилась, а затраты на 1 руб. продукции возросли (1,05).
Исходные данные для оценки финансового состояния предприятия определяются с помощью стандартных форм бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерский баланс» (форма №1 по ОКУД), «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2 по ОКУД). (Приложения 3,4,5)
Важнейшим источником информации для анализа является баланс предприятия, он состоит из двух частей. В первой части - активах - показывается состав и размещение капиталов предприятия, т.е. все то, чем оно владеет на дату составления баланса. Другая часть баланса - пассивы и собственный капитал - показывает источники образования активов, т.е. источники образования и накопления капитала. Пассивы еще называют обязательствами, так как они показывают источники привлечения капитала извне. Итоговые показатели обеих частей баланса всегда равны.
Основные технико-экономические показатели производственной деятельности ЗАО «Лето» за 2001-2003 годы приведены в табл. 2.10
Из табл. 2.10 видно, что Уставный капитал предприятия составляет 1573 тыс. руб. и на протяжении 2001-2003 г.г. не изменялся.
Таблица показывает, что несмотря на то, что объем продаж предприятия увеличился в 2001 году на 8,9%, а в 2003 году на 12%, показатель прибыли от продаж в 2002 году весьма значительно уменьшился и составил всего 8,6% к предшествующему периоду, в 2003 году этот же показатель по сравнению с 2002 годом составил 72,9%. Наряду с этим, высокой остается себестоимость реализованной продукции, хотя по сравнению с 2002 годом этот показатель улучшился почти на 17% (в 2002 году увеличение себестоимости составило 128,9% к показателю 2001 года). Рентабельность продукции (прибыль от продаж к себестоимости) в 2001 году составляла 19,9%, что является относительно нормальным уровнем рентабельности, однако в 2002 году она упала до 1,3%, а в 2003 году составила всего 0,8%, т.е. предприятие находится на гране убыточности.
Таблица 2.10
Основные технико-экономические показатели
деятельности ЗАО «Лето» за 2001-2003 годы
| Показатели | Ед. изм. | Значение показателей | ||||
| 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | ||||
| Абс. вели-чина | % к пред. году | Абс. вели-чина | % к пред. году | |||
| Уставный капитал | Тыс. руб. | 1573 | 1573 | 100,0 | 1573 | 100,0 |
| Объем продаж без НДС | Тыс. руб. | 285965 | 311489 | 108,9 | 349084 | 112,1 |
| Стоимость основных фондов | Тыс. руб. | 257977 | 311489 | 120,7 | 349084 | 112,0 |
| Среднесписочная численность работающих | Чел. | 1240 | 1223 | 98,6 | 981 | 80,2 |
| Себестоимость реализованной продукции, работ | Тыс. руб. | 238484 | 307393 | 128,9 | 346100 | 112,6 |
| Прибыль от продаж | Тыс. руб. | 47381 | 4096 | 8,6 | 2984 | 72,9 |
| Рентабельность (к себестоимости) | % | 19,9 | 1,3 | 6,5 | 0,8 | 61,5 |
Далее проанализируем состав и структуру актива баланса ЗАО «Лето».
Активы баланса выражают в стоимостном выражении имущество, которым владеет предприятие на дату, указанную в отчете. Для того чтобы имущество могло считаться активом, необходимо, чтобы оно находилось во владении и распоряжении предприятия и имело стоимость в денежном выражении.
Активы указываются по двум разделам: текущие (краткосрочные) и долгосрочные (недвижимые) активы.
Обязательства предприятия (раздел «Пассивы») перечисляются в балансовом отчете в следующих основных группах: краткосрочные, долгосрочные и собственный капитал и резервы. Обязательства показывают финансовую структуру предприятия, т.е. их каких источников были получены финансы для его функционирования.
Детальный анализ баланса предприятия позволяет сделать выводы о действительных результатах деятельности предприятия за отчетный период и сформировать информацию, необходимую для прогнозирования финансовых показателей на будущие периоды.
Анализ состава и структуры актива баланса ЗАО «Лето» приведен в табл. 2.11.
Таблица 2.11
Анализ состава и структуры актива баланса ЗАО «Лето»
Актив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолют-ное отклоне-ние, тыс. руб. | Темп роста, % | |||
| Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | ||||
| 1.Внеоборотные активы | |||||||
| Нематериаль-ные активы | - | - | - | ||||
| Основные средства | 252285 | 232120 | -20165 | 92,0 | |||
| Незавершенное строительство | 53909 | 6599 | -47310 | 12,2 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | ||||
| Отложенные налоговые активы | - | 415 | +415 | ||||
| Итого по 1 | 306194 | 239134 | -67060 | 78,1 | |||
| 2. Оборотные активы | |||||||
| Запасы и затраты | 90853 | 58160 | -32693 | 64,0 | |||
| Налог на добавленную стоимость | 7633 | 3416 | -4217 | 44,8 | |||
| Дебиторская задолженность | 22357 | 35144 | +12787 | 157,2 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | 43861 | +43861 | - | |||
| Денежные средства | 999 | 1259 | +260 | 126,0 | |||
| Прочие оборотные активы | 16 | 6 | -10 | 37,5 | |||
| Итого по 2 | 121864 | 141846 | +19982 | 116,4 | |||
| Баланс - Всего активов | 428056 | 100,0 | 380980 | 100,0 | -47080 | 89,0 | |
Актив баланса на 31.12.03 г. сократился по сравнению с 01.01.03 г. на 47080 тыс. руб. (89,0%) и составил 380980 тыс. руб.
Внеоборотные активы также сократились на 67060 тыс. руб. (78,1%) и составили на 31.12.03 г. 239134 тыс. руб.
Оборотные активы возросли с 121864 тыс. руб. по состоянию на 01.01.03 г. до 141846 тыс. руб. на 31.12.03 г., увеличение составило 19982 тыс. руб. или 116,4%.
Анализ состава и структуры пассива баланса ЗАО «Лето» приведен в табл. 2.12.
Таблица 2.12
Анализ состава и структуры пассива баланса ЗАО «Лето»
Пассив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолют-ное отклоне-ние, тыс. руб. | Темп роста, % | |||
| Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | ||||
| 3. Капитал и резервы (Собственные средства) | |||||||
| Уставный капитал | 1573 | 1573 | - | - | |||
| Добавочный капитал | 189004 | 154866 | -34138 | 81,9 | |||
| Резервный капитал | 393 | 393 | - | - | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет | |||||||
| Нераспределен-ная прибыль | 43509 | 156219 | +112710 | 359,0 | |||
| Итого по 3 | 332644 | 312985 | -19659 | 94,1 | |||
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||||
| Долгосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | |||
| Отложенные налоговые обязательства | - | 5241 | +5241 | ||||
| Итого по 4 | - | 5241 | +5241 | ||||
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||||
| Краткосрочные кредиты и займы | 53486 | 47818 | -5668 | 89,4 | |||
| Кредиторская задолженность | 41568 | 14532 | -27036 | 35,0 | |||
| Задолженность перед участниками по выплате доходов | 358 | 404 | +46 | 112,8 | |||
| Итого по 5 | 95412 | 62754 | -32658 | 65,8 | |||
| Баланс - ВСЕГО пассив | 428060 | 380980 | -47080 | 89,0 | |||
Как видно из таблицы 2.12, добавочный капитал предприятия за рассматриваемый период уменьшился на 34138 тыс. руб. (81,9%). Более чем в три раза произошел прирост показателя нераспределенной прибыли (359,0%), выросла задолженность предприятия перед участниками по выплате доходов (112,8%), появились отложенные налоговые обязательства (5241 тыс.руб.). Вместе с тем, уменьшилась кредиторская задолженность на 27036 тыс.руб.
В табл. 2.13 приведен расчет финансовых показателей деятельности ЗАО «Лето».
Таблица 2.13
Расчет финансовых (аналитических) показателей ЗАО «Лето»
| Наименование показателя | Порядок расчета | Расчет |
| 1 | 2 | 3 |
| Показатели ликвидности | ||
| Общий коэффициент покрытия | Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам) | На 01.01.03 г.121861/95412 =1,27На 01.01.04 г.141846/62754=2,26 |
| Коэффициент срочной ликвидности | Отношение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг плюс суммы мобилизованных средств в расчетах с дебиторами к краткосрочным обязательствам | На 01.01.03 г.(22357+999)/95412=0,24На 01.01.04 г.(35144+1259)/62754= 0,58 |
| Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | Отношение материально-производственных запасов и затрат к сумме краткосрочных обязательств. | На 01.01.03 г.90859/95412=0,95На 01.01.04 г.58160/62754=0,93 |
| Показатели финансовой устойчивости | ||
| Соотношение заемных и собственных средств | Отношение всех обязательств предприятия (кредиты, займы и кредиторская задолженность) к собственным средствам (собственному капиталу) | На 01.01.03 г.95412/332644=0,28На 01.01.04 г.(5241+62754)/312985= 0,21 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Отношение собственных оборотных средств (собственный капитал минус внеоборотные активы) к общей величине оборотных средств | На 01.01.03 г.(332644-306194)/121864=0,21На 01.01.04 г.(312985-239134)/141846=0,52 |
| Коэффициент маневренности собственных оборотных средств | Отношение собственных оборотных средств к общей величине собственных средств (собственного капитала) предприятия | На 01.01.03 г.(332644-306194)/332644=0,08На 01.01.04 г.(312985-239134)/312985=0,24 |
Рассчитанные в табл. 2.13 показатели характеризуют финансовое состояние предприятия как устойчивое.