Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г. (стр. 2 из 8)

Объем производства, и реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.

Объем производства, и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции, и он определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки произведенной программы. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Таблица 2

Выполнение плана в стоимостном выражении и по номенклатуре

Наименование видов товарной продукции	Объемы текущего года, тонн		Оптовая цена за ед.продукции, руб		Стоимость продукции, тыс.руб.		Отклонение фактического выпуска от планового
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	тыс.руб	%
Окатыши металлизованные	1820	1918,5	425,50	533,14	774410	1061195	+286785	137,0
Литая заготовка	1920	2061,1	690,60	874,51	1325952	1802450	+476498	135,9
Прокат	1560	1581,3	3850,50	4937,93	6006780	7808345	+1801565	130,0
Итого тов.продукции	5300	5560,9	8107142	10671990	+2564848	131,6

Таким образом, план по стоимости товарной продукции выполнен на 131,6 %, перевыполнение плана связано с увеличением объема производства, а так же с увеличением оптовой цены за единицу товарной продукции.

Анализ структуры товарной продукции

Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.с. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значить сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Таблица 3

Анализ структуры товарной продукции

Наименование видов ТП	Оптовая ценаза 1 тонну руб.	Объем производства продукции,тыс.т				Товарная продукцияв ценах плана,тыс. руб.			ИзменениеТП засчетструктуры,тыс.р
		План		Факт
		Всего	%	Всего	%	План	Факт	Фактическипри плановой структуре
Окатыши металлизованные	425,50	1820	34,34	1918,5	34,50	774410	816321,7	812356,1	+3965,6
Литая заготовка	690,60	1920	36,23	2061,1	37,06	1325952	1423395,6	1390923,6	+32472,0
Прокат	3850,50	1560	29,43	1581,3	28,44	6006780	6088795,6	6301112,2	-212316,6
итого	5300	100,00	5560,9	100,00	8107142	8328512,9	8504391,9	-175879,0

Квп = 5560,9 / 5300 = 1,049

Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 104,9% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 8504391,9 тыс.р. При фактической структуре он ниже на 175879,0 тыс.р. Это значит, что уменьшилась доля более дорогой продукции в общем объеме ее выпуска.

Такой же результат можно получить и более простым способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст) и условно-натуральных (Квп) показателей умножим на запланированный выпуск ТП в стоимостном выражении.

ВП стр = (Кст – Квп) х ВПпл;

Где:

Кст = 8328512,9/ 8107142 = 1,0273056;

Квп = 1,049;

ВП стр = (1,0273056 – 1,049) х 8107142= -175879,0 тыс. руб.

Таблица 4

Расчет изменения средней цены 1 тонны товарной продукции за счет структурного фактора

Наименование видов ТП	Оптовая цена, руб.	Структура продукции,%			Изменение средней цены за счет структуры продукции, руб.
		План	Факт	Отклонение
Окатыши металлизованные	425,50	34,34	34,50	+0,16	+0,68
Литая заготовка	690,60	36,23	37,06	+0,83	+5,73
Прокат	3850,50	29,43	28,44	-0,99	-38,12
Итого	-	100	100	-	-31,71

Для расчета структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении можно использовать способ абсолютных разниц. Сначала определим изменение среднего уровня цены 1 тонны ( D Ц стр) за счет структуры.

D Цстр = (Σ (УД ф – УД пл) х Цпл)/100

D Цстр = ((0,16х425,5)+(0,83х690,6)+(-0,99х3850,5)) / 100 = -31,71 руб.

ВП стр = D Цстр х Vф.об.

Где Vф.об. – объем производства продукции по факту, т.тн.

ВПстр =-31,71 х 5560,9 = --175879,0 тыс.руб.

Анализ ритмичности производства

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличивается объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах; перерасходуется фонд заработной платы и все это приводит к повышению себестоимости продукции, ухудшению финансового состояния предприятия. Для оценки выполнения плана по ритмичности используется коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду.

Таблица 5

Ритмичность выпуска продукции по декадам

Декада	Число рабочих смен	Выпуск продукции, тыс.тонн		Удельный вес продукции, %		Коэф. выполн.плана	Доля продукции зачт.в выполн.плана по ритмичн.,%
		План	Факт	План	Факт
I	30	64,9	64,9	33,28	32,98	1,000	32,98
II	30	65,6	65,3	33,64	33,18	0,995	33,18
III	30	64,5	66,6	33,08	33,84	1,033	33,08
всего	90	195,0	196,8	100,00	100,00	1,009	99,24

Коэффициент ритмичности определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более запланированного уровня.

К р = 32,98+33,18+33,08 = 99,24 %

Коэффициент вариации (Кв) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за декаду к среднедекадному плановому выпуску продукции:

Где

- квадратическое отклонение от средне декадного задания;

n - число периодов;

хпл – средне декадный плановый выпуск.

Коэффициент вариации составляет 0,016. Это значит, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 1,6 %, что является отличным показателем.

Для оценки ритмичности производства на предприятии расчитаем показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за декаду. Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

Кар = 0,000+0,005+0,033 = 0,038

Анализ организационно – технического уровня производства

Анализ организационно-технического уровня производства проводится в 2-х направлениях:

- анализ уровня выпускаемой продукции,

- анализ организационно-технического уровня производственного процесса.