30.Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг. Утв. Минфином РФ 23 апреля 2004 г.
31.Методические рекомендации по организации внутрифирменного контроля качества аудиторских услуг. Одобрено Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол № 18 от 21-22 октября 2003 г.
32. Методические рекомендации по получению аудиторских доказательств в конкретном случае (инвентаризация). Одобрено Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол №41 от 22 декабря 2005 г.
33.Перечень терминов и определений, используемых в правилах (стандартах) аудиторской деятельности. Одобрен Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 25 декабря 1996 г
34.О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами: Приказ Минфина РФ от 15 января 1997 г. N 2
35. Методика проведения аудита финансовых вложений: Одобрено Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол № 18 от 21-22 октября 2003 г.
Письма, телеграммы
36.О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями: письмо Министерства Финансов РФ от 31 октября 1994 г. № 142 (в ред. от 16 июля 1996 г. № 62)
37.Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2006 год. Письмо Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Минфина России от 19 декабря 2006 г.№ 07-05-06/302.
38.О бухгалтерском учете операций по уступке прав требования: письмо Минфина России от 03.02.2000 № 04-02-05/1
Прочие источники специальной литературы
39.Боровкова В.А. Рынок ценных бумаг.-//СП б.: Питер, 2005.
40.Карзаева Н.Н. Бухгалтерский и налоговый учет расходов по долговым ценным бумагам // Бухгалтерский учет. – 2002. - № 12
41.Аудит-1 (теоретические основы аудита). Самоучитель (практикум). /Сост. Л.Г. Макарова, Т.Ю. Дружиловская, Г.Б. Ларионов, Л.П. Широкова, Н.Э. Бабичева, Ю.В. Граница, М.А. Штефан – Нижний Новгород: НФ ГУ-ВШЭ, 2006.
42.Шишкин В.Ю. Бухгалтерский учет финансовых вложений. Комментарий к ПБУ 19/02 // Гарант - Главбух. – 2003. - № 3
43.Кеворкова Ж.А. Учет финансовых вложений // Аудитор. – 2003. - № 4
44. Пример задания аудит. - Нижний Новгород: НФ ГУ-ВШЭ
45.Попков А.В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Новосибирскэнерго»: Курсовая работа по дисциплине «Экономический анализ», 2006 г.
46.Материалы сайтов: www.nske.ru – официальный сайт ОАО «Новосибирскэнерго»; www.aup.ru – электронная библиотека; www.mm.com.ua – статьи из журналов «Эксперт», «Деньги», «Секрет фирмы»; www.dist-cons.ru - материалы учебного характера по различным аспектам управления предприятием: "Менеджмент", "Маркетинг", "Вопросы финансирования", "Бухгалтерский учет и налогообложение", "Бизнес-планирование", "Законодательство"; www.phnet.ru – сайт поиска эмитентов ценных бумаг.
Приложение 1
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | Коды | ||||
| Форма №1 по ОКУД. Дата (год, месяц, число)по ОКПО | 0710001 | ||||
| на 31 сентября 2006 г. | 2006|09|30 | ||||
| Организация ОАО "Новосибирскэнерго" | 00105710 | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 5411100018 | |||
| Вид деятельности Деятельность по обеспечению работоспособности элетростанций, передача энергии | 40.10.41, 40.10.2 | ||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||
| ОАО/совместная собственность частная и иностранная | по ОКОПФ/ОКФCпо ОKЕИ | 47 I 16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | 384 | ||||
| Адрес 630007, г. Новосибирск, ул. Свердлова, 7 | |||||
| Дата утверждения | |||||
| Дата отправки (принятия) | |||||
| Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы . | 110 | - | - | ||
| Основные средства . | 120 | 3 261 171 | 3 290 176 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | 2 181 207 | 2 264 803 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности . | 135 | - | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 8 413 671 | 8 417 721 | ||
| Отложенные налоговые активы . | 145 | 33 325 | 63 740 | ||
| Прочие внеоборотные активы .. | 150 | 74 226 | 74 226 | ||
| И т о г о по разделу I . | 190 | 13 963 600 | 14 110 666 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы . | 210 | 1 123 573 | 1 383 124 | ||
| в том числе: | |||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности . | 211 | 1 075 050 | 1 294 136 | ||
| животные на выращивании и откорме . | 212 | - | |||
| затраты в незавершенном производстве .. | 213 | - | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи . | 214 | 12 065 | 9 817 | ||
| товары отгруженные .. | 215 | - | |||
| расходы будущих периодов . | 216 | 36 458 | 79 171 | ||
| прочие запасы и затраты . | 217 | - | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 411 414 | 191 122 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более | |||||
| чем через 12 месяцев после отчетной даты) . | 230 | - | - | ||
| в том числе покупатели и заказчики .. | 231 | - | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в | |||||
| течение 12 месяцев после отчетной даты).......... | 240 | 2 123 258 | 3 582 963 | ||
| в том числе покупатели и заказчики ............ | 241 | 1 025 675 | 1 024 117 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения ........ | 250 | 463 767 | 629 155 | ||
| Денежные средства | 260 | 67 074- | 21 853 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | ||
| И т о г о по разделу II .................................. | 290 | 4 189 086 | 5 808 217 | ||
| Б А Л А Н С ...................................... | 300 | 18 152 686 | 19 918 883 | ||
| Пассив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал ............... | 410 | 160 746 | 160 746 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров. | 411 | (81) | (98) | ||
| Добавочный капитал ......................................... | 420 | 6 514 323 | 6 503 829 | ||
| Резервный капитал ............................... | 430 | 8 037 | 8 037 | ||
| в том числе: | |||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством ... | 431 | - | - | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами .. | 432 | 8 037- | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ...... | 470 | 6 840 839 | 6 797 412 | ||
| И т о г о по разделу III ............................. | 490 | 13 523 864 | 13 469 926 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты ................................................................. | 510 | 676 398 | 1 171 072 | ||
| Отложенные налоговые обязательства ................. | 515 | 46 239 | 130 488 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства ........................... | 520 | 739 715 | 717 762 | ||
| И т о г о по разделу IV ...... | 590 | 1 462 352 | 2 019 322 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты ........................ | 610 | 696 432 | 2 424 327 | ||
| Кредиторская задолженность .......... | 620 | 2 462 650 | 1 992 796 | ||
| в том числе: | |||||
| поставщики и подрядчики ............................. | 621 | 1 361 496 | 1 208 312 | ||
| задолженность перед персоналом организации. | 622 | 43 018 | 45 696 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами .. | 623 | 8 953 | 11 791 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 167 732 | 92 844 | ||
| прочие кредиторы ..................... | 625 | 881 451 | 634 153 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов ................ | 630 | 7 359 | 11 086 | ||
| Доходы будущих периодов.................................. | 640 | 29 | 1 426 | ||
| Резервы предстоящих расходов ........................ | 650 | - | - | ||
| Прочие краткосрочные обязательства .............. | 660 | - | - | ||
| И т о г о по разделу V ...... | 690 | 3 166 470 | 4 429 635 | ||
| БАЛАНС ............. | 700 | 18 152 686 | 19 918 883 | ||
| СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ | |||||
| Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Арендованные основные средства ........... | 910 | 18 988 478 | 19 694 514 | ||
| в том числе по лизингу . | 911 | 523 430 | 5 004 273 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение .......... | 920 | 3 459 | 4 878 | ||
| Товары, принятые на комиссию . | 930 | - | - | ||
| Списанная в убыток задолженность | 940 | 532 771 | 532 832 | ||
| неплатежеспособных дебиторов ..... | |||||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные .... | 950 | - | 3 005 313 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные ..... | 960 | 2 323 812 | 2 603 462 | ||
| Износ жилищного фонда ......... | 970 | 832 | 306 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов ........ | 980 | - | - | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование ........... | 990 | - | - | ||
| Малоценные основные средства ...... | 1000 | 29 100 | 24 599 | ||
| Основные средства, переданные в оперативное управление | 1010 | 1 607 | 1 607 | ||
| Списанные активы до 10 тыс. рублей | 1020 | - | 9 041 | ||
| Спецодежда и хозяйственный инвентарь | 1030 | 9 882 | 14 012 | ||
Приложение 2