Смекни!
smekni.com

Аудит финансовых вложений (стр. 12 из 15)

30.Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг. Утв. Минфином РФ 23 апреля 2004 г.

31.Методические рекомендации по организации внутрифирменного контроля качества аудиторских услуг. Одобрено Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол № 18 от 21-22 октября 2003 г.

32. Методические рекомендации по получению аудиторских доказательств в конкретном случае (инвентаризация). Одобрено Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол №41 от 22 декабря 2005 г.

33.Перечень терминов и определений, используемых в правилах (стандартах) аудиторской деятельности. Одобрен Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 25 декабря 1996 г

34.О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами: Приказ Минфина РФ от 15 января 1997 г. N 2

35. Методика проведения аудита финансовых вложений: Одобрено Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол № 18 от 21-22 октября 2003 г.

Письма, телеграммы

36.О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями: письмо Министерства Финансов РФ от 31 октября 1994 г. № 142 (в ред. от 16 июля 1996 г. № 62)

37.Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2006 год. Письмо Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Минфина России от 19 декабря 2006 г.№ 07-05-06/302.

38.О бухгалтерском учете операций по уступке прав требования: письмо Минфина России от 03.02.2000 № 04-02-05/1

Прочие источники специальной литературы

39.Боровкова В.А. Рынок ценных бумаг.-//СП б.: Питер, 2005.

40.Карзаева Н.Н. Бухгалтерский и налоговый учет расходов по долговым ценным бумагам // Бухгалтерский учет. – 2002. - № 12

41.Аудит-1 (теоретические основы аудита). Самоучитель (практикум). /Сост. Л.Г. Макарова, Т.Ю. Дружиловская, Г.Б. Ларионов, Л.П. Широкова, Н.Э. Бабичева, Ю.В. Граница, М.А. Штефан – Нижний Новгород: НФ ГУ-ВШЭ, 2006.

42.Шишкин В.Ю. Бухгалтерский учет финансовых вложений. Комментарий к ПБУ 19/02 // Гарант - Главбух. – 2003. - № 3

43.Кеворкова Ж.А. Учет финансовых вложений // Аудитор. – 2003. - № 4

44. Пример задания аудит. - Нижний Новгород: НФ ГУ-ВШЭ

45.Попков А.В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Новосибирскэнерго»: Курсовая работа по дисциплине «Экономический анализ», 2006 г.

46.Материалы сайтов: www.nske.ru – официальный сайт ОАО «Новосибирскэнерго»; www.aup.ru – электронная библиотека; www.mm.com.ua – статьи из журналов «Эксперт», «Деньги», «Секрет фирмы»; www.dist-cons.ru - материалы учебного характера по различным аспектам управления предприятием: "Менеджмент", "Маркетинг", "Вопросы финансирования", "Бухгалтерский учет и налогообложение", "Бизнес-планирование", "Законодательство"; www.phnet.ru – сайт поиска эмитентов ценных бумаг.


Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Коды
Форма №1 по ОКУД. Дата (год, месяц, число)по ОКПО 0710001
на 31 сентября 2006 г. 2006|09|30
Организация ОАО "Новосибирскэнерго" 00105710
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5411100018
Вид деятельности Деятельность по обеспечению работоспособности элетростанций, передача энергии 40.10.41, 40.10.2
Организационно-правовая форма/форма собственности
ОАО/совместная собственность частная и иностранная по ОКОПФ/ОКФCпо ОKЕИ 47 I 16
Единица измерения: тыс. руб. 384
Адрес 630007, г. Новосибирск, ул. Свердлова, 7
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы . 110 - -
Основные средства . 120 3 261 171 3 290 176
Незавершенное строительство 130 2 181 207 2 264 803
Доходные вложения в материальные ценности . 135 -
Долгосрочные финансовые вложения 140 8 413 671 8 417 721
Отложенные налоговые активы . 145 33 325 63 740
Прочие внеоборотные активы .. 150 74 226 74 226
И т о г о по разделу I . 190 13 963 600 14 110 666
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы . 210 1 123 573 1 383 124
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности . 211 1 075 050 1 294 136
животные на выращивании и откорме . 212 -
затраты в незавершенном производстве .. 213 -
готовая продукция и товары для перепродажи . 214 12 065 9 817
товары отгруженные .. 215 -
расходы будущих периодов . 216 36 458 79 171
прочие запасы и затраты . 217 -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 411 414 191 122
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты) . 230 - -
в том числе покупатели и заказчики .. 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты).......... 240 2 123 258 3 582 963
в том числе покупатели и заказчики ............ 241 1 025 675 1 024 117
Краткосрочные финансовые вложения ........ 250 463 767 629 155
Денежные средства 260 67 074- 21 853
Прочие оборотные активы 270 - -

И т о г о по разделу II .................................. 290 4 189 086 5 808 217
Б А Л А Н С ...................................... 300 18 152 686 19 918 883
Пассив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал ............... 410 160 746 160 746
Собственные акции, выкупленные у акционеров. 411 (81) (98)
Добавочный капитал ......................................... 420 6 514 323 6 503 829
Резервный капитал ............................... 430 8 037 8 037
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством ... 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами .. 432 8 037-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ...... 470 6 840 839 6 797 412
И т о г о по разделу III ............................. 490 13 523 864 13 469 926
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты ................................................................. 510 676 398 1 171 072
Отложенные налоговые обязательства ................. 515 46 239 130 488
Прочие долгосрочные обязательства ........................... 520 739 715 717 762
И т о г о по разделу IV ...... 590 1 462 352 2 019 322
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты ........................ 610 696 432 2 424 327
Кредиторская задолженность .......... 620 2 462 650 1 992 796
в том числе:
поставщики и подрядчики ............................. 621 1 361 496 1 208 312
задолженность перед персоналом организации. 622 43 018 45 696
задолженность перед государственными внебюджетными фондами .. 623 8 953 11 791
задолженность по налогам и сборам 624 167 732 92 844
прочие кредиторы ..................... 625 881 451 634 153
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов ................ 630 7 359 11 086
Доходы будущих периодов.................................. 640 29 1 426
Резервы предстоящих расходов ........................ 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства .............. 660 - -
И т о г о по разделу V ...... 690 3 166 470 4 429 635
БАЛАНС ............. 700 18 152 686 19 918 883
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
Арендованные основные средства ........... 910 18 988 478 19 694 514
в том числе по лизингу . 911 523 430 5 004 273
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение .......... 920 3 459 4 878
Товары, принятые на комиссию . 930 - -
Списанная в убыток задолженность 940 532 771 532 832
неплатежеспособных дебиторов .....
Обеспечения обязательств и платежей полученные .... 950 - 3 005 313
Обеспечения обязательств и платежей выданные ..... 960 2 323 812 2 603 462
Износ жилищного фонда ......... 970 832 306
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов ........ 980 - -
Нематериальные активы, полученные в пользование ........... 990 - -
Малоценные основные средства ...... 1000 29 100 24 599
Основные средства, переданные в оперативное управление 1010 1 607 1 607
Списанные активы до 10 тыс. рублей 1020 - 9 041
Спецодежда и хозяйственный инвентарь 1030 9 882 14 012

Приложение 2