Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет основных средств (стр. 5 из 9)

Д К
Сн = 261000

Счет 10 «Материалы»

Д К
Сн = 812600

Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»

Д К
Сн = 70300

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»

Д К
Сн = 112000

Счет 20 «А» «Основное производство»

Д К
Сн = 374000

Счет 20 «Б» «Основное производство»

Д К
Сн = 417500

Счет 50 «Касса»

Д К
Сн = 7500

Счет 51 «Расчетный счет»

Д К
Сн = 788400

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д К
Сн = 533500

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д К
Сн = 600000

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Д К
Сн = 2400000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Д К
Сн = 78000

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Д К
Сн = 26500

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д К
Сн = 238000

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д К
Сн = 1600

Счет 75 «Расчеты с учредителями/расчеты по вкладам в уставной капитал»

Д К
Сн = 440000

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Д К
Сн = 120000

Счет 80 «Уставный капитал»

Д К
Сн = 5004000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Д К
Сн = 640000

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Д К
Сн = 288000

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Д К
Сн = 20000

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Д К
Сн = 1470100

Остатки ООО «Стройка» на 01.01.08 г. (данные главной книги)

сч. Наименование счета Сумма
дебет кредит
01 Основные средства 6613000
02 Амортизация ОС 1415000
04 Нематериальные активы 577000
05 Амортизация НМА 261000
08 Вложения во внеоборотные активы 170100
10 Материалы 812600
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 70300
19 Налог на добавленную стоимость 112000
20 Основное производство:
-объект А 374000
-объект Б 417500
50 Касса 7500
51 Расчетный счет 788400
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 533500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 600000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 2400000
68 Расчеты по налогам и сборам 78000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 26500
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 238000
71 Расчеты с подотчетными лицами 1600
75 Расчеты с учредителями/расчеты по вкладам в уставный капитал 440000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 120000
80 Уставный капитал 5004000
84 Нераспределенная прибыль 640000
96 Резервы предстоящих расходов 288000
97 Расходы будущих периодов 20000
Итого: 11 004 000 11 004 000

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за январь

Журнал хозяйственных операций за январь 2008 г.

№ операции Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
1. Внесены денежные средства на расчетный счет от учредителей в качестве вклада в уставный капитал 40000 51 75
2. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы за декабрь 238000 50 51
3. Выдана заработная плата работникам ООО «Стройка» за декабрь 208000 70 50
4. Выдано из кассы в подотчет главному инженеру Жукову А.А. на общехозяйственные нужды 3300 71 50
5. Предоставлен в бухгалтерию авансовый отчет от Жукова А.А. по произведенным расходам на общехозяйственные нужды 3000 26 71
6. Депонирована не выплаченная в срок заработная плата за декабрь 30000 70 76
7. Сданы депонентские суммы из кассы на расчетный счет (см. операцию 6) 30000 51 50
8. Оплачено с расч. счета ООО «Стройка»:
-поставщикам за поставленные материалы 1529500 60 51
-бюджету (налог на доходы физических лиц) 64500 68 51
-задолженность по единому социальному налогу (ЕСН) 26500 69 51
-погашена часть задолженности по краткосрочному кредиту банка 120000 66 51
-перечислено прочим кредиторам в погашение задолженности 100000 76 51
9. Акцептованы расчетные документы сторонних организаций за коммунальные услуги, используемые для общехозяйственных нужд (освещение, отопление, газ) 17380 26 76
10. Акцептованы расчетные документы поставщика по приобретенному основному средству – автопогрузчику (до 1 тонны) 310000 08 60
11. Оприходован НДС по приобретенному автопогрузчику согласно счет-фактуре поставщика (см. расчет) 55800 19 60
12. Учтены расходы по доставке автопогрузчика 17200 08 60
13. Оприходован и введен в эксплуатацию автопогрузчик (см. расчет) 327200 01 08
14. Принят к вычету НДС по приобретенному автопогрузчику (см. расчет) 55800 68 19
15. Начислена амортизация по объектам основных средств, занятым в основном производстве:
- объекта А 18000 20 02
- объекта Б 32500 20 02
16. Начислена амортизация основных средств:
- строительных машин и механизмов 120100 25 02
- здания общехозяйственного назначения (офиса ООО «Стройка») 75000 26 02
17. Списывается по акту ликвидируемый объект ОС - здание склада, пришедшее в негодность:
-по первоначальной стоимости 100000 01выб 01
-на сумму накопленной амортизации 92000 02 01выб
-на остаточную стоимость объекта 8000 91 01
-учитываются материальные ценности (доски), полученные в результате ликвидации ОС 11000 10 91
-начислена заработная плата по ликвидации ОС 7000 91 70
-выявлен финансовый результат от выбытия объекта (см. расчет) 4000 99 91
18. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для общехозяйственных нужд 2350 26 05
19. Начислен резерв на оплату отпуска рабочим в размере 1/12 годовой суммы резерва (объект Б) 25500 20 96
20. По данным расчетной ведомости начислена заработная плата:
-рабочим, занятым на строительстве объекта А 313000 20 70
-рабочим, занятым на строительстве объекта Б 223000 20 70
-машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов 74000 25 70
-персоналу за руководство и обслуживание СМР 128000 26 70
-пособие по временной нетрудоспособности 7900 69 70
-рабочим за время очередных отпусков (за счет резерва предстоящих расходов согласно учетной политике) 20000 96 70
21. Произведены обязательные отчисления ЕСН от заработной платы (составить расчет табл.4):
-рабочим, занятым на строит-ве объекта А 86075 20 69
-рабочим, занятым на строит-ве объекта Б 61325 20 69
-машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов 20350 25 69
-персоналу за руководство и обслуживание СМР 35200 26 69
-рабочим за время очередных отпусков 5500 96 69
22. Произведены удержания от заработной платы налога на доходы физических лиц в размере 13% 98000 70 68
23. Акцептован счет субподрядной организации за выполненные и принятые заказчиком строительно-монтажные работы:
-по объекту А 278000 20 суб 60
отражен НДС за выполненные работы 50040 19 60
-по объекту Б 89000 20 суб 60
отражен НДС за выполненные работы 16020 19 60
24. Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных силами субподрядной организации (см. расчет):
-объект А 278000 90 20
-объект Б 89000 90 20
25. Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы на основании расчетных документов (с использованием сч.15 согласно учетной политике) 360000 15 60
26. Учтен НДС по оприходованным материалам 64800 19 60
27. Предъявлен к вычету НДС из бюджета по поступившим материалам (см. расчет) 64800 68 19
28. Отражены транспортные и другие расходы, включаемые в фактическую себестоимость материалов (с использованием счета 15) 25000 15 60
29. Оприходованы материалы по учетной цене 365000 10 15
30. Отражено отклонение стоимости поступивших материалов по учетным ценам от фактической себестоимости (см. расчет) 20000 16 15
31. Списаны отпущенные в производство материалы по учетной цене на объект А 270000 20 10
32. Списано отклонение в стоимости израсходованных материалов (экономия/перерасход) в конце месяца на основное производство объекта А (составить расчет согласно формулам): 20790 20 16
33. Определить и списать расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов (пропорционально отработанным машино-часам) (составить расчет в табл.5):
-на объекте А – 150 м/час 100523 20 25
-на объекте Б – 170 м/час 113927 20 25
34. Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально основной заработной плате рабочих СМР) (составить расчет в табл.6):
-на объект А 152371 20 26
-на объект Б 108559 20 26
35. Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных собственными силами (см. расчет):
-объект А 1334759 90 20
-объект Б 982311 90 20
36. Предъявлены заказчику расчетные документы за выполненные строительно-монтажные работы:
-по объекту А 2100000 62 90
-по объекту Б 1700000 62 90
37. Начислен НДС по сданным объектам (см. расчет):
-по объекту А 320339 90 68
-по объекту Б 259322 90 68
38. Выявлен финансовый результат от реализации строительно-монтажных работ (см. расчет):
-по объекту А 166902 90 99
-по объекту Б 369367 90 99
39. Поступили платежи от заказчика (см. операцию 36):
-по объекту А 2100000 51 62
-по объекту Б 1700000 51 62
40 Начислен налог на прибыль (см. расчет) 127745 99 68
41. Перечислен налог на прибыль за отчетный период 121201 68 51
42. Отнесена сумма чистой прибыли отчетного периода на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 404524 99 84
Итого по журналу хоз.операций: 18896280 - -

3. Произвести расчеты: