4) Витрати на поточний ремонт будівель і споруд можуть бути визначені в процентах від балансової вартості цих фондів;
17418 тис. грн.* 6%/100% = 1045,1 тис. грн.
5) Інші витрати виробничих підрозділів, пов'язані з управлінням і обслуговуванням виробництва і витрати, вказані в пунктах 1-4. при відсутності прямих витрат можуть бути прийняті в процентах від основної заробітної плати виробничих робітників.
632,4 *20%/100% = 126,5 тис. грн.
Разом: 2736.1 тис. грн.
Елементи статті 11. Загальногосподарські витрати.
До статті "Загальногосподарські витрати" відносяться:
- витрати на оплату праці адміністративно-управлінського персоналу, які розраховуються на основі чисельності і посадових окладів цих працівників;
142,8 тис. грн.
- відрахування на державне соціальне страхування від заробітної плати адміністративно-управлінських працівників по встановленим законодавством ставкам;
142,8 * 35.8%/100% = 51,1 тис. грн.
- відрахування в фонд зайнятості від заробітної оплати адміністративно - управлінського та допоміжного персоналу.
268,8 * 1.9%/100% = 5,1 тис. грн.
- інші втрати (витрати на освітлення, витрати на опалювання, витрати на водопостачання).
Приймаємо витрати по даній статті 300% від заробітної плати основних робітників.
632,4* 300%/100% = 1897,2 тис. грн.
Разом: 2096.2 тис. грн.
Стаття 14. Інші виробничі втрати.
Стаття "Інші виробничі витрати" включає витрати, пов'язані з організацією і обслуговуванням виробництва і не віднесені ні до однієї з вказаних вище статей витрат. Дані витрати визначаються в процентах до основної заробітної плати .
632,4 * 20%/100% = 126,5 тис. грн.
Елементи статті 15. Позавиробничі витрати включають витрати на рекламу і інші витрати по збуту продукції, що визначаються по підношенню до умовно-постійних виробничих витрат.
Приймаємо 3%.
10601,2*3%/100% = 318 тис. грн.
Підсумки розрахунків умовно-змінних і умовно-постійних статей собівартості виробництва занесене в таблицю 5.5.
Таблиця 5.5 – Собівартість виробництва продукції підприємства, що проектується
| № статті | Найменування статей і елементів собівартості | Сума, тис. грн. |
| 1 2 3 4 5 6 9 11 12 15 | умовно-змінні витрати Сировина і матеріали Зворотні відходи Паливо і енергія на технологічні цілі Основна заробітна плата Додаткова заробітна плата Відрахування на соціальне страхування Витрати на утримання і експлуатацію обладнання. Загальногосподарські витрати. Втрати внаслідок технічно неминучого браку. Позавиробничі витрати. Разом: | 71617,9 366,5 27,5 632,4 252,9 317 137 16,8 103,3 2066 74804,3 |
| 7 9 10 11 14 15 | умовно-постійні витрати Витрати, пов’язані підготовкою і освоєнням виробництва. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання Загальновиробничі витрати. Загальногосподарські витрати Інші виробничі втрати. Позавиробничі виграти Разом: | 68,8 5573,6 2736,1 2096,2 126,5 318 10919,2 |
| Усього собівартість виробництва | 85723,5 |
5.4 Розрахунок суми інвестицій, необхідної для реалізації проекту
Інвестиції являють собою використання фінансових ресурсів в формі довгострокових вкладень (капіталу). При розрахунку суми інвестицій ми виходимо з того, що проект буде реалізовано протягом одного року і немає необхідності дисконтувати суми щорічних вкладень.
У вартість проекту включаються наступні елементи:
1. Вартість будівництва будівель, споруд. Визначається укрупнено, як добуток об'єму будівлі на ціну 1 м3 в будівельній частині проекту. Вартість 1м3 = 1400 грн.
12442м3 * 1.4 = 17418 тис. грн.
2. Вартість нового обладнання, машин, механізмів. Приймаємо 80% від вартості будівлі.
17418 * 0,8 = 13934.4 тис. грн.
3. Додаткові витрати:
- Витрати, пов'язані з спорудженням фундаменту, транспортно-заготівельними витратами і монтажем обладнання, в розмірі 10 % вартості машин і обладнання.
13934,4 * 0,1 = 1393,4 тис. грн.
- Витрати на невраховане обладнання (крім представленого в специфікації) приймаються в розмірі 8% від кошторисної вартості врахованого обладнання.
13934,4 * 0,08 = 1114,7 тис. грн.
- Витрати на контрольно-вимірювальні прилади становитимуть 1 % від вартості обладнання.
13934,4 0,01 = 139,3 тис. грн.
4. Вартість науково-дослідних і конструкторських робіт складатиме 1% від вартості обладнання.
13934,4 * 0,01 = 139,3 тис. грн.
5. Норматив обігових коштів. До складу нормативу входять:
5.1. Норматив товарних запасів. Визначається добутком середнього за день обсягу виробництва і реалізації продукції і купованих товарів у відпускних цінах на норматив товарних запасів в днях.
Норматив товарних запасів, в днях – 6.
68863.4/250*6=1652,7 тис. грн.
5.2. Інші товарно-матеріальні цінності, що нормуються, обчислюються по укрупненим нормативам
Норматив товарно-матеріальних цінностей, в % до нормативу товарних запасів.
1652,7*0,2=330,5 тис. грн.
5.3. Грошові кошти, що нормуються визначаються по укрупненим нормативам як добуток середнього за день обсягу виробництва і реалізації продукції і купованих товарів у відпускних цінах на їх величину в днях
Норматив грошових коштів – 2 дні.
68863,4/250*2=550,9 тис. грн.
Сума інвестицій для нового будівництва може бути визначена по формул [18]:
Іб = Б + 0 + ДВ + НДОКР + НОК, (5.3)
Де Іб – інвестиції в нове будівництво;
Б – вартість будівництва;
О – вартість обладнання;
ДВ – додаткові витрати;
НДОКР – вартість науково дослідних і конструкторських робіт;
НОК - норматив обігових коштів.
Іб=17418+13934,4+2647,5+139,3+2534,1= 36673,3 тис. грн.
Розрахунки зведено до таблиці 5.6.
Таблиця 5.6 – Інвестиції в нове будівництво
| Інвестиції | Сума, тис. грн. |
| Вартість будівництва | 17418 |
| Вартість обладнання | 13934,4 |
| Додаткові витрати | 2647,5 |
| Вартість науково-дослідних і конструкторських робіт | 139,3 |
| Норматив оборотних коштів | 2534,1 |
| Усього: | 36673,3 |
5.5 Розрахунок річної суми прибутку, необхідної для відшкодування інвестиційних витрат в нормативний термін окупності (без дисконтування)
Розрахунок прибутку, необхідного для відшкодування суми інвестицій, потрібно проводити виходячи з нормативних термінів окупності для різних типів підприємств в умовах ринкової економіки.
Терміни окупності 2,5 років.
Підприємство 100% використання проектної потужності досягне на 2-му році роботи. Коефіцієнти використання проектної потужності, складуть:
1-й рік-0,75; 2-й рік-1,0.
Виходячи з цих допущень щорічна сума чистого прибутку, що направляється на покриття інвестиційних витрат в рік 100% використання виробничої потужності, може бути визначена по формулі[18]:
ЧП = ΣІ / 2,25 – АВ (5.4)
де ЧП - розрахунковий річний чистий прибуток підприємства в рік 100% використання проектної потужності, Тис. грн.;
ΣІ - сума інвестицій, тис. грн.;
АВ - сума щорічних амортизаційних відрахувань, тис. грн.
ЧП = 36673,3/2,25 – (3344,4+1393,4) = 11561,4 тис. грн.
Після розрахунку чистого прибутку необхідно визначити: розмір річного прибутку до сплати податків і обов’язкових платежів.
Вона може бути розрахована по формулі:
П = ЧП/(1-ПП) (5.5)
де П - прибуток до сплати податку, тис. грн.
ПП - ставка податку на прибуток в частках одиниці, у відповідності з законодавством України.
П = 11561,4 / (1-0,25) =15415,3 тис. грн.
5.6 Розрахунок основних економічних показників підприємства на перші 2 роки роботи ( до досягнення проектної потужності) з урахуванням дисконтування
Основні економічні показники господарської діяльності підприємства, що проектується визначаються на перші два роки, тобто на період досягнення ними 100% використання проектної потужності.
Розрахунки виконуються з урахуванням:
1) показників, визначених в розділах 5.1 -5.5.
2) коефіцієнтів використання проектної потужності підприємства по роках;
3) дисконтування доходів;
4) впливу рівня інфляції на цінові показники.
На величину економічних показників господарської діяльності підприємства, що проектується впливає фактор часу. Прибуток розрахований в розділі 5.5, оцінено на момент вкладання інвестицій. Однак з часом їх цінність буде падати і буде потрібна більша сума для покриття сьогоднішніх; інвестицій. Оцінка майбутнього чистого прибутку для покриття інвестицій в; t-м році з урахуванням коефіцієнту використання проектної потужності може бути зроблена по формулі[18]:
МЧПt = ЧП * К викt * (1+n)t-1, (5.6)
де МЧПt - майбутній чистий прибуток в t-му році, тис. грн ;
ЧП - чистий прибуток з розділу 5.5, тис. гри;
Квикt - коефіцієнт використання проектної потужності
підприємства в t-м році, частки одиниці (0,75; 1,0);
n - Коефіцієнт дисконтування (норма прибутковості), частки одиниці;
t - Фактор часу (число років t=1-2).
Значення коефіцієнта дисконтування приймаємо для умов ринкової економіки, що нормально розвивається, 0,05 ... 0.1.
МЧП1 = 11561,4 * 0,75 (1+0,05)1-1 = 8671 тис. грн.
МЧП2 = 11561,4 * 1,0 (1+0,05)2-1=12139,5 тис. грн.
П1 = 8671/ (1-0,25) = 11561,3 тис. грн.
П2 = 12139,5 / (1-0,25) = 17519,3 тис. грн.
При розрахунку показників, величина яких залежить від цінових чинників, потрібно врахувати вплив інфляційних процесів. Для розрахунків приймаємо допустимий рівень інфляції для економіки, що нормально розвивається 3...4% на рік.
Собівартість виробництва по роках може бути визначена по формулі
С t = (Спост + Сзмін * Квик t)*Рц t (5.7)
де С t - собівартість виробництва в -м році, тис. грн;
Спост - сума умовно-постійних витрат з розділу 5.3 тис.грн.;
Сзмін - сума умовно-змінних витрат з розділу 5.3 тис.грн.;
Рц - рівень інфляції, значення котрого Рц t 1=1 = 1.0, Рц t2=2= 1,03-1,04.
С1 = (10919,2 + 74804,3 * 0,75)*1,0= 67022,4 тис. грн.
С2 = (10919,2 + 74804,3 * 1,0)*1,03= 88295,2 тис. грн.
Обсяг реалізованої продукції по роках можна визначити по формулі: