| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | 1973509 | март | 60 | Списана себестоимость окончательного брака | 2972 | ||
| март | 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды основного производства | 511920 | март | 62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6200 |
| март | 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат основного производства | 61425 | март | 63 | Отражена стоимость выпущенной из производства продукции по фактически ограниченной себестоимости | 3499990 |
| март | 38 | Начислены суммы зарплаты рабочим основного производства | 493200 | ||||
| март | 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых производством продукции | 133164 | ||||
| март | 59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства | 1251453 | ||||
| март | 61 | Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет основного производства | 1001 | ||||
| Оборот | 2452163 | Оборот | 3509162 | ||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 916510 | ||||||
СЧЕТ 23 ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ ПРОИЗВОДСТВА
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 10 | Начислена линейным способом амортизация ОС, используемых во вспомогательных производствах | 18100 | март | 56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва | 158070 |
| март | 17 | Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС | 73000 | март | 58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств | 399928 |
| март | 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды вспомогательных производств | 185872 | ||||
| март | 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат | 22303 | ||||
| март | 38 | Начислены суммы зарплаты производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств | 179200 | ||||
| март | 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых во вспомогательных производствах | 48384 | ||||
| март | 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, использованных в процессе обслуживания вспомогательных производств | 31139 | ||||
| Оборот | 557998 | Оборот | 557998 | ||||
СЧЕТ 25 ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 10 | Начислена линейным способом амортизация ОС, находящихся в основном производстве | 51200 | март | 59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства | 1251453 |
| март | 17 | Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС | 63320 | ||||
| март | 19 | Начислена амортизация по НМА, применяемым в основном производстве | 10400 | ||||
| март | 20 | Начислена амортизация по НМА, находящихся в основном производстве | 9170 | ||||
| март | 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды общепроизводственных подразделений | 294354 | ||||
| март | 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат | 35319 | ||||
| март | 38 | Начислены суммы зарплаты персоналу, включенному в сферу обслуживания производства | 283700 | ||||
| март | 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых в сфере обслуживания цехов основного производства | 76599 | ||||
| март | 48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами общепроизводственного назначения | 1840 | ||||
| март | 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, использованных в процессе обслуживания цехов основного производства | 45800 | ||||
| март | 58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящихся к потребленным услугам цехами основного производства | 379751 | ||||
| Оборот | 1251453 | Оборот | 1251453 | ||||
СЧЕТ 26 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 10 | Начислена линейным способом амортизация ОС, находящихся в эксплуатации объектов административно-хозяйственной сферы | 18300 | март | 69 | Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы | 485656 |
| март | 17 | Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС | 21580 | ||||
| март | 19 | Начислена амортизация по НМА, используемым в административно-хозяйственной сфере | 7450 | ||||
| март | 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды общехозяйственных подразделений | 146374 | ||||
| март | 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат общехозяйственных подразделений | 17563 | ||||
| март | 38 | Начислены суммы зарплаты работникам административно-хозяйственных подразделений | 173200 | ||||
| март | 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых в сфере управления и обслуживания организации | 46764 | ||||
| март | 48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами общехозяйственного назначения | 15742 | ||||
| март | 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, использованных в процессе обслуживания общехозяйственных подразделений | 18506 | ||||
| март | 58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящихся к потребленным услугам службами общехозяйственного назначения | 20177 | ||||
| Оборот | 485656 | Оборот | 485656 | ||||
СЧЕТ 28 БРАК В ПРОИЗВОДСТВЕ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 60 | Списана себестоимость окончательного брака | 2972 | март | 61 | Возмещены расходы, связанные с окончательным браком | 2972 |
| Оборот | 2972 | Оборот | 2972 | ||||
СЧЕТ 40 ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 63 | Отражена стоимость выпущенной из производства продукции по фактически ограниченной себестоимости | 3499990 | март | 64 | Принята к бух. учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4200000 |
| март | 65 | Списана сумма выявленных отклонений | -700010 | ||||
| Оборот | 3499990 | Оборот | 3499990 | ||||
СЧЕТ 43 ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ