| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 84 | Погашено отложенное налоговое обязательство | 3500 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 13800 | ||
| март | 81 | Отражены по результатам расчета налога на прибыль отложенные налоговые обязательства | 33159 | ||||
| Оборот | 3500 | Оборот | 33159 | ||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 43459 | ||||||
Счет 80 Уставный капитал
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 5900000 | ||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 5900000 | ||||||
Счет 81 Собственные акции (доли)
| Дебет | Кредит | |||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма | |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | 1113000 | март | 76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции | 900000 | |||
| март | 75 | Выкуплены у акционеров принадлежавшие им акции ОАО «Исток» | 840000 | |||||
| март | 77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения | 60000 | |||||
| Оборот | 900000 | Оборот | 900000 | |||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | ||||||||
Счет 82 Резервный капитал
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 2385000 | ||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 2385000 | ||||||
Счет 83 Добавочный капитал
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 2650600 | ||||||
| Оборот | 825287 | Оборот | |||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 2650600 | ||||||
Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 79 | Начислены дивиденды учредителям за счет нераспределенной прибыли | 800000 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 1980000 | ||
| Оборот | 800000 | Оборот | |||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 1180000 | ||||||
Счет 90-1 Выручка
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Хг. | |||||||
| март | 66 | Отгружена со склада готовая продукция | 8106718 | ||||
| Оборот | 3500 | Оборот | 8106718 | ||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 8106718 | ||||||
Счет 90-2 Себестоимость продаж
| Дебет | Кредит | |||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма | |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | ||||||||
| март | 65 | Списана сумма выявленных отклонений | -700010 | |||||
| март | 67 | Списана стоимость отгруженной продукции | 5974000 | |||||
| март | 69 | Списаны общехозяйственные расходы | 485656 | |||||
| март | 70 | Списаны расходы на продажу | 239999 | |||||
| Оборот | 5999645 | Оборот | ||||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 5999646 | |||||||
Счет 90-3 Налог на добавленную стоимость
| Дебет | Кредит | |||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма | |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | ||||||||
| март | 68 | Начислен НДС на отгруженную продукцию | 1236618 | |||||
| Оборот | 1236618 | Оборот | ||||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 1236618 | |||||||
Счет 90-9 Прибыль / убыток от продаж
| Дебет | Кредит | |||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма | |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | ||||||||
| март | 71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности | 870455 | |||||
| Оборот | 870455 | Оборот | ||||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 870455 | |||||||
Счет 91-1Прочие доходы
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС | 67378 | ||||
| март | 23 | Списана стоимость проданных НМА | 64664 | ||||
| март | 34 | Списана стоимость проданных материалов | 80055 | ||||
| март | 77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения | 60000 | ||||
| Оборот | Оборот | 272097 | |||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 272097 | ||||||
Счет 91-2 Прочие расходы
| Дебет | Кредит | |||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма | |
| март | 13 | Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи сих продажей | 36620 | |||||
| март | 15 | Начислен НДС за проданные объекты ОС | 10278 | |||||
| март | 16 | Приняты к оплате счета организаций за услуги | 550 | |||||
| март | 23 | Списана остаточная стоимость НМА | 48520 | |||||
| март | 23 | Списаны расходы по продаже | 680 | |||||
| март | 23 | Списан НДС по проданным НМА | 9864 | |||||
| март | 34 | Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам | 58900 | |||||
| март | 34 | Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены | 7067 | |||||
| март | 35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12212 | |||||
| март | 37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5980 | |||||
| Оборот | 190671 | Оборот | ||||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 190671 | |||||||
Счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов
| Дебет | Кредит | |||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма | |
| март | 78 | Отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности | 81426 | |||||
| Оборот | 81426 | Оборот | ||||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 81426 | |||||||
Счет 96 Резервы предстоящих расходов
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва | 158070 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 101256 | ||
| март | 57 | Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов ОС | 12500 | март | 17 | Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС | 157900 |
| Оборот | 170570 | Оборот | 157900 | ||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 88586 | ||||||
Счет 97 Расходы будущих периодов