Бухгалтерская отчетность 20 (стр. 14 из 17)

Задолженность по краткосрочным кредитам и займам снизилась на 10635 тыс. руб., что составляет 9,3%, а кредиторская задолженность возросла на 54195 тыс. руб., что составляет 4,7%.Задолженности по долгосрочным кредитам и займам не имеет.

Таблица 7

Анализ обеспеченности ЗАО «Кабельный завод «Кавказкабель» собственными оборотными средствами для покрытия запасов, затрат и собственной дебиторской задолженности за товары, работы, услуги.

Показатели	№ п/п	Сумма, тыс. руб.			Изменения за год (+,-) 2004 к 2002	Изменения за год (+,-) 2004 к 2003
		2002	2003	2004
А	1	2	3	4	5	6
Наличие СОС	01	115366	143972	181482	66116	37510
Запасы и затраты за вычетом расходов будущих периодов	02	161539	160654	241245	79706	80591
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков	03	24508	30833	27867	3359	-2966
Векселя к получению	04	-	-	-	-	-
Авансы выданные	05	-	-	-	-	-
Итого:	06	186047	191487	269112	83065	77625
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты	07	13466	36635	26000	12534	-10635
Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам	08	25457	35978	49730	24237	13752
Векселя к уплате	09	-	-	-	-	-
Авансы полученные	10	-	-	-	-	-
Итого:	11	38923	72613	75730	36807	3117

Продолжение таблицы

А	1	2	3	4	5	6
Запасы и затраты, непрокредитованные банком	12	147124	118874	193382	46258	74508
Излишек (+), недостаток (-) наличия СОС для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за ТРУ	13	-31758	25098	-11900	19858	-36998

Анализ данных таблицы свидетельствует о том, что анализируемое предприятие на конец отчетного года было обеспечено собственными оборотными средствами лучше, чем в 2002 году на 66116 тыс. руб. и лучше, чем в 2003 оду на 37510 тыс. руб.

В отчетном году на предприятии наблюдается недостаток наличия СОС для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги и составляет 11900 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения в конце года запасов и затрат, непрокредитованных банком. Также недостаток наличия СОС наблюдается и в 2002 году и составляет 31758 тыс. руб., что на 19858 тыс. руб. больше, чем в 2004 году.

Таблица 8

Анализ эффективности использования оборотных средств

ЗАО «Кабельный завод «Кавказкабель».

Показатели	№ стр.	2002	2003	2004	Изменения за год (+, -) 2004 к 2002	Изменения за год (+, -) 2004 к 2003
А	Б	1	2	3	4	5
Объем реализованной продукции (работ, услуг)- выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом НДС, специального налога и акциза, тыс. руб.	01	935727	942300	1094814	159087	152514
Средняя стоимость остатков оборотных средств, тыс. руб.	02	196288	224376	271141	74853	46765
Число дней в отчетном году	03	360	360	360	-	-
Коэффициент закрепления ОС	04	0,21	0,24	0,25	0,04	0,01
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	05	4,77	4,20	4,04	-0,73	-0,16
Продолжительность одного оборота средств в днях	06	76	86	89	13	3
Однодневный оборот по реализации продукции (работ, услуг)	07	2599,2	2617,5	3041,2	442	423,7
Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+) всех оборотных средств	08	x	x	x	43792,56	10948,14

Анализ данных таблицы свидетельствует о том, что уровень эффективности использования оборотных средств предприятия за отчетный год по сравнению с предыдущими годами снизился. Размер денежной выручки на 1 рубль среднегодовой стоимости оборотных средств снизился с 4 руб. 20 коп. до 4 руб. 04коп., т.е. на 16 коп. по сравнению с 2003 годом, а по сравнению с 2002 годом на 73 коп., что свидетельствует о замедлении оборачиваемости оборотных средств и снижении эффективности их использования. За счет замедления оборачиваемости оборотных средств продолжительность одного оборота в днях возросла по сравнению с 2002 годом на 13 дней и с 86 до 89 дней, т.е. на 3 дня по сравнению с 2003 годом. Дополнительно привлечено из оборота предприятия оборотных средств за весь объем реализации- 10948,14 тыс. руб.

Однодневный оборот по реализации продукции (работ, услуг) возрос в 2004 году на 442 тыс. руб. по отношению к 2002 году и с 2617,5 до 3041,2 тыс. руб., т.е. на 423,7 тыс. руб. по отношению к 2003 году.

Для повышения уровня эффективности использования оборотных средств предприятия, необходимо:

1. увеличить объем реализуемой продукции за счет роста ее выпуска и своевременной продажи;
2. улучшить качество и ассортимент реализуемой продукции;
3. своевременно взыскивать дебиторскую задолженность и направлять ее на погашение кредиторской задолженности.

Таблица 9

Анализ показателей финансовой устойчивости

ЗАО «Кабельный завод «Кавказкабель».

Показатели	№ стр	Усл. обозн.	2002	2003	2004	Изменения за год (+, -) 2004 к 2002	Изменения за год (+, -) 2004 к 2003
А	Б	В	1	2	3	4	5
Коэффициент автономности	01	Ка	0,71	0,77	0,74	0,03	-0,03
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	02	Кзс	0,41	0,29	0,35	-0,06	0,06
Коэффициент маневренности	03	Км	0,54	0,50	0,63	0,09	0,13
Коэффициент обеспеченности СОС	04	Кос	0,53	0,65	0,74	0,21	0,09
Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия01	05	Кра	0,83	0,81	0,76	-0,07	-0,05

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия свидетельствует о том, что в исследуемые три года финансовое состояние предприятия является устойчивым. Предприятия имеет финансовую независимость, т.к. средства, вложенные в имущество предприятия в основном покрываются за счет собственных средств – на 1 руб. вложенных в имущество предприятия средств приходится источников собственных средств на 2002 год 71 коп., т.е. на 2003 год 77 коп., а на 2004 год 74 коп., что на 3 коп. больше, чем в 2002 году, но на 3 коп. меньше по сравнению с 2003 годом - это свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия и усилении зависимости предприятия от привлечения заемных средств. В 2002 году предприятие привлекло заемных средств на 1 руб. собственных- 41 коп., в 2003 году-29 коп., а в 2004 году-35 коп.. что меньше 2002 года на 6 коп и на 6 коп. больше, чем в 2003 году. Степень мобильности использования оборотных средств предприятия высокая, она составила 63 коп., что выше чем в 2002 году на 9 коп. и выше чем в 2003 году на 13 коп.