Мир Знаний

Анализ кредитоспособности заемщика при предоставлении банковского кредита (стр. 12 из 13)

В работе уделено большое внимание рассмотрению особенностей финансового состояния корпоративных клиентов банка.

Целью финансового анализа заемщиков является получениеопределенного числа основных (наиболее информативных) показателей,дающих объективную картину финансового положения организации и позволяющих вынести профессиональное суждение об оценке кредитного риска по выданной ссуде.

В работе приводится методика, разработанная на основе методик анализа кредитоспособности заемщика, применяемых в деятельности АКБ «Ланта-Банк».

Анализ финансовой отчетности проводится поэтапно в следующей последовательности: проведение предварительного обзора финансово-экономического положения организации на основе анализа,проведение горизонтального анализа заключающегося в выявлении тенденций изменения статей баланса и на основании этот вычисления темпов их роста (прироста), проведениеанализапоказателейфинансовойустойчивости,характеризующих эффективность формирования и использования денежных ресурсов, необходимых для нормальной производственно-коммерческой деятельности; проведениеанализапоказателейплатежеспособностииликвидности,характеризующих способность организации своевременно рассчитываться по своим финансовым обязательствам; проведение анализа результативности финансово-хозяйственной деятельности, включающего в себя анализ прибыли, рентабельности и эффективности текущей деятельности (деловой активности).

В работе определен порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества.

В работе также проведен анализ финансового состояния корпоративного клиента банка – заемщика на примере конкретной организации ООО «Зет». Проведение анализа показало, что финансовое состояние предприятие можно классифицировать как среднее и банк обязан формировать резерв на потери по ссудам в размере от 1 до 20%.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон № 395–I «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г ((в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 106-ФЗ)

2. Федеральный закон № 86–ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002г.;

3. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.)

4. Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге» (с изм., внесенными Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ)

5. Приказ Минфина финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

6. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97г «О порядке регулирования деятельности банков» (с изменениями и дополнениями от 13 июля, 1, 24 сентября, 2 ноября 1999 года, 12 мая 2000 года.).

7. Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

8. Инструкция Банка России "Об обязательных нормативах банков" от 06.02.2004№ 110-И.

9. Алексашенко С. «Банковский кризис: туман рассеивается?», журнал «Вопросы экономики», 2000, №5. – с. 4-42

10. Банковское кредитование предприятий Москвин В.// Инвестиции в России.- 2000.- №4.- С. 34-44.

11. Банковское дело: учеб. Под. Ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика.- 2000.- 460 с.

12. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000.

13. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.

14. Бухвальд А. Кредитование малого предпринимательства // Вопросы экономики.- 2001.- №4. С.92-99.

15. Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академ. Проект, 2005. – 324 с.

16. Лаврушин О.И. Банковское дело. М: Финансы и статистика.1999г.

17. Мал бизнес, да дорог, Ескевич А.// Эксперт-Сибирь.- 2004.- №10.- С. 10-15.

18. Реструктуризация в сфере кредитов малого бизнеса, Бажан А.И.// Деньги и кредит.- 2000.- №4.- С. 22-27.

19. .Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщика. СПб.: Издательство СПбУЭФ, 1998.с.5

20. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - с. 3-8.

21. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2003.

22. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. / Под ред. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

23. Кабушкин С.Н. «Управление банковскими кредитными рисками» - М.: Новое знание, 2004

24. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 4. - с. 30-34.

25. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2003 - № 12 - с. 52-66.

26. Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. – М.: КноРус, 2005. – 453 с.

27. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 2000. - № 1. - с. 18-31.

28. Печникова А.В. Банковские операции. – М.: Форум-Инфра, 2005. – 347 с.

29. Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2003. -№ 10. - с. 15-24.

30. Тавасиев А.М. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 155 с.

31. Тавасиев А.М. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 155 с.

32. Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2006. – 723 с.

33. Основы банковского дела. Учебник / Под ред. Тагирбекова К.Р. М.: Банки и биржи, 2001. – с. 456

34. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2004. - № 4. - с. 20-25.

35. Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. – 2004. - № 6. - с. 17-21.

36. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М: Финансы и статистика, 2000.

Приложение

Бухгалтерский баланс 1 января 2006г.

Организация ООО «Зет»

Вид деятельности: Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах

Организационно-правовая форма/форма собственности Общества с ограниченной ответственностью/ Частная собственность

Единица измерения:тыс. руб.

Актив Код показателя На начало отчетного, года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы 110
Основные средства 120 1785 1465
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140 24979
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
151
Итого по разделу I 190 1785 26444
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы 210 18902 13599
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 169 172
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 275 245
готовая продукция и товары для перепродажи 214 18409 13168
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216 49 14
прочие запасы и затраты 217 _
218 _
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231 _
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2118 1663
в том числе покупатели и заказчики 241
Краткосрочные финансовые вложения 250 18471
Денежные средства 260 634 688
Прочие оборотные активы 270
271 _
Итого по разделу II 290 40125 15950
БАЛАНС 300 41910 42394
Пассив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал 410 10 10
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( —
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
433 -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 32152 33305
Итого по разделу III 490 32162 33315
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты 510 550
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
521
Итого по разделу IV 590 550
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты 610 4700
Кредиторская задолженность 620 9198 4379
в том числе: поставщики и подрядчики 621 8673 3534
задолженность перед персоналом организации 622 244 334
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 2 47
задолженность по налогам и сборам 624 232 380
прочие кредиторы 625 47 84
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
661
Итого по разделу V 690 9198 9079
БАЛАНС 700 41910 42394

Отчет о прибылях и убытках за______2005 год_____