Корректировочная таблица для трансформации баланса на 31.12.2007г
| Название корректировки | Начисление амортизации | Исключение администр. Расходов из запасов готовой продукции | Довключение амортизации в запасы готовой продукции | ный год | |
| Резерв по дебиторской задолжен ности | Проценты по займу | ||||
| Номер корректировки | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Основные средства | |||||
| Амортизация по основным средствам | (3394,6) | ||||
| Инвестиц. собственность | |||||
| Долгосрочные (займы) | |||||
| Проценты по займу | 50 | ||||
| Запасы, в т.ч. сырье, материалы и др. ценности | |||||
| Готовая продукция | (350) | 32 | |||
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||||
| Резерв по дебиторской | (217) | ||||
| Баланс | (3394,6) | (350) | 32 | (217) | 50 |
| Уставный капитал | |||||
| Проценты по займу | (50) | ||||
| Нераспределенная прибыль | |||||
| Прибыль (убыток) | 3394,6 | 350 | (32) | 217 | |
| Кредиторская задолженность | |||||
| Баланс | 3394,6 | 350 | (32) | 217 | (50) |
| Выручка | |||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||||
| Коммерческие расходы | 217 | ||||
| Управленческие расходы | 350 | ||||
| Амортизация | 3394,6 | (32) | |||
| прибыль | |||||
| Прибыль (убыток) Отчетного года | 3394,6 | 350 | (32) | 217 |
Таблица 3.16 в
Корректировочная таблица для трансформации баланса на 31.12.2007г
| Показатели | Корректировка себестоимости реализованной продукции, административных расходов | Итого корректировок | МСФО | |
| Номер корректировки | ||||
| 7 | 8 | 9 | ||
| Активы | ||||
| Основные средства | 105 909 | |||
| Амортизации по основным средствам | (23 147) | |||
| Инвестиц. собственность | 16000 | |||
| Долгосрочные (займы) | 500 | |||
| Проценты по займу | 30 | |||
| Запасы, в т.ч. сырье, материалы и др. ценности | 9500 | |||
| Готовая продукция | 1682 | |||
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 3100 | |||
| Резерв по дебиторской задолженность | (217) | |||
| Денежные средства | 4 | |||
| Баланс | 113 381 | |||
| Капитал и обязательства | ||||
| Уставный капитал | (80 901) | |||
| Резерв переоценки | (19 040) | |||
| Проценты по займу | (50) | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 13 693,4 | |||
| Прибыль (убыток) отчетного | (2 633,4) | |||
| Кредиторская задолженность | (24 450) | |||
| Баланс | (113 381) | |||
| ОПУ | ||||
| Выручка | (44 600) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (6618) | 30 591 | ||
| Коммерческие расходы | 145 | |||
| Управленческие расходы | 6650 | 7000 | ||
| Амортизация | (32) | 3 330,6 | ||
| Текущий налог на прибыль | 900 | |||
| Прибыль (убыток) отчетного периода | (2633,4) | |||
Формы отчетности за 2007 год представлены в таблицах 11-11. В формах отчетности активы располагались в порядке убывания их ликвидности. Были использовали названия статей, приближенные к практике составления отчетности в формате МСФО. Например, дебиторская задолженность со счетов 62,76 была отражена по статье счета к получению (за вычетом резерва по сомнительной задолженности), а кредиторская задолженность со счетов 60,70 — но статье счета к оплате
Таблица 3.17
Балансы, тыс. руб
| Разделы, статьи | Год | ||
| 2007 | 2006 | ||
| Активы | |||
| Текущие активы | |||
| Денежные средства и их эквиваленты | 4 | 12 | |
| Счета к получению | 2 883 | 1 128 | |
| Запасы | 11 182 | 12 154 | |
| Итого текущие активы | 14 069 | 13 294 | |
| Долгосрочные активы | |||
| Чистая стоимость основных средств | 82 762 | 80 156,6 | |
| Инвестиционная собственность | 16 000 | ||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | |||
| Долгосрочные финанс. активы (займы) | 550 | ||
| Итого долгосрочных активов | 99 312 | 80 156,6 | |
| Итого активы | 113381 | 93 450,6 | |
| Обязательства и капитал | |||
| Текущие обязательства | |||
| Счета к оплате | 24 450 | 7 203 | |
| Итого текущих обязательств | 24 450 | 7 203 | |
| Долгосрочные обязательства | |||
| Долгосрочные финансовые обязательства | |||
| Начисленные обязательства | |||
| Итого долгосрочных обязательств | |||
| Собственный капитал | |||
| Уставный капитал | 80 901 | 80 901 | |
| Резерв переоценки (дополнительный | 19 090 | 19 040 | |
| Нераспределенная прибыль | (11060) | (13 693,4) | |
| Итого собственный капитал | 88 931 | 86 247,6 | |
| Итого обязательств и собственный капитал. | 113381 | 93 450,6 | |
Расшифровки к балансу приведены в таблицах 3.18 и 3.19
Таблица 3.18
Расшифровка статьи «Запасы», тыс.р.
| Показатели | Год | |
| 2007 | 2006 | |
| Запасы | 11 182 | 12 154 |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 9 500 | 10 200 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 1682 | 1 954 |
| Внеоборотные активы, предназначенные для перепродажи | - | - |
Таблица 3.19
Расшифровка статьи «Долгосрочные финансовые активы», тыс.р.
| Показатели | Год | |
| 2007 | 2006 | |
| Долгосрочные финансовые активы | 550 | |
| Займы | 550 | |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения. | ||
Таблица 3.20
Отчет о прибылях и убытках
| Показатели | Год | |
| 2007 | 2006 | |
| Выручка | 44 600 | 61 600 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (30 591) | (42 926) |
| Валовая прибыль | 14 009 | 18 674 |
| Коммерческие расходы | (145) | (72) |
| Управленческие расходы | (7 000) | (9 500) |
| Амортизация | (3 330,6) | (5 340,6) |
| Убыток от обесценения активов | _ | _ |
| Приоыль до налогообложения | 3 533,4 | 3 761,4 |
| Текущий налог на прибыль | (900) | (1 500) |
| Прибыль (убыток) oi четного периода | 2 633,4 | 2 261,4 |
Таблица 3.21
Отчет о движении собственного капитала, тыс.р.
| Показатели, дата | Уставный капитал | Резерв переоценки | Прибыль Убыток | Всего собственных средств | |
| 31.12.2005г. | 80 901 | (15 954,8) | 64 946,2 | ||
| Переоценка основных средств | 19 040 | 19 040 | |||
| Прибыль/убыток | 2 261,4 | 2 261,4 | |||
| 31.12.2006г. | 80 901 | 19 040 . | (13 693,4) | 86 247,6 | |
| Прибыль/убыток за год | - | 50 | 2 633,4 | 2 683,4 | |
| 31.12.2007г. | 80 901 | 19 090 | (11 060) | 88 931 | |
Таблица 3.22