Смекни!
smekni.com

Управленческий анализ в машиностроительной отрасли (стр. 14 из 22)

Абсолютная экономия

±Эабс

=
i+1 -
i

При этом отрицательные значения показателя - это экономия, положительные - перерасход.

Таблица 11 - Относительная и абсолютная экономия (перерасход) активной части ОС

показатель квартал
1 2 3 4 5 6 7 8
относительная экономия - -369,22 1 211,33 -1 070,30 2 368,02 -1 053,56 -658,26 -456,07
абсолютная экономия - -29,08 1 250,55 1 744,52 1 347,61 -640,34 -429,25 268,57
индекс - 1,04 1,00 1,27 0,92 1,03 1,02 1,06
стоимость ос х индекс - 9 414,97 9 084,97 13 111,12 11 020,41 13 801,65 12 977,10 13 043,48
Выручка 15240 15740 15800 19600 18100 18600 18900 19900
Стоимость активной части ОС отчетного периода 9 074,83 9 045,75 10 296,30 12 040,82 13 388,43 12 748,09 12 318,84 12 587,41
Стоимость активной части ОС прошлого периода скорректированного на объем реализации отчетного периода 9 074,83 8 676,53 11 507,63 10 970,52 15 756,45 11 694,53 11 660,58 12 131,34

Область, где график стоимости ОС отчетного периода выше графика стоимости ОС прошлого периода – относительный перерасход ресурсов. Наоборот – экономия.

Задача 2.На основе условных данных баланса наличия и движения основных средств, приведенных в табл. 6.2, определите:

а) коэффициент ввода;

б) коэффициент обновления;

в) коэффициент выбытия;

г) коэффициент ликвидации;

д) коэффициент замены;

е) коэффициент расширения

ж) коэффициент износа на конец года

з) коэффициент годности;

и) абсолютную сумму износа основных средств.

Таблица 12 - Баланс наличия и движения основных средств за 2010 год, тыс. руб.

На начало (2010)-го года Поступило в отчетном году Выбыло в отчетном году На конец (2010)-го года
Первона-чальная стоимость, тыс. руб. (4+3) Сумма накопленной амортизации, % от первоначальной стоимости(67%) Остаточная стоимость*, тыс.руб. (данные берутся из построенного баланса) Всего, тыс. руб. В том числе новых % Всего, тыс. руб. (2+5-9) В том числе ликви-дировано, % Первона-чальная стоимость, тыс.руб. (10+11) Сумма накопленной амортизации, % от перво-начальной стоимости(46%) Остаточная стоимость *, тыс. руб. (данные берутся из построенного баланса)
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
20721 5762 14959 8600 7912 12620 10475 16701 5262 11439
Наименование Формула расчета Результат
1. коэффициент ввода, %
(5 / 9) * 100
51,49
2. коэффициент обновления, %
(6 / 9) * 100
47,37
3. коэффициент выбытия, %
(7 / 2) * 100
60,96
4. коэффициент ликвидации, %
(8 / 2) *100
50,55
5.коэффициент замены, %
(7-8) / 5 * 100
24,94
6. коэффициент расширения, % 100 – Коэффициент замены 75,06
7. коэффициент износа на конец года, %
(10 / 9) * 100
31,51
8. коэффициент годности на начало года, %
(4 / 2) *100
72,19
9. коэффициент годности на конец года, %
(11 / 9) *100
68,49
10. абсолютная сумма износа ОС на начало года, тыс. руб. (стр. 3 таблицы) 5762
11. абсолютная сумма износа ОС на конец года, тыс. руб. (стр. 10 таблицы) 5262

На конец года, объем основных средств снизился на 4020 тыс. руб. за счет значительного превышения суммы выбывших основных средств, по сравнению с поступившими. Поступление основных средств осуществляется в основном за счет ввода в действие новых основных средств стоимостью 7912 тыс. руб. из 8600 тыс. руб., всех поступивших основных средств. Выбытие основных средств происходил, в том числе и за счет ликвидации основных средств, которая составила 50,55%, от всего объема выбывших основных средств. Расчет коэффициента обновления показал, что 47,37 % в основных средствах на конец года составляют новые основные средства. Расчет коэффициента выбытия показал, что по причине изношенности из хозяйственного оборота выбыло 60,96 % основных средств. Превышение коэффициента выбытия над коэффициентом обновления, является отрицательным моментом в деятельности организации. Расчет коэффициента износа показал, что 46% основных средств пришли в негодность. Высокий коэффициент замены обусловлен высокой стоимостью выбывших основных средств в результате износа. Отсюда коэффициент расширения имеет низкий процент. Возрастание коэффициента износа и снижение показателя коэффициента годности на начало 2010г. обусловлены следующими факторами: использование метода начисления амортизации по данным бухгалтерского учета; приобретением основных средств, бывших в употреблении, от других организаций с высоким уровнем износа; заниженными темпами обновления основных средств и т.д. На конец года коэффициент годности выше коэффициента износа, что является фактом, положительно характеризующим деятельность организации. Абсолютная сумма износа снизилась на конец 2010г. на 5262 тыс. руб., в сравнении с началом года.


Глава 4. Анализ оборотных средств

Задача 1. На основании данных для построенных балансов:

1) определить следующие показатели:

-коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами;

-собственный капитал в обороте;

-доля собственного капитала в обороте;

-коэффициент закрепления оборотных средств;

2) для рассчитанных показателей построить временные ряды, тренд и определить параметры трендов для анализируемых показателей;

3) построить прогноз изменения показателей на два квартала (n+2)-го года для временных рядов, отображенных в п. 2.

Сделать выводы.

К текущим обязательствам относятся:

-Займы и кредиты;

-Кредиторская задолженность;

-Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов;

-Прочие краткосрочные обязательства.

Таблица 13 - Расчет коэффициента текущей ликвидности

Год Квартал Ктл Расчет
2009 1 0,82 12972 / 15793
2 0,92 12965 / 14145
3 1,03 16414 / 15920
4 1,10 16626 / 15147
2010 1 0,36 5266 / 14460
2 0,38 4588 / 11989
3 0,60 4884 / 8289
4 0,53 3922 / 7371

Методы расчета показателей ряда динамики

Цепной метод

Квартал Ктл Абсолют. изменениеКоэф. Темп роста% Темп прироста%
1 0,82
2 0,92 0,10 112,20 12,20
3 1,03 0,11 112 12
4 1,10 0,7 106,80 6,80
1 0,36 -0,74 32,72 -67,28
2 0,38 0,02 105,56 5,56
3 0,60 0,22 157,90 57,90
4 0,53 -0,07 88,33 11,67

Во втором квартале 2009г. по сравнению с первым кварталом 2009г. коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,10% темп прироста составил 12,20 %;

В третьем квартале 2009г. по сравнению со вторым кварталом 2009г. коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,11%, темп прироста составил 12%;

В четвертом квартале 2009г. по сравнению с третьим кварталом 2009г. коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,7%, темп прироста составил 6,80%;

В первом квартале 2010г. по сравнению с четвертым кварталом 2009г. коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,74%, темп прироста снизился на 67,28%;

Во втором квартале 2010г. по сравнению с первым кварталом 2010г. коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,02%, темп прироста составил 5,56 %;

В третьем квартале 2010г. по сравнению со вторым кварталом 2010г. коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,22%, темп прироста составил 57,90 %;

В четвертом квартале 2010г. по сравнению с третьим кварталом 2010г. коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,07%, темп прироста снизился на 11,67 %.

Метод скользящей средней

Квартал Ктл
1 0,82 2,77
2 0,92 0,92 3,05
3 1,03 1,02 2,49
4 1,10 0,83 1,84
1 0,36 0,61 1,34
2 0,38 0,45 1,51
3 0,60 0,50
4 0,53