Управленческий анализ в машиностроительной отрасли (стр. 6 из 22)
На снижение оборотных активов оказали влияние запасы, краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность и денежные средства, которые снизились на 119тыс.руб., 138тыс. руб., 473тыс.руб. и 221тыс. руб. соответственно. Краткосрочные финансовые вложения повлияли на увеличение оборотных активов на 13тыс. руб.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, на конец четвертого квартала 2010г. его доля составила 58%, что больше 50 %, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие сможет их удовлетворить. Доля краткосрочных обязательств составила 42 %
1.2. Детерминированный факторный анализ
Задача 1. На основании данных, приведенных в табл. 2, 3 предисловия, и результатов построения баланса в п. 4.2:
1. построить для каждого анализируемого периода факторную модель зависимости выручки (N) от численности работающих (Ч) и выработки (В) (N = Ч * В);
2. рассчитать влияние факторов на результат способом цепных подстановок, абсолютных разниц, индексным способом, Логарифмическим способом по алгоритмам, приведенным в учебном пособии на с. 78—84. Сделать выводы.
2009г.
1 кв. 15240 = 149 * 102,28
2 кв. 15740 = 155 * 101,55
3 кв. 15800 = 157 * 100,64
4 кв. 19600 = 202 * 97,03
2010г.
1 кв. 18100 = 184 * 98,37
2 кв. 18600 = 190 * 97,89
3 кв. 18900 = 194 * 97,42
4 кв. 19900 = 212 * 93,87
2009г. 1-2 квартал
∆ N = 15740 - 15240 = 500 тыс. руб.
Nпл = 149 * 102,28 = 15240
Nусл = 155 * 102,28 = 15853
Nф = 155 * 101,55 = 15740
∆ N (Ч) = Nусл - Nпл = 15853- 15240 = 613тыс. руб.
∆ N (В) = -113 тыс. руб.
∆ N = 500 тыс. руб.
За счет увеличения количества рабочих выручка увеличилась на 613 тыс. руб.
За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 113 тыс. руб.
2-3 квартал
∆ N = 15800 - 15740 = 60 тыс. руб.
Nпл = 155 * 101,55 = 15740
Nусл = 157 * 101,55 = 15943
Nф = 157 * 100,64 = 15801
∆ N (Ч) = Nусл - Nпл = 15943 - 15740= 203 тыс. руб.
∆ N (В) = -143 тыс. руб.
∆ N = 60 тыс. руб.
За счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличился на 203 тыс. руб.
За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 143 тыс. руб.
3-4 квартал
∆ N = 19600 - 15800 = 3800 тыс. руб.
Nпл = 157 * 100,64 = 15800
Nусл = 202 * 100,64 = 20329
Nф = 202 * 97,03 = 19600
∆ N (Ч) = Nусл - Nпл = 20329 - 15800= 4529 тыс. руб.
∆ N (В) = -729 тыс. руб.
∆ N = 3800 тыс. руб.
За счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличился на 4529 тыс. руб.
За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 729 тыс. руб.
4-1 квартал
∆ N = 18100 – 19600 = -1500 тыс. руб.
Nпл = 202 * 97,03 = 19600
Nусл = 184 * 97,03 = 17854
Nф = 184 * 98,37 = 18100
∆ N (Ч) = Nусл - Nпл = 17854 - 19600= - 1746
∆ N (В) = 246 тыс. руб.
∆ N = - 1500 тыс. руб.
За счет снижения количества рабочих выручка снизилась на 1746 тыс. руб.
За счет увеличения производительности труда объем выручки увеличился на 246тыс.руб.
2010г.
1-2 квартал
∆ N = 18600 – 18100 = 500 тыс. руб.
Nпл = 184 * 98,37 = 18600
Nусл = 190 * 98,37 = 18690
Nф = 190 * 97,89 = 18599
∆ N (Ч) = Nусл - Nпл = 18690 – 18600 = 90
∆ N (В) = -410 тыс. руб.
∆ N = 500 тыс. руб.
За счет увеличения количества рабочих выручка увеличилась на 500 тыс.руб.
За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 410 тыс. руб.
2-3 квартал
∆ N = 18900 – 18600 = 300 тыс. руб.
Nпл = 190 * 97,89 = 18600
Nусл = 194 * 97,89 = 18991
Nф = 194 * 97,42 = 18900
∆ N (Ч) = Nусл - Nпл = 18991 - 18600= 391 тыс. руб.
∆ N (В) = - 91 тыс. руб.
∆ N = 300 тыс. руб.
За счет увеличения количества рабочих выручка увеличилась на 391тыс.руб.
За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 91тыс. руб.
3-4 квартал
∆ N = 19900 - 18900 = 1000 тыс. руб.
Nпл = 194 * 97,42 = 18900
Nусл = 212 * 97,42 = 20653
Nф = 212 * 93,87 = 19900
∆ N (Ч) = Nусл - Nпл = 20653 - 18900=1753 тыс. руб.
∆ N (В) = -753 тыс. руб.
∆ N = 1000 тыс. руб.
За счет увеличения количества рабочих выручка увеличилась на 1753тыс. руб.
За счет снижения производительности труда объем выручки снизился на 753тыс. руб.
2. Метод абсолютных разниц.
2009г. 1-2 квартал
∆N = 15740 - 15240 = 500 тыс. руб.
∆ N (Ч) = 613 тыс. руб.
∆ N (В) = - 113 тыс. руб.
∆ N = 500 тыс. руб.
На изменение (прирост) выручки (+ 500 тыс. руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 613 тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 113 тыс. руб.
2-3 квартал
∆N = 15800 – 15740 = 60 тыс. руб.
∆ N (Ч) = 203 тыс. руб.
∆ N (В) = - 143 тыс. руб.
∆ N = 60 тыс. руб.
На изменение (прирост) выручки (+60тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 203 тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 143тыс.руб.
3-4 квартал
∆N = 19600 - 15800 = 3800 тыс. руб.
∆ N (Ч) = 4529 тыс. руб
∆ N (В) = - 729 тыс. руб.
∆ N = 3800 тыс. руб.
На изменение (прирост) выручки (+3800тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 4529тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 729тыс.руб.