Управленческий анализ в машиностроительной отрасли (стр. 9 из 22)

3-4 квартал

I_N = (

* F_оаф) / ( _пл * F_оапл) = 19600 / 15800 = 1,241

I

= ( *F_{оа пл}) / ( _пл * F_{оа пл}) = 18000 / 15800 = 1,139

I _Fоа = (

* F_оаф) / ( *F_оапл) = 19600 / 18000 = 1,089

I_N = I

* IF_oa = 1,139 * 1,089 = 1,240

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1,139 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,089 раза объем выручки увеличился в 1,240 раза.

4-1 квартал

I_N = (

* F_оаф) / ( _пл * F_оапл) = 18100 / 19600 = 0,924

I

= ( *F_{оа пл}) / ( _пл * F_{оа пл}) = 21990 / 19600 = 1,122

I _Fоа = (

* F_оаф) / ( *F_оапл) = 18100 / 21990 = 0,823

I_N = I

* IF_oa = 1,122 * 0,823 = 0,923

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1,122 раза и снижения фондоотдачи активной части ОС в 0,823 раза объем выручки снизился в 0,923 раза.

2010г. 1-2 квартал

I_N = (

* F_оаф) / ( _пл * F_оапл) = 18600 / 18100 = 1,028

I

= ( *F_{оа пл}) / ( _пл * F_{оа пл}) = 17180 / 18100 = 0,949

I _Fоа = (

* F_оаф) / ( *F_оапл) = 18600 / 17180 = 1,083

I_N = I

* IF_oa = 0,949 * 1,083 = 1,876

Мы можем сделать вывод: в результате снижения среднего значения активной части ОС в 0,949 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,083 раза объем выручки увеличился в 1,876 раза.

2-3 квартал

I_N = (

* F_{оа ф}) / ( _пл * F_{оа пл}) = 18900 / 18600 = 1,016

I

= ( *F_{оа пл}) / ( _пл * F_{оа пл}) = 17942 / 18600 = 0,965

I _Fоа = (

* F_оаф) / ( *F_оапл) = 18900 / 17942 = 1,053

I_N = I

* IF_oa = 0,965 * 1,053 = 1,016

Мы можем сделать вывод: в результате снижения среднего значения активной части ОС в 0,965 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,053 раза объем выручки увеличился в 1,016 раза.

3-4 квартал

I_N = (

* F_{оа ф}) / ( _пл * F_{оа пл}) = 19900 / 18900 = 1,053

I

= ( *F_{оа пл}) / ( _пл * F_{оа пл}) = 19204 / 18900 = 1,016

I _Fоа = (

* F_оаф) / ( *F_оапл) = 19900 / 19204 = 1,036

I_N = I

* IF_oa = 1,016 * 1,036 = 1,053

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1,026 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,036 раза объем выручки увеличился в 1,53 раза.

4. Логарифмический способ.

2009г. 1-2 квартал

k

= (Lg

¹ - Lg

⁰) / (LgN¹ – LgN⁰) = Lg (10288 – Lg10367) / (Lg15740 – Lg15240) = -0,004 / 0,014 = -0,286

kFoa = (Lg Foa¹ - Lg Foa⁰) / (LgN¹ – LgN⁰)= (Lg1.53 – Lg1.47) / (Lg15740 – Lg15240) = 0,018 / 0,014 = 1,286

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = 500 * (-0,286) = - 145 тыс. руб.

∆N (В) = 500 * 1.186 = 645 тыс. руб.

Итого: + 500 тыс. руб.

Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 154тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи активной части ОС, увеличило сумму выручки на 645 тыс. руб.

2-3 квартал

k

= (Lg

¹ - Lg

⁰) / (LgN¹ – LgN⁰) = (Lg 11704 – Lg10288) / (Lg15800 – Lg15740) = 0,056 / /0,002 = 28

k_Foa = (LgFoa¹ - LgFoa⁰) / (LgN¹ – LgN⁰)= (Lg1.35 – Lg1.53) / (Lg15800 – Lg15740) = -0,055 / 0,002 = -27

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = 60 * 28 = +1680тыс. руб.

∆N (В) = 60 * (- 27) = - 1620 тыс. руб.

Итого: + 60 тыс. руб.

Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 1680тыс. руб.

Снижение фондоотдачи активной части ОС, снизило сумму выручки на 1620 тыс. руб.

3-4 квартал

k

= (Lg

¹ - Lg

⁰) / (LgN¹ – LgN⁰) = (Lg 13333 – Lg11704) / (Lg19600 – Lg15800) = 0,057 / 0,099 = 0,576

k_Foa = (LgFoa¹ - LgFoa⁰) / (LgN¹ – LgN⁰)= (Lg1.47 – Lg1.35) / (Lg19600 – Lg15800) = 0,374

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = 3800 * 0,576 = 2189 тыс. руб.

∆N (В) = 3800 * 0,374 = 1421 тыс. руб.

Итого: + 3610тыс. руб.

Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 2189 тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи активной части ОС, увеличило сумму выручки на 1421тыс. руб.

4-1 квартал

k

= (Lg

¹ - Lg

⁰) / (LgN¹ – LgN⁰) = (Lg 14959 – Lg13333) / (Lg18100 – Lg19600) = 0,05 / / -0,034 = -1,471

k_Foa = (LgFoa¹ - LgFoa⁰) / (LgN¹ – LgN⁰)= (Lg1,21 – Lg1,47) / (Lg18100 – Lg19600) = 2,471

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = - 1500 * (-1,471) = 2250 тыс. руб.

∆N (В) = - 1500 * 2,247 = -3750тыс. руб.

Итого: - 1500 тыс. руб.

Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 2250тыс. руб.

Снижение фондоотдачи активной части ОС, снизило сумму выручки на 3750 тыс. руб.

2010г.

1-2 квартал

k

= (Lg

¹ - Lg

⁰) / (LgN¹ – LgN⁰) = (Lg 14198 – Lg14959) / (Lg18600 – Lg18100) = -0,023 / 0,012 = -1,917

k_Foa = (LgFoa¹ - LgFoa⁰) / (LgN¹ – LgN⁰)= (Lg1,31 – Lg1,21) / (Lg18600 – Lg18100) = 2,833

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = 500 * (-1,917) = - 900 тыс. руб.

∆N (В) = 500 * 2,833 = 1400 тыс. руб.

Итого: 500 тыс. руб.

Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 900тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи активной части ОС, увеличило сумму выручки на 1400тыс. руб.

2-3 квартал

k

= (Lg

¹ - Lg

⁰) / (LgN¹ – LgN⁰) = (Lg 13696 – Lg14198) / (Lg18900 – Lg18600) = -0,015 / 0,006 = -2,5