На снижение оборотных активов оказали влияние запасы, краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, которые снизились на 145 тыс.руб., 86 тыс.руб., 239тыс.руб. и 223тыс.руб. соответственно.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств, на конец второго квартала 2010 г. их доля составила 60 %. Доля собственного капитала составила 40 %, что меньше 50 %, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие не сможет их удовлетворить полностью.
Таблица 6 - Бухгалтерский баланс за 2 и 3 кварталы 2010г.
| Наименование статей | На конец 2-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | На конец 3-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.) | Темп изменения, % | Темп прироста, % | |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| I. Внеоборотные активы | ||||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 20 | 0,1 | 21 | 0,1 | +1 | 105 | +5 | |
| в том числе: | ||||||||
| патенты, лицензии, товар.знаки | 20 | 0,1 | 21 | 0,1 | +1 | 105 | +5 | |
| орган. расходы и прочие НМА | ||||||||
| 1.2. Основные средства | 13560 | 66,5 | 14082 | 66,6 | +522 | 103,8 | +3,8 | |
| в том числе: | ||||||||
| здания, сооружения и прочие | 122 | 0,6 | 127 | 0,6 | +5 | 104,1 | +4,1 | |
| машины и оборудование (актив. части) | 13437 | 65,9 | 13955 | 66 | +518 | 107,9 | +7,9 | |
| 1.3. Незавершенное строительство | 1917 | 9,4 | 2030 | 9,6 | +113 | 105,9 | +5,9 | |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 306 | 1,5 | 338 | 1,6 | +32 | 110,5 | +10,5 | |
| Итого по разделу I | 15802 | 77,5 | 16471 | 77,9 | +669 | 104,2 | +4,2 | |
| II. Оборотные активы | ||||||||
| 2.1. Запасы | 82 | 0,4 | 191 | 0,9 | +109 | 231,7 | +131,7 | |
| в том числе: | ||||||||
| сырье, материалы и др. аналог.ценности | 61 | 0,3 | 106 | 0,5 | +45 | 173,8 | +73,8 | |
| затраты в незавершенном производстве | 21 | 0,1 | 85 | 0,4 | +64 | 404,8 | +304,8 | |
| готовая продукция | ||||||||
| товары отгруженные | ||||||||
| 2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 658 | 4,7 | 1015 | 4,8 | +357 | 154,3 | +54,3 | |
| 2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 2508 | 12,3 | 2622 | 12,4 | +114 | 104,5 | +4,5 | |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 345 | 1,7 | 317 | 1,5 | -28 | 91,9 | -8,1 | |
| 2.5. Денежные средства | 693 | 3,4 | 740 | 3,5 | +47 | 106,8 | +6,8 | |
| Итого по разделу II | 4588 | 22,5 | 4884 | 23,1 | +296 | 106,5 | +6,5 | |
| ИТОГ БАЛАНСА | 20390 | 100,00 | 21144 | 100,0 | +754 | 103,7 | +3,7 | |
| III. Капитал и резервы | ||||||||
| 3.1. Уставный капитал | 999 | 4,9 | 846 | 4 | -153 | 84,7 | -15,3 | |
| 3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 7157 | 35,1 | 6857 | 56 | -300 | 95,8 | -4,2 | |
| Итого по разделу III | 8156 | 40,00 | 12686 | 60,00 | +4530 | 155,5 | +55,5 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||
| Итого по разделу IV | - | - | - | - | - | - | - | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||
| 5.1. Займы и кредиты | 306 | 1,50 | 211 | 1,00 | -95 | 69 | -31 | |
| 5.2. Кредиторская задолженность | 11622 | 57,00 | 7950 | 37,60 | -3672 | 68,4 | -31,6 | |
| в том числе: | ||||||||
| поставщики и подрядчики | 11041 | 54,15 | 7472 | 35,34 | -3569 | 67,7 | -32,3 | |
| задолжен. перед персоналом организации | 581 | 2,85 | 478 | 2,26 | -103 | 82,3 | -17,7 | |
| 5.3. Доходы будущих периодов | 245 | 1,2 | 169 | 0,80 | -76 | 69 | 31 | |
| 5.4. Прочие краткосрочные обязательства | 61 | 0,30 | 127 | 0,60 | +66 | 208,2 | +108,2 | |
| Итого по разделу V | 12234 | 60,00 | 8458 | 40,00 | -3776 | 69,1 | -30,9 | |
| ИТОГ БАЛАНСА | 20390 | 100,00 | 21144 | 100,00 | +754 | 103,7 | +3,7 | |
По данным бухгалтерского баланса за 2 и 3 кварталы 2010г. активы организации на конец третьего квартала 2007 г. увеличились на 754 тыс.руб. или на 3,7%, и составили 103,7%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 669тыс. руб. или на 4,2%, и прироста оборотных активов на 296тыс.руб. или на 6,5%. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства и долгосрочных финансовых вложений на 1тыс.руб., 522тыс.руб., 113тыс.руб. и 32тыс.руб. соответственно. На увеличение оборотных активов оказали влияние запасы, долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность и денежные средства которые увеличились на 108тыс.руб., 357тыс.руб., 114тыс.руб. и 47тыс.руб. соответственно.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, на конец третьего квартала 2010 г. их доля составила 60%, что больше 50 %, это свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие сможет их удовлетворить, это положительно характеризует деятельность организации.
Таблица 7 - Бухгалтерский баланс за 3 и 4 кварталы 2010г.
| Наименование статей | На конец 3-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | На конец 4-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.) | Темп изменения, % | Темп прироста, % | |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| I. Внеоборотные активы | ||||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 21 | 0,1 | 18 | 0,1 | -3 | 85,7 | -14,3 | |
| в том числе: | ||||||||
| патенты, лицензии, товар.знаки | 21 | 0,1 | 18 | 0,1 | -3 | 85,7 | -14,3 | |
| орган. расходы и прочие НМА | ||||||||
| 1.2. Основные средства | 14082 | 66,6 | 11439 | 66,9 | -2643 | 81,2 | -18,8 | |
| в том числе: | ||||||||
| здания, сооружения и прочие | 127 | 0,6 | 125 | 0,7 | -2 | 98,4 | -1,6 | |
| машины и оборудование (актив. части) | 13955 | 66 | 11855 | 66,2 | -2100 | 85 | -15 | |
| 1.3. Незавершенное строительство | 2030 | 9,6 | 1665 | 9,3 | -365 | 82 | -18 | |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 338 | 1,6 | 322 | 1,8 | -16 | 95,3 | -4,7 | |
| Итого по разделу I | 16471 | 77,9 | 13986 | 78,1 | -2482 | 84,9 | -15,1 | |
| II. Оборотные активы | ||||||||
| 2.1. Запасы | 191 | 0,9 | 72 | 0,4 | -119 | 37,7 | -62,3 | |
| в том числе: | ||||||||
| сырье, материалы и др. аналог.ценности | 106 | 0,5 | 54 | 0,3 | -52 | 50,9 | -49,1 | |
| затраты в незавершенном производстве | 85 | 0,4 | 18 | 0,1 | -67 | 21,2 | -78,8 | |
| готовая продукция | ||||||||
| товары отгруженные | ||||||||
| 2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 1015 | 4,8 | 877 | 4,9 | -138 | 86,4 | 13,6 | |
| 2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 2622 | 12,4 | 2149 | 12 | -473 | 82 | -18 | |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 317 | 1,5 | 304 | 1,7 | +13 | 95,9 | -4,1 | |
| 2.5. Денежные средства | 740 | 3,5 | 519 | 2,9 | -221 | 70,1 | -29,9 | |
| Итого по разделу II | 4884 | 23,1 | 3922 | 21,9 | -962 | 80,3 | -19,7 | |
| ИТОГ БАЛАНСА | 21144 | 100,00 | 17908 | 100,0 | -3236 | 84,7 | -15,3 | |
| III. Капитал и резервы | ||||||||
| 3.1. Уставный капитал | 846 | 4 | 842 | 4,7 | -4 | 99,5 | -0,5 | |
| 3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 6857 | 56 | 9545 | 53,3 | +2688 | 139,2 | +39,2 | |
| Итого по разделу III | 12686 | 60,00 | 10387 | 58,00 | -2299 | 81,9 | -18,1 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||
| Итого по разделу IV | - | - | - | - | - | - | - | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||
| 5.1. Займы и кредиты | 211 | 1,00 | 188 | 1,05 | -23 | 89,1 | 10,9 | |
| 5.2. Кредиторская задолженность | 7950 | 37,60 | 7145 | 39,90 | -805 | 89,9 | 10,1 | |
| в том числе: | ||||||||
| поставщики и подрядчики | 7472 | 35,34 | 6787 | 37,90 | -685 | 90,8 | 9,2 | |
| задолжен. перед персоналом организации | 478 | 2,26 | 358 | 2,00 | -120 | 74,9 | 25,1 | |
| 5.3. Доходы будущих периодов | 169 | 0,80 | 150 | 0,84 | -19 | 88,8 | 11,2 | |
| 5.4. Прочие краткосрочные обязательства | 127 | 0,60 | 38 | 0,21 | -89 | 29,9 | 70,1 | |
| Итого по разделу V | 8458 | 40,00 | 7521 | 42,00 | -937 | 88,9 | -11,1 | |
| ИТОГ БАЛАНСА | 21144 | 100,00 | 17908 | 100,00 | -3236 | 84,7 | -15,3 | |
По данным бухгалтерского баланса за 3 и 4 кварталы 2010г. активы организации на конец четвертого квартала 2010 г. снизились на 3236тыс. руб. или на 15,3% и составили к концу второго квартала 84,7%, в том числе за счет снижения объема внеоборотных активов – на 2482тыс.руб. или на 15,1%, и снижения оборотных активов на 962тыс.руб. или на 19,7%. Снижение внеоборотных активов произошло за счет снижения нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства и долгосрочных финансовых вложений на 3тыс.руб., 2643тыс.руб.,365тыс.руб. и 16тыс.руб. соответственно.