Валютные операции на примере коммерческого банка (стр. 16 из 18)
Расходы по статье "Прочие затраты" (Пз) включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по смете расходов на программное средство по формуле:
(3.18)где
Нпз - норматив прочих затрат (Нпз=20%).
Пз = 206 566,69 руб.
Затраты по статье «Накладные расходы» (Рн), связанные с необходимостью содержания аппарата управления, вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств, а так же с расходами на общехозяйственные нужды, относятся на программное средство по нормативу (НРн) в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей.
(3.19)где
НРн - норматив накладных расходов (НРн=500%).
Рн = 1033167,24 руб.
Общая сумма расходов рассчитывается по формуле:
(3.20)Ср= 3319295,4 руб.
Расходы на сопровождение и адаптацию программного средства (РСа) определяются по формуле:
(3.21)где
НрСа - норматив расходов на сопровождение и адаптацию (НрСа=10%).
РСа = 331929,5 руб.
Общая сумма расходов на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) как полная себестоимость программного средства (Сп) определяется по формуле:
(3.22)
Сп = 3651224,9 руб.
Рентабельность и прибыль (П) по создаваемому программному средству определяется исходя из результата анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем), согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в специальные фонды. Прибыль рассчитывается по формуле (3.23) [23, c. 100]:
(3.23)где
УР - уровень рентабельности создаваемого программного средства (УР=40%)
П = 1460490,0руб.
Отчисления в специальные фонды в жилфонд и фонд поддержки производителей сельхозпродукции уплачиваются единым платежом и рассчитываются по формуле:
(3.24)где
Еп – единый платеж в специальные фонды на поддержку жилфонда и производителей с/х продукции, 3%
ЕП = 158094,3 руб.
Цена прогнозируемая без НДС (налога на добавленную стоимость) определяется по формуле (3.25):
(3.25)Ц = 5265066,4руб.
Налог на добавленную стоимость при ставке налога ННДС = 18% рассчитывается по формуле (3.26):
(3.26)НДС = 948565,7руб.
Прогнозируемая «отпускная цена» ПС представляет собой сумму цены без НДС и налога на добавленную стоимость:
(3.27)Цо = 6218374,8 руб.
Чистая прибыль или прибыль от реализации программного средства (Пч) за вычетом налога с прибыли (Нп) в размере 24% остается организации-разработчику программного средства и представляет собой эффект от создания нового программного средства вычислительной техники. Рассчитывается по следующей формуле:
(3.28)где
НП – налог на прибыль 24%
608,5 руб.Пч =1459881,4 руб.
Расчет экономического эффекта от применения программного средства у пользователя приведены в таблице 3.4.
Таблица 3.4 - Исходные данные для расчета
| Наименование показателя | Обозначения | Ед. изм. | Значение показателя в варианте | |
| базовом | новом | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Капитальные вложения пользователя в том числе стоимость услуг по сопровождению и адаптации | Кпр | руб. | - | 6218374,8 |
| Объем работ выполняемый при решении одной задачи | А0 | 100 ком. | - | 200 |
| Численность программистов, занятых освоением и эксплуатацией ПС | Чпэ,Чпо | Чел. | - | 4 |
| Продолжительность освоения ПС | Тос | Мес. | - | 2 |
| Расход машинного времени при освоении ПС | Тмос | Ч. | - | 70 |
| Среднемесячная заработная плата одного программиста | Зсм | руб | 3500 | 16000 |
| Средняя трудоемкость отладки | Тс1,Тс2 | Чел.- час | 1,0 | 0,2 |
| Коэффициент начислений на заработную плату | Кнз | Ед. | 2 | 2 |
| Окончание таблицы 3.4 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Среднемесячное количество рабочих дней | Др | День | 22 | 22 |
| Цена одного часа работы у организации пользователя | Цм | руб. | 50 | 200 |
| Средний расход машинного времени на отладку программ в расчете на 100 команд | Мв1,Мв2 | Ч/100 ком. | 0,08 | 0,05 |
| Средний расход материалов у пользователя в расчете на 100 команд | Мт1,Мт2 | руб. | 16,4 | 0,8 |
| Нормативный коэффициент эффективности капвложений, определенный предприятием | Енвт | Ед. | 0,40 | 0,40 |
| Количество часов работы в день | Тч | Ч | 8 | 8 |
| Затраты на пополнение оборотных средств | Коб | 40000 | 40000 | |
| Затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами | Ктс | руб | 400000 | 400000 |
| Количество типовых задач решаемых за год | Зт2 | Задач | 360 | 360 |
| Ставка налога на прибыль | Нп | % | 24 | |
Примечание: Источник: Собственная разработка на основании использования данных источника [31]
Общие капитальные вложения заказчика (потребителя) программного средства, связанные с его приобретением, внедрением и использованием рассчитываются по формуле:
(3.29)где
КПр - затраты на приобретение и сопровождение программного средства (руб);
КОс - капитальные вложения на освоение программного средства (руб.), вычисляются по формуле:
(3.30)КОс = 398 000,00 руб.;
где
КТс - затраты на доукомплектование вычислительной техники техническими средствами (руб.);
КПр = Цо = 6218374,8 руб.,
Ко = 7056375 руб.
Экономия затрат на заработную плату при использовании нового программного средства (Эз) в расчете на объем выполненных работ определяется по формуле:
(3.31)где
ЭЗе - экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового программного средства в расчете на 100 команд (руб.), рассчитывается по формуле:
(3.32)где
ЗСм - среднемесячная зарплата одного программиста (руб.);
Тч - количество часов работы в день;
Т1с,Т2с - снижение трудоемкости работ в расчете на 100 машинных команд (человеко-дней);
Др - среднемесячное количество рабочих дней;
А2 - объем выполненных работ с использованием нового программного средства (100 команд) [35, c. 66].
Определяется по формуле:
(3.33)где
ЗТ2 - количество типовых задач, решаемых за год (задач).
ЭЗе = 72,73 руб.,
А2 = 72 000,00 руб.,
Эз = 5236363,64 руб.,
Экономия затрат за счет сокращения начислений на заработную плату (ЭОз) при коэффициенте начислений заработной платы (КНз) равном 2,0 определяется по формуле:
(3.34)ЭОз = 10472727,27 руб.,
Экономии затрат на оплату машинного времени (Эм) при использовании нового программного средства в расчете на выполненный объем работ:
(3.35)где
ЭМе - экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового программного средства в расчете на 100 команд (руб.). Определяется следующим образом:
(3.36)где
Цм - цена одного машино-часа работы ЭВМ (руб.);
ТВ1, ТВ2 - средний расход машинного времени в расчете на 100 команд при применении программного средства (машино-часов);
ЭМе = 6 руб.,
Эм = 432000,00 руб.,
Экономия затрат на материалы (ЭМт) при использовании программного средства в расчете на объем выполненных работ:
(3.37)где
ЭМте - экономия затрат на материалы при использовании программного средства в расчете на 100 команд (руб.). Рассчитывается следующим образом:
(3.38)где
МТ1,МТ2 средний расход материалов у пользователя в расчете на 100 команд (руб.).
ЭМте = 15,60 руб.,
ЭМт = 1123200,00 руб.,
Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием программного средства (Эо):
(3.39)Эо = 17264290,91 руб.,
Внедрение нового программного средства позволит пользователю сэкономить на текущих затратах 17264290,91 руб. Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая дополнительная прибыль, оставшаяся в его распоряжении (dПч), которая определяется по формуле: