Таким образом, предприятию необходимо осуществить реализацию готовой продукции покупателям и заказчикам в размере 5086 тыс. руб.
Данное мероприятие потребует затрат в размере 120 тыс. руб. за счет активизации рекламной компании предприятия с целью наибольшего привлечения потребителей и их информировании о деятельности ООО «Техинвест» как в Удмуртии, так и за ее пределами. Данные затраты будут отнесены на себестоимость.
В целом это обеспечит высвобождение денежных средств и позволит направить их на погашение кредиторской задолженности предприятия.
Также предложено вывести из оборота краткосрочные финансовые вложения (краткосрочные вклады в банке, не приносящие существенного дохода) в размере, равной 5086 тыс. руб. и направить их на пополнение денежных средств ООО «Техинвест».
В настоящее время краткосрочные финансовые вложения практически не приносят доходов ООО «Техинвест» за счет инфляционных процессов, которые хотя и не могут быть расценены как стагфляция, но и их наличие снижает платежеспособность вложенных денежных средств, т.е. средств, извлеченных из оборота предприятия.
Следует активное внимание уделить расчетам по дебиторской задолженности.
Должна проводиться активная работа по отсылке письменных предупреждений, должны браться и прослеживаться выполнение гарантийных писем от предприятий и организаций, в которых они обязуются погасить свою задолженность за услуги с предоставлением графика погашения, на злостных неплательщиков должны подаваться дела в арбитражный суд.
Внимание должна быть уделено и бартерным операциям, обеспечивающим собственные потребности, а так же потребности других подразделений ООО «Техинвест» в материалах, комплектующих и др.
Работа с неоправданной дебиторской задолженностью ООО «Техинвест» должна стать стратегическим направлением финансовой деятельности, и должна проводиться ежедневно.
С юридическими лицами специалистам ООО «Техинвест» рекомендуется проводить:
- автопрозвонку (ежедневно);
- прозвонку специалистами группы по работе с дебиторской задолженностью крупных должников (более 100 тыс. руб.);
- выставление претензий юридической службой предприятия;
- проведение взаимозачета и бартера;
- необходимо доработать, в соответствии с требованиями сегодняшнего дня программы «санкций» с целью гибкого применения к должникам;
- разрабатываться положение о проведении взаимозачетов, бартерных и других операций, связанных с возмещением долга;
- разрабатываться, отделом компьютерных технологий, новые формы и программы анализа по различным направлениям дебиторской задолженности;
- вестись работа по проведению вексельных зачетов.
Предлагается за счет активизации работы с дебиторами сократить величину дебиторской задолженности до 5274 тыс. руб., т.е. сократить на 6586 тыс. руб.
За счет высвобожденных денежных средств предлагается осуществить расчеты по кредиторской задолженности предприятия.
Чтобы подтвердить эффективность осуществления данных операций было произведено их экономическое обоснование. По произведенным расчетам это направление обеспечит укрепление финансового состояния предприятия и позволит достичь устойчивости.
При этом коэффициенты, характеризующие финансовое состояние, примут значения, приведенные в табл. 15.
Таблица 15
Влияние предлагаемых мероприятий по управлению оборотными средствами ООО «Техинвест» на его финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность
| № | Наименование показателя | Условное обозна-чение | На 01.01.07 г. | По состоянию на 01.01.07 г. с учетом произведен-ных мероприятий |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Материальные запасы | ЗЗ | 26573 | 21487 |
| 2 | Краткосрочные финансовые вложения | КФВ | 6000 | 914 |
| 3 | Дебиторская задолженность | ДЗ | 11860 | 5274 |
| 4 | Денежные средства | ДС | 563 | 5649 |
| 5 | Оборотные активы всего | ОА | 46523 | 34851 |
| 6 | Кредиторская задолженность | КЗ | 25869 | 14197 |
| 7 | Стоимость имущества | ВБ | 50623 | 38951 |
| 8 | Коэф. независимости | 0,5 – 0,6 и более – высокое положительное | 0,24 | 0,31 |
| 9 | Удельный вес заемных средств в стоимости имущ. | Не более 0,4 | 0,76 | 0,68 |
| 10 | Коэф. задолженности | не более 1 | 3,12 | 2,17 |
| 11 | Удельный вес дебиторской задол. в стоим. имущества | не более 0,4 | 0,24 | 0,14 |
| 12 | Доля дебиторской задолженности в текущих активах | не более 0,7 | 0,25 | 0,16 |
| 13 | Коэф. обеспеченности мат. запасов собственными оборотными средствами | близким к 1 | 0,28 | 0,48 |
| 14 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | не менее 0,1 | 0,18 | 0,24 |
| 15 | Сумма собственных оборотных средств предприятия | СОС | 8449 | 8449 |
| 16 | Общая сумма источников формирования материальных запасов | И | 30443 | 23857 |
| 17 | СОС – МЗ | - | -18124 | -13038 |
| 18 | КФ – МЗ | - | -16346 | -11260 |
| 19 | И – МЗ | - | 3870 | 2370 |
| 20 | Коэфф. текущей ликвидности | больше 2,0 | 1,06 | 1,34 |
| 21 | Коэфф. абсолютной ликвидности | 0,2 – 0,25 | 0,02 | 0,27 |
| 22 | Коэфф. общей платежеспособности | не ниже 1 | 0,32 | 0,46 |
Таким образом, ООО «Техинвест» будет иметь более высокую степень финансовой устойчивости, но все еще будет сохраняться недостаточность свободных средств для маневрирования, поскольку процесс улучшения финансового состояния на основе управления оборотными средствами – процесс не ежеминутный, а создаваемый в течение всего отчетного периода.
После предлагаемых мероприятий будет получена более высокая степень платежеспособности и ликвидности предприятия.
Таким образом, предлагаемые мероприятия по управлению оборотными средствами ООО «Техинвест» экономически целесообразны.
заключение
В данной работе было рассмотрено финансовое состояние ООО «Техинвест». В настоящее время производственная деятельность общества сосредоточена на проектировании, изготовлении, монтаже, наладке и запуске в работу индивидуальных тепловых пунктов, систем отопления горячего водоснабжения, гарантийного и послегарантийного обслуживания.
Анализ хозяйственной деятельности является элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.
ООО «Техинвест» можно предложить следующие пути укрепления финансового состояния.
На стадии создания производственных запасов:
внедрение экономически обоснованных норм запаса;
проведение маркетинговых исследований по выявлению близко расположенных поставщиков;
механизация и автоматизация погрузочно-разгрузочных работ на складах;
расширение складской системы;
использование длительных связей между предприятиями.
На стадии незавершенного производства:
ускорение научно-технического прогресса, т.е. использование новой техники и безотходных технологий;
развитие стандартизации;
совершенствование форм организации производства;
использование более дешевых конструкционных материалов;
увеличение доли продукции пользующейся спросом в общем объёме выпуска продукции.
На стадии обращения:
проведение маркетинговых исследований по выявлению близко расположенных потребителей;
совершенствование системы расчетов;
увеличение объёма реализованной продукции;
тщательная и своевременная подборка отгружаемой продукции по партиям;
своевременная отгрузка продукции в соответствии с контрактом.
Так, например, предлагается за счет активизации работы с дебиторами сократить величину дебиторской задолженности до 5274 тыс. руб., т.е. сократить на 6586 тыс. руб.
За счет высвобожденных денежных средств предлагается осуществить расчеты по кредиторской задолженности предприятия.
По произведенному экономическому обоснованию предлагаемого следует, что это направление обеспечит укрепление финансового состояния предприятия и позволит достичь устойчивости: ООО «Техинвест» будет иметь более высокую степень финансовой устойчивости, но все еще будет сохраняться недостаточность свободных средств для маневрирования, поскольку процесс улучшения финансового состояния на основе управления оборотными средствами – процесс не ежеминутный, а создаваемый в течение всего отчетного периода. После предлагаемых мероприятий будет получена более высокая степень платежеспособности и ликвидности предприятия.
Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ от 30 ноября 1994 года. (Собрание законодательства РФ, 1994, № 32, ст.3301).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая и вторая. – М.: Издательство Эксмо, 2005. – 992с.
3. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изменениями от 11 июля, 31 декабря 1998 г.). (Собрание законодательства РФ, 1998, № 12).
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н.
6. Приказ Минфина РФ от 13 января 2004 года № 4н «О формах бухгалтерской отчетности организации».
7. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных приказом Минфина РФ от 28 июня 2004 года № 60н.
8. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие. – М. 2006, 349 с.
9. Абрютина М.С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, М., «Дело и сервис», 2007, 450 с.