Система бизнес-планирования на предприятии (стр. 5 из 19)
где N – производственная программа изготовления станков при полном использовании мощности, шт;
Т – норматив технологической трудоемкости при изготовлении единицы продукции, нормо-час/станок, (табл. 1.5, стр. А, гр. 3);
K – коэффициент использования производственной мощности;
Fэ – эффективный фонд времени одного рабочего (Fэ=1835 ч);
kв – коэффициент выполнения норм времени (1,1).
Расчет численности рабочих, непосредственно не занятых производством продукции, служащих цехового уровня, аппарата управления производится в три этапа по единому принципу.
На первом этапе производится расчет на годы полного освоения производственной мощности (третий, четвертый, пятый). Расчет ведется по нормативу от полной численности рабочих, занятых производством продукции, в год достижения 100 % производственной мощности по формуле
Чi = Чосн βi: 100%,
где Чосн – полная численность рабочих, занятых производством продукции, чел.;
βi – норматив, равный проценту i-й категории работников от численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции (приложение 03).
1.6. Инвестиционный план
1.6.1 инвестиции во внеоборотные активы
Упорядоченные по структуре внеоборотные активы составляют долгосрочный капитал. Внеоборотные активы включают основные средства (долгосрочные активы), представляющие собой основной капитал, и нематериальные активы – нематериальный капитал.
Инвестиции в основные средства
Инвестиции в основные средства используются для финансирования единовременных затрат при формировании их упорядоченной структуры. Инвестиции на формирование основных средств включают единовременные затраты, связанные с приобретением, транспортировкой и монтажом оборудования, строительством зданий и сооружений, а также затраты на другие активы, относящиеся к основным средствам. Рассчитываются по формуле
где Кзд – инвестиции в здания;
КМиО – инвестиции в технологическое оборудование;
Квсп – инвестиции во вспомогательное оборудование;
Ктр – инвестиции в транспорт;
Кт.о – инвестиции в инструмент и технологическую оснастку, входящие в состав основных средств;
Кинв – инвестиции в производственный инвентарь;
Кзем.уч – инвестиции в подготовку земельного участка.
Активы принимаются на баланс по первоначальной стоимости (без учета НДС), однако для их приобретения необходимы финансовые ресурсы для оплаты НДС.
Инвестиции в здания
Величина инвестиций в здания определяется суммой стоимости производственных, административных (цеховых и заводских) и складских зданий. Инвестиции в конкретные здания определяются по формуле
где Sзд.i – площадь зданий i-го вида, м2;
Цзд.i – цена одного м2 площади i-го вида без учета НДС. Принимается по рыночной стоимости на момент проведения расчетов, долл.
Iцех = 3091*150/1000 = 463,65 тыс. долл.
средняя стоимость 1 м2 = 707,18*1000/4414,99 = 160,18 долл./ м2
Остальные расчеты производятся аналогично. Результаты расчетов сводятся в табл. 1.9
Таблица 1.9 Инвестиции в здания и земельный участок
| Вид площади | Показатели площадей | ||
| Размер, м2 | Стоимость, долл./м2 | Стоимость, тыс. долл. | |
| 1. Площади цеха, общепроизводственные | 3518,44 | 157,78 | 555,14 |
| 1.1. Производственная площадь цеха | 2971,00 | 150,00 | 445,65 |
| 1.2. Служебно-бытовая площадь цеха (стр.1.2.1+стр.1.2.2) | 547,44 | 200,00 | 109,49 |
| 1.2.1. бытовая для рабочих; | 279,21 | – | – |
| 1.2.2. служебно-бытовая для служащих | 268,23 | – | – |
| 2. Площадь общехозяйственная | 697,66 | 169,96 | 118,58 |
| 2.1. Административно-бытовая площадь аппарата управления | 242,09 | 250,00 | 60,52 |
| 2.2. Бытовая для рабочих | 33,34 | 200,00 | 6,67 |
| 2.3. Складская площадь | 386,23 | 120,00 | 46,35 |
| 2.4. Гаражи предприятия | 36,00 | 140,00 | 5,04 |
| 3. Итого площадей предприятия (стр.1+стр.2) | 4216,10 | 159,80 | 673,72 |
| 4. Величина входного НДС (стр.3 × НДС) | – | – | 134,74 |
| 5. Инвестиции в площади с учетом НДС | – | – | 808,46 |
| 6. Земельный участок | 5902,53 | 11,19 | 66,02 |
| 7. Величина входного НДС (стр.6 × НДС) | – | – | 13,20 |
| Инвестиции в земельный участок с НДС | – | – | 79,23 |
Инвестиции в технологическое оборудование
Величина инвестиций в технологическое оборудование КМиО определяется по балансовой стоимости металлообрабатывающего оборудования, включающей затраты на его приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж, по формуле
где mпр.i – принятое количество станков i-го вида;
Цi – цена станков i-го вида без учета НДС (т.1.10).
kтрi – поправка, учитывающая транспортные расходы (kтр = 0,05–0,08);
kмi – поправка, учитывающая расходы на монтаж оборудования (kм = 0,05–0,07);
kфi – поправка, учитывающая расходы на устройство фундамента под оборудование.
Примечание. сумма поправок плюс единица представляет собой коэффициент затрат на транспортировку и монтаж оборудования (∑(kтрi+ kмi + kфi)+1). Расчет инвестиций в технологическое оборудование сведен в табл. 1.10.
Произведем расчет для токарного оборудования:
К = (∑(kтрi+ kмi + kфi)+1 = 0,052*12,0+1 = 1,624
Далее расчеты производятся аналогично.
Таблица 1.10 Инвестиции в технологическое оборудование
| оборудование | Кол-во станков, шт. | Цена единицы, тыс. долл. | Коэф. затрат на транспортировку и монтаж | Балансовая стоимость, тыс. долл. |
| 1. Токарные станки | 20 | 12 | 1,624 | 389,76 |
| 2. Сверлильные станки | 8 | 2 | 1,104 | 17,66 |
| 3. Фрезерные станки | 15 | 10 | 1,52 | 228,00 |
| 4. Агрегатно-расточные станки | 9 | 11 | 1,572 | 155,63 |
| 5. Зубодолбежные станки | 10 | 30 | 2,56 | 768,00 |
| 6. Шлифовальные станки | 15 | 15 | 1,78 | 400,50 |
| 7. Строгальные станки | 9 | 17 | 1,884 | 288,25 |
| 8. Прочие | 3 | 11 | 1,572 | 51,88 |
| 9. Сборочное и испытательное | 15 | 15 | 1,78 | 400,50 |
| Итого (стр.1+2+3+4+5+6+7+8+9) | 104 | – | – | 2700,18 |
| Величина входного НДС | – | – | – | 540,04 |
| Инвестиции в технологическое оборудование с учетом НДС | – | – | – | 3240,22 |
Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку, производственный инвентарь
Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку принимаются по нормативу от стоимости технологического оборудования. Инвестиции в производственный инвентарь принимаются по нормативу на одного работающего. Нормативы приведены в табл. 1.11. Инвестиции рассчитываются по формулам:
а)
б)
где kj – норматив инвестиций (коэффициент, учитывающий стоимость j-го вида актива в процентах от стоимости технологического оборудования);
Чi – численность i-й категории персонала;
Hz – стоимость инвентаря на работающего данного подразделения.
Для остальных категорий расчет производится аналогично.
Таблица 1.11 Инвестиции, принимаемые по нормативу от стоимости технологического оборудования или здания
| Вид активов | Норматив | Балансовая стоимость оборудования, тыс. долл. | НДС, тыс. долл. | Инвестиции с учетом НДС, тыс. долл. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| производственные активы цеха | ||||
| 1. Технологическое оборудование | 100% | 2700,18 | 540,04 | 3240,22 |
| 1.1. Вспомогательное оборудование | 25 | 675,05 | 135,01 | 810,05 |
| 1.2. Технологическая оснастка и инструмент | 2,00% | 54,00 | 10,80 | 64,80 |
| 1.3. производственный инвентарь цеха | $ 100/чел. | 29,93 | 5,99 | 35,92 |
| 1.4. Подъемные средства цеха | 1,4 | 37,80 | 7,56 | 45,36 |
| 1.5. Транспортные средства цеха | 2,3 | 62,10 | 12,42 | 74,52 |
| общехозяйственные активы предприятия | ||||
| 1.6. Подъемные средства предприятия | 1,3 | 35,10 | 7,02 | 42,12 |
| 1.7. Транспортные средства предприятия | 1,4 | 37,80 | 7,56 | 45,36 |
| 1.8. Инвентарь и технические средства | $ 500/чел. | 32,20 | 6,44 | 38,64 |
| 1.9. Организационные расходы | 3,1 | 83,71 | 16,74 | 100,45 |
| 1.10. Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау) | 12 | 324,02 | 64,80 | 388,83 |
| 2. Итого инвентарь (стр.1.3+стр.1.8) | 62,13 | 12,43 | 74,56 | |
| 3. Итого транспорт (стр.1.4+1.5+1.6+1.7) | 172,81 | 34,56 | 207,37 | |
| 4. Здания | 100% | 673,72 | 134,74 | 808,46 |
| 4.1. Подготовка земельного участка | 1,4 | 66,02 | 13,20 | 79,23 |
Инвестиции в нематериальные активы
Инвестиции в нематериальные активы включают организационные расходы, расходы на приобретение конструкторской и технологической документации (ноу-хау), а также на подготовку земельного участка.
Инвестиции в организационные расходы и приобретение конструкторской и технологической документации принимаются по нормативу от стоимости технологического оборудования.
где kноу-хау – коэффициент, учитывающий стоимость ноу-хау в % к стоимости технологического оборудования;