Система бизнес-планирования на предприятии (стр. 8 из 19)

k_в – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по времени. Он представляет собой произведение коэффициента загрузки оборудования (т.1.5) на коэффициент использования производственной мощности;

k_п – коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,2);

Ц_э – средняя стоимость электроэнергии укрупнено по двухставочному тарифу, долл./ кВт · час;

h – КПД электродвигателей станков (0,8).

тыс. долл

Расходы на заработную плату промышленно-производственного персонала рассчитываются укрупнено. Базовой величиной принята среднемесячная заработная плата производственных рабочих 560 тыс. руб. Расходы на заработную плату персонала и выплату отчислений от фонда зарплаты сводятся в табл. 1.15.

Таблица 1.15 Расходы на оплату труда, включая отчисления, тыс. долл

Показатель	По годам производства
	2011	2012	2013	2014	2015
1	2	3	4	5	6
Использование производственной мощности, %	50	65	100	100	100
1. Расходы на оплату труда рабочих цеха, занятых производством продукции	856,69	1113,70	1713,38	1713,38	1713,38
1.1. Основная и дополнительная заработная плата	636,47	827,41	1272,94	1272,94	1272,94
1.2. Отчисления от ФЗП	220,22	286,28	440,44	440,44	440,44
2. Расходы на оплату труда рабочих цеха, непосредственно не занятых производством продукции	186,42	209,72	466,04	466,04	466,04
2.1. Основная и дополнительная заработная плата	138,50	155,81	346,24	346,24	346,24
2.2. Отчисления от ФЗП	47,92	53,91	119,80	119,80	119,80
3. Расходы на оплату труда служащих цехового уровня	370,09	431,77	616,82	616,82	616,82
3.1. Основная и дополнительная заработная плата	274,96	320,78	458,26	458,26	458,26
3.2. Отчисления от ФЗП	95,13	110,99	158,56	158,56	158,56
4. Расходы на оплату труда рабочих управления, непосредственно не занятых производством продукции	87,73	98,69	219,31	219,31	219,31
4.1. Основная и дополнительная заработная плата	65,17	73,32	162,94	162,94	162,94
4.2. Отчисления от ФЗП	22,55	25,37	56,38	56,38	56,38
5. Расходы на оплату труда служащих аппарата управления предприятия	431,77	431,77	616,82	616,82	616,82
5.1. Основная и дополнительная заработная плата	320,78	320,78	458,26	458,26	458,26
5.2. Отчисления от ФЗП	110,99	110,99	158,56	158,56	158,56
6. Всего расходов на оплату труда (стр.1+2+3+4+5)	1932,69	2285,65	3632,36	3632,36	3632,36
7. Всего отчислений от ФЗП	496,81	587,54	933,73	933,73	933,73
Отнесения оплаты труда на косвенные расходы
8. общепроизводственные расходы на оплату труда (стр.2+стр.3)	556,51	641,49	1082,86	1082,86	1082,86
9. общехозяйственные расходы на оплату труда (стр.4+стр.5)	519,50	530,46	836,13	836,13	836,13
Расчет подоходного налога от заработной платы персонала предприятия
10. Среднегодовая зарплата персонала (стр.6–стр.7)/Численность ППП	7,81	7,67	7,42	7,42	7,42
11. Норма подоходного налога, %	12	12	12	12	12
12. Подоходный налог, на работников, 0,01 × (стр.6–стр.7) × стр.11	172,31	203,77	323,84	323,84	323,84

Годовой фонд заработной платы каждой категории работников рассчитывается исходя из списочной численности работающих по формуле

где ФЗП_i – годовой фонд зарплаты i-й категории работников;

З_М – среднемесячная зарплата производственных рабочих, долл./мес.;

k_З – коэффициент соотношения зарплаты производственных и остальных категорий работников. (Коэффициент рабочих: производственных 1, вспомогательных 0,8. Коэффициент служащих: цехового уровня 1,5, аппарата управления 2,0.)

Ч_i – списочная численность i-й категории работников, чел.

ФЗП_{раб. цех} = 12*560*1*189 = 1272,94 тыс. долл.

Для остальных категорий расчет проводится аналогично.

Отчисления от фонда зарплаты всех категорий работников (H _{от ФЗПi})

H _{от ФЗПi} на социальное страхование, чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и в государственный фонд занятости и страхования от несчастных случаев рассчитываются по действующим в законодательстве нормативам по формуле

,

где ФЗП_i – фонд заработной платы i-й категории работников;

h_{отч·от ФЗП} – суммарный норматив отчислений от фонда заработной платы 34,6%.

тыс. долл.

Для остальных категорий расчет проводится аналогично.

1.7.2 Косвенные затраты в себестоимости продукции

Косвенные затраты включают общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Косвенные затраты сведены в табл. 1.16.

Таблица 1.16 Косвенные затраты (общепроизводственные и общехозяйственные) без амортизационных отчислений, тыс. долл

Статья	По годам производства
	2011	2012	2013	2014	2015
1. Общепроизводственные расходы, всего (стр.1+1.2+1.3+1.4+1.5+ +1.6+1.7+1.8+1.9+1.10)	669,96	756,71	1205,45	1205,45	1205,45
в том числе
1.1. Расходы на оплату труда общепроизводственные	556,51	641,49	1082,86	1082,86	1082,86
1.2. Эксплуатация оборудования	27,00	27,00	27,00	27,00	27,00
1.3. Ремонт оборудования	40,50	40,50	40,50	40,50	40,50
1.4. Внутризаводское перемещение грузов	13,50	13,50	13,50	13,50	13,50
1.5. Малоценный инструмент	5,40	5,40	5,40	5,40	5,40
1.6. Прочие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (15 долл./чел.)	2,22	2,76	4,49	4,49	4,49
1.7. Содержание цехов (1,0 %)	5,55	5,55	5,55	5,55	5,55
1.8. Ремонт цехов (2,0 %)	11,10	11,10	11,10	11,10	11,10
1.9. Охрана труда (10 долл./чел.)	1,48	1,84	2,99	2,99	2,99
1.10. Прочие расходы (1,0 % от стр.1)	6,70	7,57	12,05	12,05	12,05
2. Общехозяйственные расходы, всего (стр.2.1+2.2+2.3+2.4+2.5)	537,69	548,77	856,32	856,32	856,32
2.1. Расходы на оплату труда общехозяйственные	519,50	530,46	836,13	836,13	836,13
2.2. Расходы на содержание и ремонт заводского транспорта (15 %)	10,94	10,94	10,94	10,94	10,94
2.3. Содержание административных и других зданий (1,5 %)	1,78	1,78	1,78	1,78	1,78
2.4. Ремонт административных и других зданий (2,5 %)	2,96	2,96	2,96	2,96	2,96
2.5. Административные расходы (70 долл./чел.)	2,52	2,63	4,51	4,51	4,51
3. косвенные расходы, всего (стр.1+ стр.2)	1207,65	1305,48	2061,77	2061,77	2061,77
4. Косвенные расходы, на которые начислен входной НДС (стр.1.3+1.4+1.5+1.6+1.7+1.8+1.9+2.2+2.3+2.4+2.5.)	97,95	98,96	103,73	103,73	103,73
5. Входящий НДС по косвенным расходам (стр.4 × ставка НДС)	19,59	19,79	20,75	20,75	20,75
6. малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, всего (стр.1.5+1.6+0,5 × (1.7+1.9+1.10+2.5)	15,74	16,95	22,44	22,44	22,44

Косвенные затраты по отдельным статьям принимаются без НДС. Входной НДС по косвенным затратам рассчитывается как произведение суммы материальных затрат в общепроизводственных и общехозяйственных расходах на ставку налога на добавленную стоимость (табл. 1.16).

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы для удобства восприятия разделены на несколько групп. Расходы по первой группе включают амортизационные отчисления и затраты на оплату труда. Эти расходы определены предварительно. Расходы по другим группам определяются укрупнено по формуле

где S_j – величина фактора стоимости, определяющего косвенные расходы по j-й статье;

k_j – норматив по j-й статье косвенных расходов, соответствующий нормативу стоимости.

Выбор фактора стоимости и нормативы косвенных расходов приведены ниже.

Амортизационные отчисления

Амортизационные отчисления входят в общепроизводственные расходы по цеховым внеоборотным активам и общехозяйственные расходы по внеоборотным активам аппарата управления предприятия. Расчет амортизационных отчислений и остаточной стоимости активов сведен в табл. 1.17.

Таблица 1.17 Внеоборотные активы и величина амортизационных отчислений, тыс. долл

Внеоборотные активы	Первоначальная балансовая стоимость без НДС	Срок службы, лет	Годовая амортизация	Амортизация за расчетный период(5 лет)	Остаточная балансовая стоимость активов на:
					конец периода гр. 2 – гр. 5	последний год периода гр. 4+ + гр. 6
1. Активы цеха и амортизационные отчисления общепроизводственные
1.1. Производственные здания	555,14	83,3	6,66	33,32	521,82	528,48
1.2. Служебно-бытов. здания	109,49	58,8	1,86	9,31	100,18	102,04
1.3. Технолог. оборудование	2700,18	19,12	141,24	706,21	1993,97	2135,21
1.4. Вспомогат. оборудование	675,05	19,12	35,31	176,55	498,49	533,80
1.5. Технолог. оснастка	54,00	4	13,50	54,00	0,00	13,50
1.6. Инвентарь	29,93	8	3,74	18,71	11,22	14,96
1.7. Подъемные средства	37,80	10	3,78	18,90	18,90	22,68
1.8. Транспортные средства	62,10	5,3	11,72	58,59	3,52	15,23
А. Итого по цеху (сумма строк 1.1–1.8)	4223,69	–	217,82	1075,60	3148,09	3365,91
2. Активы аппарата управления и амортизационные отчисления общехозяйственные
2.1. Организационные расходы	83,71	4	20,93	83,71	0,00	20,93
2.2. Административно–быто-вые здания	67,19	58,8	1,14	5,71	61,48	62,62
2.3. Складские помещения, гаражи	51,39	40	1,28	6,42	44,96	46,25
2.4. Инвентарь	32,20	8	4,03	20,13	12,08	16,10
2.5. Подъемные средства	35,10	20	1,76	8,78	26,33	28,08
2.6. Транспортные средства	37,80	5,3	7,13	35,66	2,14	9,27
2.7. Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау)	324,02	5	64,80	324,02	0,00	64,80
2.8. Земельный участок (подготовка)	66,02	8,3	7,95	39,77	26,25	34,21
Б. Итого (сумма строк 2.1–2.8)	697,44	-	109,03	524,20	173,23	282,26
3. Суммарная величина активов и амортизации цеха и аппарата управления
3.1. Здания и сооружения	783,20	71,5	10,95	54,77	728,43	739,39
3.2. Технол. и вспом. оборудование	3375,23	19,1	176,55	882,77	2492,46	2669,01
3.3. Транспорт	172,81	7,1	24,39	121,93	50,88	75,27
3.4. Инвентарь	62,13	8,0	7,77	38,83	23,30	31,07
3.5. Технологическая оснастка	54,00	4,0	13,50	54,00	0,00	13,50
4. Нематериальные активы (стр.2.1+2.7+2.8)	473,75	–	93,69	447,50	26,25	119,94
5. Основные средства (стр.3.1+3.2+3.3+3.4+3.5)	4447,37	–	233,16	1152,30	3295,08	3528,24
Внеоборотные активы (стр.4+стр.5)	4921,13	–	326,85	1599,80	3321,33	3648,17

Примечание. Для технологического и вспомогательного оборудования принимается средневзвешенный срок службы, рассчитанный по нормативам *05.