Система бизнес-планирования на предприятии (стр. 7 из 19)

Таблица 1.13 Календарная потребность в инвестициях для осуществления платежей за активы проекта, тыс. долл.

Категория инвестиций	Инвестиции по годам строительства		Инвестициипо годам производства
	1	2	3	4	5	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Внеоборотные активы (с НДС) (стр.2+стр.3)	2662,50	3111,46	–	–	–	5773,97
2	Основные средства (с НДС) (основной капитал)	2144,23	3061,24	–	–	–	5205,46
2.1	Здания и сооружения	404,23	404,23	–	–	–	808,46
2.2	Технологическое оборудование	1296,09	1944,13	–	–	–	3240,22
2.3	Вспомогательное оборудование	324,02	486,03	–	–	–	810,05
2.4	Транспортные средства	119,89	87,49	–	–	–	207,37
2.5	Технологическая оснастка	0,00	64,80	–	–	–	64,80
2.6	Инвентарь	0,00	74,56	–	–	–	74,56
3	Нематериальные активы (с НДС) (нематериальный капитал)	518,28	50,22	–	–	–	568,50
3.1	Организационные расходы	50,22	50,22	–	–	–	100,45
3.2	Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау)	388,83	0,00	–	–	–	388,83
3.3	Подготовка земельного участка	79,23	0,00	–	–	–	79,23
4	оборотные активы (с НДС)	–	–	423,06	500,10	698,57	1621,73
5	Всего инвестиций по периодам (с НДС) (стр.1+стр.4)	2662,50	3111,46	423,06	500,10	698,57	7395,70
7	Налог на добавленную стоимость на внеоборотные активы (стр.1 × НДС/(100+ НДС)	443,75	518,58	–	–	–	962,33
8	Налог на добавленную стоимость на оборотные активы (стр.4 × НДС/(100+ НДС)	–	–	70,51	83,35	116,43	270,29
9	Налог на добавленную стоимость на совокупные активы предприятия (стр.7+стр.8)	443,75	518,58	70,51	83,35	116,43	1232,62

Платежи за оборотные активы (оборотный капитал)

Платежи за оборотные активы осуществляются в квартале, предшествующем приросту оборотных активов в размере прироста.

В проекте потребность в инвестициях для формирования минимального прироста оборотных активов (прироста оборотного капитала) от нулевого уровня появляется в последний квартал второго года расчетного периода. Потребность в инвестициях для прироста, связанного с увеличением оборотных активов, возникает в конце третьего и четвертого годов расчетного периода. Прирост оборотных активов по годам рассчитан в т.1.12.

1.7 План СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость продукции включает четыре группы затрат:

– прямые на производство продукции и услуг;

– косвенные;

– коммерческие расходы, которые состоят частично из прямых и частично из косвенных затрат;

– расходы на выплату налогов и сборов, включаемых в себестоимость.

1.7.1 Прямые затраты в себестоимости продукции

Прямые затраты на производство продукции включают следующие статьи:

– расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов (возвратные отходы уменьшают затраты на материалы);

– расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий;

– расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели;

– расходы на заработную плату рабочих, непосредственно занятых производством продукции;

– отчисления от фонда зарплаты рабочих, непосредственно занятых производством продукции.

Прямые затраты сводятся в табл. 1.14.

Таблица 1.14

Прямые затраты в годовой себестоимости продукции, тыс. долл

№ п/п	Наименование	Затраты первого года производства			Затраты второго года производства			Затраты третьего–пятого годов производства
		По оптовой цене	Входной НДС	Всего	По оптовой цене	Входной НДС	Всего	По оптовой цене	Входной НДС	Всего
1	Сырье и материалы	770,88	154,18	925,06	1002,15	200,43	1202,58	1541,77	308,35	1850,12
1.1	Сырье и основные материалы	818,84	163,77	982,61	1064,49	212,90	1277,39	1637,68	327,54	1965,21
1.2	Возвратные отходы (вычитаются)	108,09	21,62	129,71	140,52	28,10	168,62	216,18	43,24	259,41
1.3	Вспомогательные материалы	60,14	12,03	72,16	78,18	15,64	93,81	120,27	24,05	144,32
2	Покупные комплектующие изделия	343,91	68,78	412,69	447,09	89,42	536,50	687,82	137,56	825,39
3	Топливо и энергия	157,83	31,57	189,39	205,18	41,04	246,21	315,65	63,13	378,78
3.1	Топливо	24,57	4,91	29,48	31,93	6,39	38,32	49,13	9,83	58,96
3.2	Электроэнергия	133,26	26,65	159,91	173,24	34,65	207,89	266,52	53,30	319,83
4	Заработная плата рабочих, занятых производством продукции с отчислениями	–	–	856,69	–	–	1113,70	–	–	1713,38
5	Итого затрат	–	–	2383,84	–	–	3098,99	–	–	4767,68

Расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов по каждому виду этих ресурсов определяются по формуле

где М – норма расхода материалов на единицу продукции, т/шт.,;

Ц – цена единицы массы материала без учета НДС, долл./тонну;

k_т-з – процент транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов;

N – годовой объем производства продукции, шт.

С_м = 9,5*215*(1+5,5/100)*760 = 770,88 тыс. долл.

При приобретении сырья и материалов предприятием отдельно учитывается входной НДС по каждому виду этих ресурсов по формуле

,

где h_НДС – ставка налога на добавленную стоимость.

тыс. долл.

Возвратные отходы уменьшают расходы предприятия на приобретение основных материалов. Величина уменьшения определяется как стоимость отходов за вычетом расходов на их транспортировку и реализацию.

где М_отх – норма возвратных отходов, тонн/станок,;

Ц_отх – цена единицы массы возвратных отходов; принимается равной 50% от цены единицы массы основных материалов.

С_отх = 2,8*760*0,5*215*(1-5,5/100) = 108,09 тыс. долл.

Расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий определяются укрупнено от стоимости основных материалов по формуле

,

де k_к – норма покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов;

С_осн – расходы на приобретение основных материалов, долл.

С_К = 770,88*42/100 = 343,91 тыс. долл.

Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов.

Расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели определяются раздельно, а затем суммируются. Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных и материалов.

Расходы на топливо определяются укрупнено по нормативу от стоимости основных материалов по формуле

,

где k_Т – норма топлива на технологические цели в процентах от стоимости основных материалов.

С_Т = 770,88*3/100 = 24,57 тыс. долл.

Расходы на технологическую электроэнергию определяются по формуле

,

где W_уст – суммарная установленная мощность, кВт (т.1.5);

F_Н – номинальный фонд времени работы оборудования,
(F_Н = 4100 часов);

k_ТО – коэффициент времени техобслуживания оборудования;

k_од – коэффициент одновременности работы электродвигателей (0,6);

k_м – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по мощности (0,7);