2.3 Финансовые результаты работы Общества
Результаты доходов, расходов и прибыли Общества отражены в таблице 2.3
Финансовые результаты ООО ПЦ «ЗЖБИ – 4»
тыс. руб.
| Наименование статьи | Годы | ||
| 2001 | 2002 | 2003 | |
| Выручка от продажи ТРУ | 145728 | 194771 | 189480 |
| Себестоимость ТРУ | 112901 | 181100 | 178192 |
| Валовая прибыль | 13672 | 11288 | |
| Коммерческие расходы | 2678 | 2442 | 10874 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 30149 | 11230 | 414 |
| Прочие операционные доходы | 91 | 91 | 94 |
| Прочие операционные расходы | 466 | 466 | 449 |
| Внереализационные доходы | 185 | 20859 | 917 |
| Внереализационные расходы | 1226 | 20817 | 1137 |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | 28771 | 8039 | -197 |
Анализируя финансовые результаты ООО ПЦ «ЖБИ-4» видим, что на протяжении 2001-2003 года выручка предприятия растет. Однако наблюдается непропорциональный росту выручки рост себестоимости. Если себестоимость произведенной продукции в 2001 году составляла 77% выручки, то уже в 2002 году – 93%, а в 2003 году – все 94%. Производство железобетона является очень материалоемким, а для ООО ПЦ «ЖБИ-4» тенденция роста себестоимости продукции до 94% является угрожающей. Отсюда к 2003 году прибыль предприятия от производства значительно снизилась с 30,149 до 0,414 млн. руб. (то есть снизилась на 98,6%), в дополнение к этому в 2003 году предприятие получило значительные внереализационные расходы – в итоге оно получило убыток в размере 197 тыс. рублей.
Первоначальный уставный капитал ПЦ ЗЖБИ – 4 составлял на начало 2001 года 4 000 рублей, на конец 2003 года – 8 000 рублей. Учредителем является физическое лицо.
Основной статьей расходов в работе общества кроме себестоимости, за счет чего и появляются убытки – это прочие операционные и внереализационные расходы. Основное производство ежегодно приносит стабильную прибыль (от 145 тысяч рублей до 189 тысяч рублей). К прочим операционным доходам и расходам относится: процент за хранение на счетах в банках, доходы от реализации имущественных прав, расходы на содержание муниципальной милиции, налог на имущество предприятия, рекламные расходы, услуги банка. Внереализационные доходы и расходы: кредиторская задолженность, по которой истек срок давности, штрафы, пени, убытки от списания дебиторской задолженности, убыток от реализации имущественных прав.
Как видно из таблицы, большую долю в расходах играет списание дебиторской задолженности, услуги банка. Таким образом, у предприятия явные существующие проблемы с дебиторской задолженностью. А дебиторская задолженность - это одна из главных составляющих оборотного капитала компании. Актуальность выбранной нами темы подтверждается небольшим обзором финансовых результатов компании. Более подробный анализ оборотного капитала и связанных финансовых результатов проведем в следующем разделе.
| Показатель | Годы | ||
| 2001 | 2002 | 2003 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Процент за хранение средств в банках | 8462 | 18350 | 18500 |
| Доходы от реализации имущественных прав | 130198 | ||
| Расходы на содержание муниципальной милиции | 9744 | 9720 | 9750 |
| Налог на имущество предприятия | 319949 | 415293 | 420023 |
| Реклама | 7420 | 40673 | 41000 |
| Услуги банка | 138722 | 388226 | 389222 |
| Кредиторская задолженность, по которой истек срок давности | 42053 | ||
| Штрафы как доход | 143068 | 121047 | 121111 |
| Убытки от списания дебиторской задолженности | 1112271 | ||
| Штрафы как расход | 83016 | 62515 | 60312 |
| Убытки прошлых лет | 1100 | 1200 | |
| Судебные издержки | 16046 | ||
| Убыток от реализации имущественных прав | 14812 | ||
Анализируя таблицу видим, что в 2001 году основную долю убытков и расходов составляли: убыток от списания дебиторской задолженности, налог на имущество организации, услуги банка и штрафы. В 2002 году ситуация дополняется ростом расходов на рекламу в 7 раз, ростом налога на имущество предприятия, более чем двукратным увеличением расходов на услуги банков. Несколько снижается величина штрафов. В 2003 году данная ситуация практически не изменяется.
2.4 Анализ бухгалтерского баланса и расчет финансовых коэффициентов
Данный вид финансового анализа предназначен для общей оценки финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период. В целях проведения такого анализа рекомендуется составить аналитический баланс, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса. Сравнительный аналитический баланс позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального баланса основных финансовых показателей предприятия. Горизонтальный анализ характеризует изменение показателей за отчетный период, а вертикальный – удельный вес показателей в общем итоге валюте) баланса.
Расчет изменения удельных весов величин статей баланса за отчетный период проводится по следующей формуле 3.1
((Аi* Т2 / Б * Т2) – (Аi* Т1 / Б * Т2))*100 (3.1)
Где Аi – статья аналитического баланса;
T1 – показатель статья первого года;
Т2 – показатель статьи второго года.
Расчет изменения статей баланса в процентах к величинам на начало первого года проводится по формуле 3.2
((Аi* Т2 - Аi* Т1) / (Аi* Т1)) *100 (3.2)
Результаты расчетов аналитического баланса представлены в таблице 3.1.
| Показатель | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные величины, проценты | ||||
| 2001 | 2002 | 2003 | 2001 | 2002 | 2003 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Активы | ||||||
| 1. Внеоборотные активы | ||||||
| 1.1 Нематериальные активы | 35 | - | - | 0,1 | - | - |
| 12. Прочие внеоборотные средства | 2364 | 16531 | 13348 | 5,6 | 23,1 | 14,1 |
| Итого по первому разделу | 2399 | 16531 | 13348 | 5,7 | 23,1 | 14,1 |
| 2. Оборотные активы | ||||||
| 2.1. Запасы | 18380 | 18119 | 23738 | 43,5 | 25,4 | 25,0 |
| 2.2. Краткосрочная дебиторская | 13608 | 32805 | 43991 | 32,2 | 45,9 | 46,3 |
| 2.3. Долгосрочная дебиторская задолженность | - | - | - | - | - | - |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 6022 | 5000 | 7440 | 14,3 | 7,0 | 7,8 |
| 2.5. Денежные средства | 514 | 1022 | 2409 | 1,2 | 1,4 | 2,5 |
| Итого по второму разделу | 39811 | 54925 | 81628 | 94,3 | 76,9 | 85,9 |
| Стоимость имущества, всего | 42210 | 71456 | 94976 | 100 | 100 | 100 |
| Пассив | ||||||
| 4. Капитал и резервы | ||||||
| 4.1. Уставный капитал | 8 | 8 | 8 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 4.2. Добавочный и резервный | -- | - | - | - | - | - |
Окончание табл.3.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 4.3. Нераспределенная прибыль | 28670 | 33539 | 30619 | 67,9 | 46,9 | 32,2 |
| Итого по разделу 4 | 28678 | 33547 | 30627 | 67,9 | 46,9 | 32,2 |
| 5. Долгосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы | - | 4110 | 1000 | - | 5,8 | 1,1 |
| 7. Кредиторская задолженность и прочие пассивы | 13532 | 33799 | 63349 | 32,1 | 47,3 | 66,7 |
| Итого по разделам 5 –7 | 13532 | 37909 | 64349 | 32,1 | 53,1 | 67,8 |
| Баланс | 42210 | 71456 | 94976 | 100 | 100 | 100 |
Изменение аналитического баланса отражено в таблице 3.2
В целях углубления анализа финансовых показателей предприятия сравнительные аналитические таблицы могут составляться так же для конкретных показателей (основные средства, запасы, денежные средства и так далее)
Анализируя баланс Общества за три года можно установить, что стоимость имущества выросла на 52766 тысяч рублей. Особенно сильное увеличение наблюдалось с 2001 по 2002 год.
| Показатель | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные величины, проценты | ||||
| 2001 | 2002 | 2003 | 2001 | 2002 | 2003 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Активы | ||||||
| 1. Внеоборотные активы | ||||||
| 1.1 Нематериальные активы | -35 | -0,1 | ||||
| 12. Прочие внеоборотные средства | 14167 | -3183 | 17,5 | -9 | ||
| Итого по первому разделу | 14132 | -3183 | 17,4 | -9 | ||
Окончание табл.3.2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2. Оборотные активы | ||||||
| 2.1. Запасы | -261 | 5619 | -18,1 | -0,4 | ||
| 2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность | 19197 | 11186 | 13,7 | 0,4 | ||
| 2.3. Долгосрочная дебиторская задолженность | ||||||
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | -1022 | 2440 | -7,3 | 0,8 | ||
| 2.5. Денежные средства | 508 | 1387 | 0,2 | 1,1 | ||
| Итого по второму разделу | 15114 | 26703 | -17,4 | 9 | ||
| Стоимость имущества, всего | 29246 | 23520 | 0 | 0 | ||
| Пассив | ||||||
| 4. Капитал и резервы | ||||||
| 4.1. Уставный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 4.2. Добавочный и резервный | ||||||
| 4.3. Нераспределенная прибыль | 4869 | -2920 | -21 | -14,7 | ||
| Итого по разделу 4 | 4869 | -2920 | -21 | -14,7 | ||
| 5. Долгосрочные кредиты и займы | ||||||
| 6. Краткосрочные кредиты и займы | 4110 | -3110 | 5,8 | -4,7 | ||
| 7. Кредиторская задолженность и прочие пассивы | 20267 | 29550 | 15,2 | 19,4 | ||
| Итого по разделам 5 –7 | 24377 | 26440 | 21 | 14,7 | ||
| Баланс | 29246 | 23520 | 0 |
Основной прирост стоимости имущества был обеспечен приростом краткосрочной дебиторской задолженности. Это означает, что почти все оборотные средства Общества находятся в краткосрочной дебиторской задолженности. Доля запасов Общества уменьшается в общей стоимости имущества: готовая продукция, сырье, материалы и т.д. Выросла и доля внеоборотных активов, хотя и менее значительна, чем краткосрочная дебиторская задолженность.