Составляется на основании данных об объемах продаж (таблица 2) а также при условии поддержки запасов готовой продукции на конец периода (необходимый запас – 20% от потребности следующего квартала)
Необходимый запас готовой продукции на конец года рассчитывают как 20% от объема продаж 1 кв. 1998 г.:
38220 * 0.2 = 7644 шт
Необходимый запас готовой продукции на начало года рассчитывается на основании данных складского учета (берем из таблицы 3 – 1500 шт.)
Таблица 8 – Бюджет производства, шт.
| Показатели | ед. измерен. | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| Объём продаж | шт. | 36400 | 33600 | 35000 | 35000 | 140000 |
| Необходимый запас готовой продукции на конец периода(20%) | шт. | 6720 | 7000 | 7000 | 7644 | 7644 |
| Запас готовой продукции на начало периода | шт. | 1500 | 6720 | 7000 | 7000 | 1500 |
| Объём производства | шт. | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
Объём производства в бюджет производства расчитан как 1+2+3, т.е. как объем продаж + необходимый запас продукции на конец периода – необходимый запас продукции на начало периода:
1 кв.: 36400 + 6720 – 1500 = 41620 шт.;
2 кв.: 33600 + 7000 – 6720 = 33880 шт.;
3 кв.: 35000 + 7000 – 7000 = 35000 шт.;
4 кв.: 35000 + 7644 – 7000 = 35644 шт.;
Всего за год:
140000 + 7644 – 1500 = 146144 шт.;
2.2.4. Бюджет использования материалов
Бюджет использования материалов – это расчет прямых материальных затрат для производства запланированного объема продукции (таблица 8)
Составляется такжена основании норм расходов материалов на единицу продукции и цены материалов.
Для матриала А из условия норма расхода на единицу продукции 4 кг, цена 2 грн/кг.Тогда потребность А на весь выпуск продукции:
1 кв.: 41620 * 4 = 166480 кг;
2 кв.: 33880 * 4 = 135520 кг;
3 кв.: 35000 * 4 = 140000 кг;
4 кв.: 35644 * 4 = 142576 кг;
за год:
146144 * 4 = 584576 кг.
1 кв.: 166480 * 2 = 332960 грн.;
2 кв.: 135520 * 2 = 271040 грн.;
3 кв.: 140000 * 2 = 280000 грн.;
4 кв.: 142576 * 2 = 285152 грн.;
за год:
584576 * 2 =1 169152 грн.
| Показатели | ед. измерен. | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| Объём производства | шт. | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
| Расход материала А на единицу изделия: | кг | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Потребность в материале А | кг | 166480 | 135520 | 140000 | 142576 | 584576 |
| Средняя цена за 1кг материала А | грн | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Прямые материальные затраты на производство продукции (по А): | грн | 332,960 | 271,040 | 280,000 | 185,152 | 1169,152 |
Для материала Б норма расхода на единицу продукции составляет 1 кг,
Цена 2 грн/кг. Потребность и прямые затраты рассчитываются так же как и для
материала А.
Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу Б составили:
1 кв.: 41620 * 2 = 83240 грн;
2 кв.: 33880 * 2 = 67760 грн;
3 кв.: 35000 * 2 = 70000 грн;
4 кв.: 35644 * 2 = 71288 грн;
за год: 146144 * 2 = 292288 грн.
| Показатели | ед. измерен. | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| Объём производства | шт. | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
| Расход материала на единицу изделия: | ||||||
| Материал Б | кг | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Потребность в материале Б | кг | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
| Средняя цена за 1кг материала Б | грн | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Прямые материальные затраты на производство продукции (по Б): | грн | 83,240 | 67,760 | 70,000 | 71,288 | 292,288 |
Затраты на материалы А и Б на весь выпуск составили:
1 кв.: 332960 + 83240 = 416 200 грн;
2 кв.: 271040 + 67760 = 338800 грн;
3 кв.: 280000 + 70000 = 350000 грн;
4 кв.: 285152 + 71288 = 356440 грн;
за год: 1 169152 + 292288 = 1 461440 грн.
2.2.5 Бюджет приобретения материалов
В бюджете приобретения материалов показан объем закупок материалов с учетом обеспечения запланированного уровня материала на конец периода:
Vзакупок = Vпр + Расход на 1 шт + Запас кон. – Запас нач
Из условия запас материалов (как А так и Б ) составляет 10% от потребности следующего квартала.
Запас материалов на начало года в бюджете приобретения материалов отражают на основании данных складского учета о запасе материалов на 1.01.97 г.:
Материал А : 100 кг;
Материал Б : 50 кг.
Расчет запаса материала А на конец года производится следующим образом:
1.Объем производства 1 кв. 1998 г. согласно формуле:
38220 = 0.2*32592 – 0.2 *38220 = 37095 шт.
2.Потребность А на весь выпуск продукции 1 кв. 1998г.:
37095 * 4 = 148380 кг.
3.Запас А на конец 4 кв. 1997 г. (10% от потребности 1 кв. 1998 г.)
148380 *0.1 = 14838 кг.
Аналогично расчитывается запас материала Б на конец года:
1.Потребность Б на весь выпуск 1 кв. 1998 г.:
37095 * 1 = 37095 кг..
2.Запас Б на конец 4 кв. 1997 г.:
37095 * 0.1 = 3710 кг.
| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| Объём производства | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
| Расход материала А на единицу изделия: | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Потребность в материале А | 166480 | 135520 | 140000 | 142576 | 584576 |
| Необходимый запас материала А на конец периода (10%) | 13552 | 14000 | 14258 | 14838 | 14838 |
| Общая потребность в материале А | 179932 | 135968 | 140258 | 143156 | 599314 |
| Запас материала А на начало периода | 100 | 13552 | 14000 | 14258 | 100 |
| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| Объём производства | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
| Расход материала Б на единицу изделия: | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Потребность в материале Б | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
| Необходимый запас материала Б на конец периода (10%) | 3388 | 3500 | 3565 | 3710 | 3710 |
| Общая потребность в материале Б | 44958 | 33992 | 35065 | 35789 | 149804 |
| Запас материала Б на начало периода | 50 | 3388 | 3500 | 3565 | 50 |
2.2.6. График ожидаемых выплат за материалы