Представляет плановый документ, содержащий расчёт себестоимости продукции, запланированной к производству в бюджетном периоде. Составляется на основе бюджетов использования материалов , прямых затрат на оплату труда (таблица 14) и производственных накладных расходов (таблица 15) с учётом запланированного НЗП. По условию остатков НЗП на данном предприятии нет.
Себестоимость произведенной продукции рассчитывают по формуле:
С/с пр. = НЗП нач. + ЗАТРАТЫ – НЗП кон., где
НЗП нач. - НЗП на начало периода;
ЗАТРАТЫ – затраты на производство продукции в периоде;
НЗП кон. – НЗП на конец периода.
| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| НЗП на 1.01.97г. | - | - | - | - | - |
| Затраты на производство продукции, в том числе: · Материалы · Заработная плата · Производственные накладные расходы | 891092 | 779308 | 795484 | 804785 | 3270669 |
| 416200 | 338800 | 350000 | 356440 | 1461440 | |
| 8324 | 6776 | 7000 | 7129 | 29229 | |
| 466568 | 433732 | 438484 | 441216 | 1780000 | |
| НЗП на 1.01.98г. | - | - | - | - | - |
| Себестоимость произведенной продукции | 891092 | 779308 | 795484 | 804785 | 3270669 |
2.2.10 Бюджет себестоимости реализованной продукции.
Составляется на основе данных о заапсе готовой продукции (ГП) и себестоимости произведённой продукции.
Для расчета запасов ГП на начало и конец периода берутся данные об этих запасах в натуральном выражениии (таблица 8). Чтобы определить эти показатели в стоимостном выражении, необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции. Это можно сделать несколькими путями:
1) Если предприятие выпускает один вид продукции, то для дальнейших расчетов можно принять себестоимость, исчисленную на основании данных на начало года о запасах ГП (в натуральном и стоимостном выражении).
Этот метод не подходит для данного расчета, поскольку предприятие выпускет, кроме рассматриваемой, и другую продукцию.
2) Для уточненных расчетов по каждому кварталу можно взять данные о себестоимости произведенной продукции ( таблица 16) и объеме выпуска поквартально:
c/c единицы = c/c произв. / V выпуска
В данном расчете себестоимость единицы продукции по кварталам составляет:
С/с 1кв. = 891092 / 41620 = 21,41 грн.
С/с 2кв. = 779308 / 33880 = 23 грн.
С/с 3кв. = 795484 / 35000 = 22,73 грн.
С/с 3кв. = 804785 / 35644 = 22,58 грн.
3) Для укрупненного расчета себестоимости единицы продукции ищут отношение себестоимости продукции, произведенной за год (таблица 16), к годовому объему производства ( таблица 8): 3270669 / 146144 = 22,38 грн.
Для дальнейшего расчета примем себестоимость, рассчитанную укрупненно.
Запасы готовой продукции на начало периодов составили:
В 1 кв. : 462000 грн ( из баланса по состоянию на 1.01.1997)
Во 2 кв.: 22,38 * 6720 = 150394 грн.
В 3 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.
В 4 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.
Запасы готовой продукции на конец периодов составили:
В 1 кв.: 22,38 * 6720 = 150394 грн.
Во 2 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.
В 3 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.
В 4 кв.: 22,38 * 7644 = 171073 грн.
| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| Запас готовой продукции на начало периода | 4620000 | 150394 | 156660 | 156660 | 462000 |
| Себестоимость произведённой продукции | 891092 | 779308 | 795484 | 804785 | 3270669 |
| Запас готовой продукции на конец периода | 150394 | 156660 | 156660 | 171073 | 171073 |
| Себестоимость реализованной продукции | 1202698 | 773042 | 795484 | 790372 | 3561596 |
2.2.10 Бюджет общехозяйственных расходов.
Представляет плановый документ, отображающий ожидаемые затраты на управление и обслуживание предприятия.
В связи с тем, что эти расходы носят в основном постоянный характер, принимается, что эти расходы равномерно распределены по кварталам.
Бюджет составим на основании исходных данных по году ( таблица 5 ).
| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| Зарплата | 37500 | 37500 | 37500 | 37500 | 150000 |
| Аренда | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 100000 |
| Амортизация | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 | 10000 |
| Коммунальные услуги | 6250 | 6250 | 6250 | 6250 | 25000 |
| Командировки | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 30000 |
| Итого: | 78750 | 78750 | 78750 | 78750 | 315000 |
2.2.12 Бюджет расходов на сбыт
Этот бюджет содержит постоянные и переменные затраты на реализацию продукции. Составляется на основе бюджета продаж (таблица 6).
Все постоянные расходы на сбыт распределяются со статьям равномерно, если иное не оговорено по договорам аренды, договорам с коммунальщиками или разной необходимостью командировок по кварталам.
Комиссионые за продажу продукции зависят от объема продаж данного квартала, т.е. эти затраты переменные и составляют согласно договору с торгующей организацией 5% от объема продаж каждого периода.
| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| Переменные затраты на сбыт: | 69200 | 706000 | 73500 | 68250 | 281550 |
| объём продаж | 1384000 | 1412000 | 1470000 | 1365000 | 5631000 |
| коммисионные,% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% |
| Постоянные расходы на сбыт: | 47000 | 47000 | 47000 | 47000 | 188000 |
| Заработная плата | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 120000 |
| Амортизация | 500 | 500 | 500 | 500 | 2000 |
| Командировки | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 |
| Реклама | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 | 42000 |
| Всего расходов на сбыт | 116200 | 117600 | 120500 | 115250 | 469550 |
2.2 Прогнозный отчет о прибыли