Смекни!
smekni.com

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион (стр. 4 из 10)

Выплаты за материалы определяются, исходя из объемов приобретения материалов (табл.11,12) и условий платежей поставщикам согласно договору с ними.

По условию 70% приобретенных материалов оплачивается в квартале приобретения, а остальные 30% - в следующем квартале.

Цены приобретения материалов по кварталам не изменились и составили:

- для материала А : 2 грн\кг;

- для материала Б : 2 грн\кг.

В выплаты за материалы в 1997 г. будет также включена кредиторская задолженность поставщикам за материалы по состоянию на 1.01.1997 г. ( 3 раздел пассива баланса).

Эта задолженность составила:

115.5 * 2/3 = 77 тыс.грн

График ожидания выплат за материалы приведен в таблице 13

Таблица 13 – График ожидаемых выплат за приобретение материалов.

Показатели

ед. измерен.

1

2

3

4

Год

Объём приобретённых иатериалов

кг

материал А

179932

135968

140258

143156

599314

Материала Б

44958

33992

35065

35789

149804

Цена за 1 кг

грн/кг

материал А

2

2

2

2

2

Материала Б

2

2

2

2

2

Общие затраты на приобретение

Материала А

грн

359864

271936

280516

286312

1198628

Материала Б

89916

67984

70130

71578

299608

Материалов Аи Б

449780

339920

350646

357890

1498236

Кредиторская задолженность на 1.01.97

грн

77000

77000

Приобретение 1997г.

грн

1кв

34846

134934

449780

2кв

237944

101976

339920

3кв

245453

105193

350646

4кв

250523

250523

Итого:

391846

372878

347729

355716

1467869

Расчет материалов по кварталам был произведен следующим образом:

1.Оплата материалов в соответсвующих кварталах (70%):

1 кв.: 449780 * 0.7 = 314846 грн.;

2 кв.: 339920 * 0.7 = 237944 грн.;

3 кв.: 350646 * 0.7 = 245453 грн.;

4 кв.: 357890 * 0.7 = 250523 грн.;

2.Оплата отстальной суммы в последующем квартале (30%)

2 кв.: 449780 * 0.3 = 134934 грн.;

3 кв.: 339920 * 0.3 = 101976 грн.;

4 кв.: 350646 * 0.3 = 105193 грн.;

Оставшиеся 30 % от объема приобретения 4 квартала ( 357890 * 0.3 = 107367 грн.) являются кредиторской задолженностью перед поставщиками за материалы по состоянию на 1.01.1998 г.,что будет отражено в балансе (в 3 разделе пассива) на 1.01.1998 г.

2.2.7. Бюджет прямых затрат на оплату труда рабочим за продукцию.

Данный бюджет составляется на основании данных об объеме производства (табл.8); на основании расчетов службы нормирования труда или отраслевых норм ( на изготовление единицы продукции по условию требуется 30 мин. времени) ; на основании данных тарифно-квалификационного справочника об оплате труда рабочих различной квалификации и профессий ( тарифная ставка рабочего, изготавливающего данное изделие, равнв 0,4 грн/час)

Общие затраты труда рассчитываются как произведение объема производства на затраты труда на единицу продукции.

Общие затраты на оплату труда равны произведению общих затрат труда на тарифую ставку рабочего.

Бюджет прямых затрат на оплату труда производственных рабочих предоставлен в таблице 14.

Таблица 14 – Бюджет прямых затрат на оплату труда.

Показатели

ед. измерен.

1

2

3

4

Год

Объём производства

шт.

41620

33880

35000

35644

146144

Затраты труда на единицу продукции

час

0.5

0.5

0.5

0.5

0.5

Общие затраты рабочего времени на весь объём поизводства

час

20810

16940

17500

17882

73072

Тарифная ставка оплаты труда

грн/час

0.4

0.4

0.4

0.4

0.4

Общие затраты на оплату труда

грн.

8324

6776

7000

7129

29229

2.2.8. Бюджет производственных накладных расходов.

Производственные накладные затраты включают в себя переменные и постоянные затраты.

Расчет переменных накладных затрат производится поквартально на основании данных об объеме производства (таблица 8) и исходной суммы переменных накладных затрат (таблица 4)

Ставка переменных затрат на единицу продукции рассчитывается как отношение общей суммы переменных накладных затрат по году к годовому объему производства продукции: 620000 грн / 146144 шт = 4,24 грн/шт

Для расчета переменных затрат необходимо объем производства умножить на ставку переменных затрат на еданицу продукции.

Для упрощения расчета отдельных статей переменных расходов поквартально, эти расходы распределяются пропорционально к общей сумме переменных накладных закладных затрат.

Для определения сумм затрат по отдельным статьям по кварталам находим удельный вес каждой статьи в общем итоге затрат по данным графы «всего по году»:

а) зарплата рабочих-командировочников с начислениями:

200000 / 620000 = 0,3226

б) освещение и отопление:

20000 / 620000 = 0,0323

в) ремонт и обслуживание оборудования:

400000 / 620000 = 0,6451

Затем поквартальные затраты по отдельным статьям ищут как произведение удельного веса статьи на сумму переменных затрат за период.

Для расчета постоянных накладнык расходов используются следующие данные:

· по статье «аренда» - данные договоров об аренде, где указывается сумма, подлежащая к оплате арендодателю; по условию 200000 грн;

· по статье «амортизация» данные берутся исходя из норм амортизации и стоимости основных фондов предприятия; по условию 370000 грн.;

· по статье «освещение и отопление» данные берутся, исходя из договоров с коммунальными службами и оплаты согласно нормам расходов; по условию 100000 грн;

· по статье «ремонт и обслуживание оборудования» данные берутся исходя из норм расходов на эти цели по отраслевым или разработанным предприятием нормативам; по условию 90000 грн.

По условию постоянные затраты распределяются равномерно по кварталам, хотя, например, по статье « аренда» могут быть согласно договорам разные цифры.

Таблица 15 – Бюджет производственных накладных расходов.

Показатели

ед. измерен.

1

2

3

4

Год

1. Расчет переменных затрат

Объём производства

шт

41620

33880

35000

35644

146144

Ставка переменных накладных затрат на единицу продукции

грн/шт

4,24

4,24

4,24

4,24

4,24

Всего переменных затрат в том числе по статьям: · заработная плата · освещение · ремонт

грн

176568

143732

148484

151216

620000

грн

56960

46370

47900

48770

200000

грн

5696

4637

4790

4877

20000

грн

113912

92725

95794

97569

400000

2. Расчет постоянных затрат

Всего постоянных производственные затрат в том числе по статьям: · заработная плата · аренда · освещение · амортизация · ремонт

грн

290000

290000

290000

290000

1160000

грн

100000

100000

100000

100000

400000

грн

50000

50000

50000

50000

200000

грн

25000

25000

25000

25000

100000

грн

92500

92500

92500

92500

370000

грн

22500

22500

22500

22500

90000

Всего накладных затрат

грн

466568

433732

438484

441216

1780000

2.2.9 Бюджет себестоимости произведённой продукции.