Смекни!
smekni.com

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион (стр. 3 из 10)

Составляется на основании данных об объемах продаж (таблица 2) а также при условии поддержки запасов готовой продукции на конец периода (необходимый запас – 20% от потребности следующего квартала)

Необходимый запас готовой продукции на конец года рассчитывают как 20% от объема продаж 1 кв. 1998 г.:

38220 * 0.2 = 7644 шт

Необходимый запас готовой продукции на начало года рассчитывается на основании данных складского учета (берем из таблицы 3 – 1500 шт.)

Таблица 8 – Бюджет производства, шт.

Показатели

ед. измерен.

1

2

3

4

Всего

Объём продаж

шт.

36400

33600

35000

35000

140000

Необходимый запас готовой продукции на конец периода(20%)

шт.

6720

7000

7000

7644

7644

Запас готовой продукции на начало периода

шт.

1500

6720

7000

7000

1500

Объём производства

шт.

41620

33880

35000

35644

146144

Объём производства в бюджет производства расчитан как 1+2+3, т.е. как объем продаж + необходимый запас продукции на конец периода – необходимый запас продукции на начало периода:

1 кв.: 36400 + 6720 – 1500 = 41620 шт.;

2 кв.: 33600 + 7000 – 6720 = 33880 шт.;

3 кв.: 35000 + 7000 – 7000 = 35000 шт.;

4 кв.: 35000 + 7644 – 7000 = 35644 шт.;

Всего за год:

140000 + 7644 – 1500 = 146144 шт.;

2.2.4. Бюджет использования материалов

Бюджет использования материалов – это расчет прямых материальных затрат для производства запланированного объема продукции (таблица 8)

Составляется такжена основании норм расходов материалов на единицу продукции и цены материалов.

Для матриала А из условия норма расхода на единицу продукции 4 кг, цена 2 грн/кг.Тогда потребность А на весь выпуск продукции:

1 кв.: 41620 * 4 = 166480 кг;

2 кв.: 33880 * 4 = 135520 кг;

3 кв.: 35000 * 4 = 140000 кг;

4 кв.: 35644 * 4 = 142576 кг;

за год:

146144 * 4 = 584576 кг.

Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу А :

1 кв.: 166480 * 2 = 332960 грн.;

2 кв.: 135520 * 2 = 271040 грн.;

3 кв.: 140000 * 2 = 280000 грн.;

4 кв.: 142576 * 2 = 285152 грн.;

за год:

584576 * 2 =1 169152 грн.

Затраты пдсчитываются при условии.что цена материала на протяжении года не изменилась.

Таблица 9 – Бюджет использования материала А.

Показатели

ед. измерен.

1

2

3

4

Всего

Объём производства

шт.

41620

33880

35000

35644

146144

Расход материала А на единицу изделия:

кг

4

4

4

4

4

Потребность в материале А

кг

166480

135520

140000

142576

584576

Средняя цена за 1кг материала А

грн

2

2

2

2

2

Прямые материальные затраты на производство продукции (по А):

грн

332,960

271,040

280,000

185,152

1169,152

Для материала Б норма расхода на единицу продукции составляет 1 кг,

Цена 2 грн/кг. Потребность и прямые затраты рассчитываются так же как и для

материала А.

Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу Б составили:

1 кв.: 41620 * 2 = 83240 грн;

2 кв.: 33880 * 2 = 67760 грн;

3 кв.: 35000 * 2 = 70000 грн;

4 кв.: 35644 * 2 = 71288 грн;

за год: 146144 * 2 = 292288 грн.

Таблица 10 – Бюджет использования материала Б.

Показатели

ед. измерен.

1

2

3

4

Всего

Объём производства

шт.

41620

33880

35000

35644

146144

Расход материала на единицу изделия:
Материал Б

кг

1

1

1

1

1

Потребность в материале Б

кг

41620

33880

35000

35644

146144

Средняя цена за 1кг материала Б

грн

2

2

2

2

2

Прямые материальные затраты на производство продукции (по Б):

грн

83,240

67,760

70,000

71,288

292,288

Затраты на материалы А и Б на весь выпуск составили:

1 кв.: 332960 + 83240 = 416 200 грн;

2 кв.: 271040 + 67760 = 338800 грн;

3 кв.: 280000 + 70000 = 350000 грн;

4 кв.: 285152 + 71288 = 356440 грн;

за год: 1 169152 + 292288 = 1 461440 грн.

2.2.5 Бюджет приобретения материалов

В бюджете приобретения материалов показан объем закупок материалов с учетом обеспечения запланированного уровня материала на конец периода:

Vзакупок = Vпр + Расход на 1 шт + Запас кон. – Запас нач

Из условия запас материалов (как А так и Б ) составляет 10% от потребности следующего квартала.

Запас материалов на начало года в бюджете приобретения материалов отражают на основании данных складского учета о запасе материалов на 1.01.97 г.:

Материал А : 100 кг;

Материал Б : 50 кг.

Расчет запаса материала А на конец года производится следующим образом:

1.Объем производства 1 кв. 1998 г. согласно формуле:

38220 = 0.2*32592 – 0.2 *38220 = 37095 шт.

2.Потребность А на весь выпуск продукции 1 кв. 1998г.:

37095 * 4 = 148380 кг.

3.Запас А на конец 4 кв. 1997 г. (10% от потребности 1 кв. 1998 г.)

148380 *0.1 = 14838 кг.

Аналогично расчитывается запас материала Б на конец года:

1.Потребность Б на весь выпуск 1 кв. 1998 г.:

37095 * 1 = 37095 кг..

2.Запас Б на конец 4 кв. 1997 г.:

37095 * 0.1 = 3710 кг.

Таблица 11 – Бюджет приобретения материалов А

Показатели

1

2

3

4

Всего

Объём производства

41620

33880

35000

35644

146144

Расход материала А на единицу изделия:

4

4

4

4

4

Потребность в материале А

166480

135520

140000

142576

584576

Необходимый запас материала А на конец периода (10%)

13552

14000

14258

14838

14838

Общая потребность в материале А

179932

135968

140258

143156

599314

Запас материала А на начало периода

100

13552

14000

14258

100

Таблица 12 – Бюджет приобретения материалов Б

Показатели

1

2

3

4

Всего

Объём производства

41620

33880

35000

35644

146144

Расход материала Б на единицу изделия:

1

1

1

1

1

Потребность в материале Б

41620

33880

35000

35644

146144

Необходимый запас материала Б на конец периода (10%)

3388

3500

3565

3710

3710

Общая потребность в материале Б

44958

33992

35065

35789

149804

Запас материала Б на начало периода

50

3388

3500

3565

50

2.2.6. График ожидаемых выплат за материалы