Проведение безналичных расчетов предполагает определенную организацию, которая включает принципы, условия, порядок и формы расчетов. Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации.
Обращаясь к принципам организации расчетов необходимо выделить принципы, которые должны лежать в основе платёжных систем во всех странах. Они особенно важны для экономик с развивающимися рынками, стремящихся создать новые системы для лучшего регулирования растущего объема платежей. Соблюдение этих принципов позволяет расчетам соответствовать требованиям: своевременности, надежности и эффективности [16, с. 38].
Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей. Неопределенность правовых условий порождает правовой риск, соответственно ущемление интересов экономически более слабой стороны.
Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие счетов как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Проведение расчетов через банк должно характеризоваться используемой при этом формой, экономической целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка.
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Все поступления и списания денежных средств со счета плательщик обязан планировать заранее и вовремя изыскивать недостающие ресурсы, приобретая кредиты или продавая активы. Соблюдение третьего принципа обеспечит четкое выполнение долговых обязательств.
Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Этот принцип соблюдается при наличии соответствующего платежного документа (простого векселя, платежного поручения, чека), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств с его счета, или на основании документов, выписанных получателем средств (платежного требования – поручения).
Пятый принцип - срочность платежа. Своевременное и полное выполнение платежных обязательств является обязательной частью рыночной экономики. Несвоевременные платежи или отсутствие оных ведет к нарушению кругооборота средств, итогом которого становится кризис платежей, а затем экономический кризис. Данный принцип вытекает из особенностей рыночной экономики, необходимым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Установление сроков платежей имеет большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного принципа трудно переоценить.
Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
Седьмой принцип - имущественная ответственность за соблюдение договорных условий. Применения гражданско–правовой ответственности позволяет практически полностью покрыть нанесенный ущерб в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафы, пени). Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.
Восьмой принцип - свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений. Выступая в качестве посредников, банки осуществляют контроль за соблюдением установленных правил расчетов.
При тесной взаимосвязи принципов организации системы безналичных расчетов основными условиями их организации являются:
- наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;
- договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;
- самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;
- свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.
Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:
- движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;
- движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом и зависит от содержания платежных инструкций;
- форма расчетного документа, его реквизиты, количество, регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;
- списание средств со счета плательщика происходит в пределах его остатка в календарной очередности;
- при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств применяется очередность платежей;
- списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;
- контроль со стороны плательщика за наличием необходимых для выполнения обязательств средств на счете и возможность помощи банка в поддержании его ликвидности.
При наличии общих правил проведения, безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для рассмотрения безналичных расчетов с учетом их особенностей можно использовать различные критерии. Традиционными среди них являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов. Классификация безналичных расчетов по основным признакам приведена таблице 2.
Таблица 2
Классификация безналичных расчетов [18, с. 69]
| Признаки | Виды безналичных расчетов |
| Состав участников | - клиентские (в пределах одного банка, межбанковские);- банковские (внутрибанковские, межбанковские); |
| Место проведения | - на территории страны (внутренние);- международные; |
| Размер платежа | - крупный;- мелкий; |
| Объект платежа | - за товары и услуги;- обязательства нетоварного характера; |
| Срок платежа для межбанковских переводов | - срочный; - обычный ( или прочие); |
| Способ платежа для межбанковских переводов | - валовая основа (на сумму каждого платежа);- клиринг (зачет встречных требований); |
| Платежный инструмент | - кредитовые переводы;- дебетовые переводы;- чеки;- пластиковые карточки; |
| Форма расчетов | - платежные поручения по исполнению кредитового перевода;- платежные требования - поручения по исполнению кредитового перевода; - платежные требования по исполнению дебетового перевода;- документарные аккредитивы;- чеки из чековых книжек и расчетные чеки;- банковские пластиковые карточки. |
Вышеприведенные признаки безналичных расчетов в разной степени рассматривались при характеристике организации безналичных расчетов. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно форма расчетов обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, cпособа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями. зачет взаимных требований.
Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.
Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.
Выбор формы расчетов в основном определяется:
- характером хозяйственных связей между контрагентами;
- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
- местонахождением сторон сделки;
- способом транспортировки грузов;
- финансовым положением юридических лиц [17, с. 79].
Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.
Расчеты платежными поручениями
Это - самая распространенная форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета (рис. 1). Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики. Платежные поручения действительны в течение определенного времени со дня их выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.