| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица; а также суммы пенсионных взносов плательщика страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (пп. 5 п. 1 ст. 9) | ||||
| 8 | Взносы работодателя, уплаченные плательщиком страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя (пп. 6 п. 1 ст. 9) | Взносы работодателя, уплаченные налогоплательщиком в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя (пп. 7.1 п. 1 ст. 238) | Изменений не произошло | 8.5 (см. с. 57) |
| 9 | Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае проведения отпуска указанными лицами за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета по тарифам, рассчитанным от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, включая стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов (пп. 7 п. 1 ст. 9) | стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая налогоплательщиком лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (пп. 9 п. 1 ст. 238) | Установлен порядок определения необлагаемой стоимости проезда при проведении отпуска за пределами территории Российской Федерации | 8.6 (см. с. 59) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 10 | Суммы, выплачиваемые физическим лицам за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума:· избирательными комиссиями;· комиссиями референдума;· из средств следующих избирательных фондов:- избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации;- избирательных фондов кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации;- избирательных фондов кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации, избираемых непосредственно гражданами;- избирательных фондов кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования;- избирательных фондов кандидатов на должность главы муниципального образования;- избирательных фондов на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов;- избирательных фондов избирательных объединений;- избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями;· из средств следующих фондов референдума:- фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума;- фондов референдума инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации;- фондов референдума иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума (пп. 8 п. 1 ст. 9) | Суммы, выплачиваемые физическим лицам за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума:• избирательными комиссиями;• комиссиями референдума;• из средств следующих избирательных фондов:- избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации;- избирательных фондов кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации;- избирательных фондов кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации и избираемом непосредственно гражданами;- избирательных фондов кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования;- избирательных фондов кандидатов на должность главы муниципального образования;- избирательных фондов на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов;- избирательных фондов избирательных объединений;- избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями;• из средств следующих фондов референдума:- фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума;- фондов референдума инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации;- фондов референдума иных трупп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума (пп. 10 п. 1 ст. 238) | Изменений не произошло | 8.7 (см. с. 62) |
Таблица 5. Продолжение
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 11 | Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании (пп. 9 п. 1 ст. 9) | Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, обучающимся, воспитанникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании (пп. 11 п. 1 ст. 238) | Исключена из перечня необлагаемых выплат стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых обучающимся, воспитанникам. Однако указанная стоимость не облагается ни ЕСН, ни новыми страховыми взносами, поскольку не относится к объекту обложения.Внесено уточнение, согласно которому не облагается страховыми взносами стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых государственным служащим федеральных органов государственной власти | 8.8 (см. с. 63) |
| 12 | Стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской федерации отдельным категориям работников (пп. 10 п. 1 ст. 9) | стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников, обучающихся, воспитанников (пп. 12 п. 1 ст. 238) | Исключена из перечня необлагаемых выплат стоимость льгот по проезду, предоставляемых обучающимся, воспитанникам. Однако указанная стоимость не облагается ни ЕСН, ни новыми страховыми взносами, поскольку не относится к объекту обложения | 8.9 (см. с. 64) |
| 1 1 | 2 | 3 | 4 | 5 I |
| 18 | Расходы на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации:· суточные,· фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:- на проезд до места назначения и обратно;- сборы за услуги аэропортов;- комиссионные сборы;- расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок;- расходы на провоз багажа;- расходы по найму жилого помещения*;- расходы на оплату услуг связи;- сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта;- сборы за выдачу (получение) виз;- расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся вфо властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании (п. 2 ст. 9) | Расходы на командировки работников как внутри страны, так и за ее пределы:• суточные в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации,• фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:- на проезд до места назначения и обратно;- сборы за услуги аэропортов;- комиссионные сборы;- расходы на проезд в аэропорт или на вокзалв местах отправления, назначения или пересадок;- расходы на провоз багажа;- расходы по найму жилого помещения**;- расходы на оплату услуг связи;- сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта;- сборы за выдачу (получение) виз;- расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании {ПП. 2 п. 1 ст. 238) | По сути изменений не произошло. Нормы по суточными не применялись и для ЕСН. Согласно ст. 168 ТК РФ Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников (в том числе, суточные) устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными норматив- ными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. | 8.14 (см. с. 67) |
* При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации.