Оценка финансовой устойчивости (на примере ЗАО "Тихоокеанская страховая компания") (стр. 7 из 18)

- учетная группа 11 - страхование (сострахование) имущества, за исключением перечисленного в учетных группах 5-10, 12;

- учетная группа 12 - страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;

- учетная группа 13 - добровольное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

- учетная группа 13.1 - обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

- учетная группа 14- страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;

- учетная группа 15 - страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме, указанной в учетной группе 13;

- учетная группа 16 - страхование (сострахование) профессиональной ответственности;

- учетная группа 17 - страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;

- учетная группа 18 - страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленных в учетных группах 13-17;

- учетная группа 19 - договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, попадающий под действие договора перестрахования, (договоры непропорционального перестрахования).

Для расчета страховых резервов страховщик может внутри каждой учетной группы, вводить дополнительные учетные группы договоров в зависимости от условий договоров, объектов страхования, местонахождения объектов страхования и перечня страховых рисков. В случае заключения страховщиком договоров, относящихся согласно установленной выше группировки к нескольким учетным группам, для целей расчета страховых резервов указанные договоры разделяются на отдельные условные договоры, каждый из которых относится к соответствующей учетной группе.

Расчет резерва незаработанной премии (РНП) производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва незаработанной премии определяется путем суммирования резервов незаработанных премий, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

Для расчета величины РНП используются следующие методы:

· "pro rata temporis";

· "одной двадцать четвертой" (далее - "1/24");

· "одной восьмой" (далее - "1/8").

Незаработанная премия методом "pro rata temporis" определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях).

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/24" договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/8" договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые кварталы.

Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ), производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков, определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

В качестве базы расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков, принимается размер неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

· со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;

· с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Страховщик по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации может использовать актуальные методы расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков, в отношении обязательств возникших в результате наступления страхового случая страховщика по осуществлению периодических страховых выплат или обязательств страховщика по осуществлению отложенной страховой выплаты.

Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ), производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва произошедших, но незаявленных убытков, определяется путем суммирования резервов произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков, осуществляется исходя из показателей, полученных по учетной группе:

· суммы оплаченных убытков (страховых выплат);

· суммы заявленных, но неурегулированных убытков;

· части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде, (заработанная страховая премия);

· других показателей.

Для расчета страховых резервов заработанная страховая премия определяется как страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, увеличенная на величину резерва незаработанной премии на начало отчетного периода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода.

Расчет стабилизационного резерва (СР) по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14 и 15 производится в обязательном порядке. По учетным группам 1-5, 8, 9, 11, 13 и 16-19 страховщик может производить расчет стабилизационного резерва в случае, если по учетной группе имеются существенные отклонения коэффициента состоявшихся убытков от его среднего значения.

Расчет стабилизационного резерва производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина стабилизационного резерва определяется путем суммирования стабилизационных резервов, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ТСК»

2.1 Анализ основных показателей деятельности

ЗАО «Тихоокеанская страховая компания» зарегистрирована 31.05.2000 г. в г. Владивостоке (регистрационный номер: 3405; ИНН 2540072583; форма собственности: частная)

Юридический адрес страховой компании: 690091, Приморский край, г. Владивосток, ул. Алеутская,11, офис 901. Среднесписочная численность персонала организации на 31.12.2009 г. – 15 человек.

Организационная структура компании представлена на рисунке 2

Рисунок 2 Организационная структура ЗАО «ТСК»

Уставный капитал Общества составляет 40 000 000 рублей и разделен на 80 000 шт. акций по 500 рублей каждая.

В декабре 2000 года была получена лицензия на право проведения ЗАО «ТСК» следующих видов страхования:

• добровольное страхование жизни;

• добровольное страхование от несчастных случаев и болезни;

• добровольное медицинское страхование;

• добровольное страхование средств наземного транспорта;

• добровольное страхование средств водного транспорта;

• добровольное страхование грузов;

• добровольное страхование финансовых рисков;

• добровольное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

• добровольное страхование ответственности предприятий - источников повышенной опасности;

• добровольное страхование гражданской ответственности перед третьими лицами при строительно-монтажных работах.

В июне 2003 года дополнительно были отлицензированы следующие виды страхования:

• добровольное страхование гражданской ответственности перевозчиков;

• добровольное страхование гражданской ответственности судовладельцев в отношении членов экипажей судов;

• добровольное страхование гражданской ответственности судовладельцев.

В целом компания ориентирована на рынок страхования имущества юридических лиц. Корпоративными клиентами ЗАО «ТСК» являются такие предприятия, как: ЗАО «ВЛ Лоджистик», Судоходная компания «Дорида», Комбинат строительных материалов, Дальзавод, Востокбизнесбанк.

Передача рисков в перестрахование производилась в следующие страховые компании:

1. АООТ «Русское перестраховочное общество»

2. ОАО «Транссибирская перестраховочная компания»

3. ООО «Московское перестраховочное общество»

4. ООО «Камчатка - Аско»

5. ОАО «Перестраховочная компания «Экспресс Ре»»

6. «Восточная перестраховочная компания»

Миссия компании: получение прибыли для удовлетворения материальных потребностей собственников и менеджеров компании путем оказания качественных страховых услуг клиентам.

Территория страхования ЗАО «ТСК» преимущественно Приморский край.

Страховая компания ежегодно публикует в средствах массовой информации бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

Сводные экономические показатели предприятия ЗАО «ТСК» за 2007-2009 гг. представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Сводные экономические показатели предприятия ЗАО «ТСК» за 2007-2009 гг. (Ф№-2-страховщик, извлечение)

N п/п	Наименование показателя	Единицы измерения	Годы
2007	2008	2009
1	Выручка от реализации страховых услуг то же	тыс. руб. %	3328 100,0	2297 69,0	3150 94,7
2	Численность работающих то же	чел. %	12 100,0	15 125,0	15 125,0
3	Основные средства то же	тыс. руб. %	400 100,0	407 101,8	416 104,0
4	Прибыль то же	тыс. руб. %	1201 100,0	488 40,6	997 83,0

Анализ показал, что в 2007 году выручка от реализации страховых услуг компании составляла более 3,3 млрд. руб. В 2008 году из-за мирового финансового кризиса она снизилась на 31% и составила около 2,3 млрд.руб. В 2009 году наблюдался рост данного показателя по отношению к 2008 году на 37,1% из-за выхода из кризиса предприятий-партнеров компании. Однако, уровень выручки от реализации страховых услуг в 2009 году все же оказался ниже уровня 2007 года на 178 тыс. руб. или 5,3% и составил менее 3,2 млрд. руб.