Коэффициент k5 показывает, что активы банка, приносящие процентный доход, способны покрывать расходы по платным пассивам.

В 2004-2006 годах банк осуществлял неоправданно опасную деятельность при высоком уровне риска, об этом свидетельствует увеличение чистой ссудной задолженности. Рост значения коэффициента k6 в 2004-2006 годах свидетельствует, что кредитная политика банка стала агрессивной, то есть банк ведет неоправданно опасную деятельность.

Динамика коэффициента k7 удовлетворяет оптимальному значению (≤8), достаточности капитала банка для осуществления кредитной деятельности, при агрессивной кредитной политики банка.

Таким образом, оценка качества активов и пассивов свидетельствует о том, что в анализируемом периоде происходит рост чистой ссудной задолженности, в результате чего банк имеет высокий уровень риска своей деятельности. Однако достаточность капитала, финансовая устойчивость банка свидетельствуют об отсутствии риска банкротства.

3.2 Анализ финансового состояния ОАО "МДМ-Банк"

На данном этапе анализа используются метод коэффициентов, заключающийся в расчете различных показателей (индикаторов), и сравнительный метод, позволяющий оценивать уровень показателей по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей).

Анализ финансового состояния банка начинается с оценки банковской ликвидности.

К индикаторам ликвидности относится круг показателей, характеризующих обеспеченность банка ликвидными средствами, подверженность обязательств досрочному изъятию, а также уровень соотношений между отдельными группами активных и пассивных операций.

Оценка банковской ликвидности приведена в таблицах 10 и 10.1.

Оценка ликвидности банка

Показатель	Формула	Значения, доли ед.			Изменение, %
		01.01.2005	01.01.2006	01.01.2007	2005/ 2004	2006/ 2005	2006/ 2004
Денежная позиция	0,16	0,13	0,08	-18,8	-38,5	-50

							где К_д - денежные средства в кассе, руб.;
							КС_ЦБ - средства на корсчете в ЦБ РФ, руб.;
							А - совокупные активы, руб.
Нетто-позиция по корсчетам	-0,13	-0,18	-0,21	38,46	16,67	61,54

							где КС_а - корсчета (актив), руб.;
							КС_п - корсчета (пассив), руб.
Кредитная активность	0,68	0,71	0,74	4,41	4,23	8,82

где Кр - сумма кредитов, выданных банком в отчетном периоде, руб.
Структурное соотношение депозитов	7,73	4,15	14,33	-46,31	245,30	85,38

Таблица 10.1 - Оценка ликвидности банка

Показатель	Оптимум, доли ед.	Значения, доли ед.			Изменение, %
Показатель	Оптимум, доли ед.	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2007	2005/ 2004	2006/ 2005	2006/ 2004
k8 - кассовые активы к онкольным обязательствам	0,20 - 0,50	0, 20	0, 19	0,11	-5,8	-43,18	-46,48
k9 - кассовые активы к онкольным и срочным обязательствам	0,05 - 030	0,17	0,15	0,09	-12	-37,78	-45,51
k10 - портфель ценных бумаг к обязательствам	0,15 - 0,40	0,12	0,11	0,17	-12	60,59	41,60

Совокупность анализируемых показателей выявляет тенденцию к повышению зависимости банка от нестабильных видов ресурсов (средств на корсчетах банка и депозитов до востребования). Увеличение зависимости происходит в связи с ростом привлеченных средств кредитных организаций, что подтверждает динамика показателя нестабильных пассивов. Отрицательное значение показателя нетто-позиции свидетельствует о том, что у банка могут возникнуть проблемы с ликвидностью в результате оттока средств кредитных организаций. Уменьшение денежной позиции свидетельствует о недостатке денежных средств у банка, что говорит о положительной оценке кредитной активности. Рост показателя кредитной активности говорит о том, что возрастает доля кредитных операций в составе активных операций банка, что в свою очередь негативно сказывается на ликвидности.

Значения коэффициентов k8 в 2005 - 2006 годах свидетельствует о том, что наиболее неустойчивые обязательства покрывались ликвидными средствами. Отклонение данного показателя в меньшую сторону от оптимального значения показывает, что банк испытывает недостаток денежных средств в ликвидной форме, достаточных для погашения неустойчивых обязательств.

Значения показателя k9 находятся в диапазоне оптимального значения, это свидетельствует о том, что банк может покрывать свои обязательства ликвидными активами. Но в динамике значение данного показателя снижается, что может вызвать временные проблемы с ликвидностью.

Коэффициент k10 отражает риск ликвидности банковского портфеля, это обусловлено недостаточностью денежных средств от реализации ценных бумаг для покрытия обязательств за счет вторичных ликвидных ресурсов. Увеличение показателя в анализируемом периоде до оптимального значения - положительная тенденция.

Расчет коэффициентов финансовой независимости и исследование их динамики позволяют сделать вывод о финансовой устойчивости коммерческого банка (таблица 11).

Промежуточный коэффициент покрытия показывает уровень обеспеченности собственными оборотными средствами обязательств. Увеличение данного коэффициента за анализируемый период свидетельствует об увеличении темпов роста собственных средств-нетто, над темпами роста обязательств банка в 2004-2006 годах и снижении иммобилизации активов.

Расчет коэффициентов финансовой независимости

Показатель	Формула	Значения, доли ед.
Показатель	Формула	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2007
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент автономии)	,где СС_Н - собственные средства-нетто, руб.;Об - обязательства банка, руб.	0,02	0,09	0,09
Коэффициент покрытия собственного капитала	,где УК - уставный капитал банка, руб.;Ф - фонды банка, руб.;Пр - прибыль банка в отчетном периоде, руб.;Пр_нер - нераспределенная прибыль прошлых лет, руб.Р - резервы банка, руб.	0,52	0,66	0,83
Коэффициент покрытия работающих активов	,где Ар - работающие активы, руб.	0,03	0,09	0,09
Коэффициент иммобилизации	,где Им - иммобилизованные активы банка, руб.	0,46	1,12	5,08
Коэффициент маневренности		0,32	0,53	0,84
Коэффициент финансовой напряженности	где П_ВАЛ - переоценка валюты, руб.	0,07	0,17	0,11

Рост коэффициента покрытия собственного капитала свидетельствует о повышении уровня базисного капитала в составе собственных средств в 2004-2006 годах, рост величины банковских резервов и прибыли, а также за счет снижения нестабильных источников (средств от переоценки и эмиссионного дохода).

Степень обеспеченности собственными оборотными средствами работающих активов повышается, что объясняется увеличением собственного оборотного капитала по отношению к обязательствам, вслед за ростом работающих активов.

Рост коэффициента иммобилизации за анализируемый период отражает значительное увеличение активов, отвлеченных из оборота в 2005 и 2006 годах, что обусловлено снижением доли неликвидных активов.

Степень мобильности собственных оборотных средств увеличилась в 2005 и 2006 годах, что могло быть вызвано эффективным использованием собственных и заемных средств банка, увеличением маневренности распоряжения собственными средствами в производительном обороте.

Снижение коэффициента финансовой напряженности свидетельствует об уменьшении степени обеспечения собственными средствами заемных средств. Такое изменение было вызвано превышением темпов роста привлеченных средств над темпами роста собственных средств банка, в связи с агрессивной кредитной политикой.

3.3 Анализ эффективности деятельности банка

Анализ результатов работы банка представляет собой оценку эффективности и рентабельности его деятельности. Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Прибыль как финансовый результат деятельности банка занимает ключевое место в системе показателей оценки финансового положения банка.

Проблемы кредитования корпоративных заемщиков на примере ОАО "МДМ-Банк" (стр. 5 из 10)

3.2 Анализ финансового состояния ОАО "МДМ-Банк"

3.3 Анализ эффективности деятельности банка