Смекни!
smekni.com

Кредитная политика коммерческого банка и выбор метода оценки кредитоспособности заемщика на примере (стр. 13 из 14)

1 2 3 4 5 6
- ценные бумаги и другие краткосрочные финансовые вложения 479 0 0 0
- другие оборотные активы 25 817 0 77 972 0
ИТОГО: 28 116 20 388 191 631 1 180 325
Легкореализуемые требования
начало 93 года конец 93 года конец 94 года конец 95 года
1 Товары отгруженные выполненные работы и услуги, срок оплаты которых не наступил 57 261 143 912 2 210 702
2 Расчеты с дебиторами, в том числе:
- за товары и услуги срок оплаты которых не наступил 64 171 758 822 486 099 1 506 952
- по авансам
выданным
5 367 146 393 1 498 090 2 978 942
- с прочими
дебиторами
8 427 309 852 1 548 714 1 447 694
- векселя полученные 0 0 0 0
ИТОГО: 77 965 1 272 328 3 676 815 8 144 290

Продолжение таблицы 3

1 2 3 4 5 6
Обязательства
начало 93 года конец 93 года конец 94 года конец 95 года
1 Задолженность по зарплате и отчисления на соцстрах 0 57 383 3 647
2 Краткосрочные банковские кредиты 0 1 242 0 0
3 Краткосрочные заемные средства 0 0 0 0
4 Расчеты с бюджетом 0 627 8 755 82 619
5 Расчеты с кредиторами 0 0 0 0
- за товары и услуги срок оплаты которых не наступил 424 229 403 742 738 6 363 956
- по авансам полученным 5 138 111 247 219 953 874 594
- по внебюджетным платежам 0 0 8 957 1 303
- с другими кредиторами 0 160 1 097 993 187 394
ИТОГО: 5 562 342 736 2 078 779 7 513 513
1992 1993 1994 1995
Коэффициент ликвидности 19.07 3.77 1.86 1.24

Таблица 4

Данные для расчета
коэффициента покрытия баланса (тыс. грн.)

Показатели 1992 1993 1994 1995
Легкореализуемые элементы
нормируемых оборотных средств
1 Производственные запасы 2 92 644 4 422
2 РБП 0 0 2 672 43 277
3 Товары 5 776 17 499 178 388 3 509 965
ИТОГО: 5 778 17 591 181 704 3 557 664
Коэффициент
покрытия баланса
20.11 3.82 1.95 1.71

Таблица 5

Данные для расчета коэффициента обеспеченности
собственными средствами (тыс. грн.)

Показатели 1992 1993 1994 1995
1 2 3 4 5
Группа 1
Уставной фонд 10 085 18 732 245 055 1 120 010
Расчеты
за имущество
0 0 0 0
Прибыль 0 59 039 521 818 1 845 881
Специальные фонды 3 455 948 245 3 115 020 5 752 897
Итого 13 540 1 026 016 3 881 893 8 718 788
Группа 2
Основные средства (по остаточной стоимости) 22 1 132 5 055 12 168

Продолжение таблицы 5

1 2 3 4 5
Нематериальные активы (по остаточной стоимости) 3 7 8 958
Долгосрочные финансовые вложения 0 786 1 209 30 930
Использование
прибыли
59 039 521 818 1 845 881
Убытки 0 0 0
Итого 25 60 964 528 090 1 889 937
Фактическое наличие собственных оборотных средств = (гр.1 - гр.2) 13 515 965 052 3 353 803 6 828 851
1992 1993 1994 1995
Денежные средства 28 116 20 388 191 631 1 180 325
Легкореализуемые требования 77 965 1 272 328 3 676 815 8 144 290
Легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств 5 778 17 591 181 704 3 557 664
Общий размер оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме 111 859 1 310 307 4 050 150 12 882 279

Продолжение таблицы 5

1 2 3 4 5
1992 1993 1994 1995
Показатель обеспеченности собственными средствами 0.12 0.74 0.83 0.53

Таблица 6

Исходные данные ( форма № 1 )
для расчета денежного потока (тыс. грн.)

ПАССИВ

Код строки

на
1/04/96
(t0)
на
1/07/96
(t1)
на
1/10/96
(t2)
на
1/01/97
(t3)
III. Расчеты и другие пассивы
Всего
по разделу III

750

3964.03

4643.8

6095

5790

Таблица 7

Исходные данные ( форма № 2 )
для расчета денежного потока (тыс. грн.)

Наименование показателя Код строки за 1 кв. 1997 г. (t0) за 2 кв. 1997 г. (t1) за 2 кв. 1997 г. (t2) за
1997 г. (t3)
1 2 3 4 5 6
Выручка (валовой доход) от реализации продукции

010

11251.2

11577.25

12197.55

17338.3

НДС 015 1222.94 1405.1 1431.96 1805.6

Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5 6
Акцизный сбор 020 2321.2 2120.12 1042.68 1238.9
Транспортные расходы 025 228.45 178.22 142.33 383.5

Таблица 8

Финансовые коэффициенты, используемые
для анализа кредитоспособности заемщика,
используемые коммерческими банками Франции

Показатель Формула Метод определения
1 2 3
Выручка от реализации (В)
Валовой коммерческий доход (ВД) ВД = В - Стмц и ги Выручка о реализации минус стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделий
Добавленная стоимость (ДС) ДС = ВД - Рэ ВД минус эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчиков)
Валовой эксплуатацион-ный доход (ВЭД) ВЗД = ДС - Рзп -
Нзп - Ротп
ДС минус расходы на зарплату, минус налоги на зарплату, минус оплата отпусков

Продолжение таблицы 8

1 2 3
Валовой эксплуатацион-ный результат (ВЭР) ВЭР = ВЗД - Кр% + Двлж - Отчриск ВЭД минус уплата процентов за кредит плюс доход от вложения средств в другие предприятия и минус отчисления в фонд риска
Прибыль, которая может быть использована для самофинан-сирования (СФ) СФ = ВЭР -
Праб - Нпр
ВЭР минус прибыль, распределяемая между работниками предприятия, и минус налоги на прибыль
Чистая прибыль (П) П = СФ + Дслуч -
Рслуч - Анедв
СФ плюс или минус случайные доходы (расходы) минус амортизация недвижимости

Таблица 9

Динамика финансовых коэффициентов
АО “Альфа” в 1993-1994 г.г.

Показатель 01/01/93 01/01/94 ±D
1. Коэффициент ликвидности 19.07 3.77 -15.30
2. Коэффициент покрытия баланса 20.11 3.82 -16.29
3. Показатель обеспеченности СС 0.12 0.74 +0.62

Таблица 10

Динамика финансовых коэффициентов
АО “Альфа” в 1994-1995 г.г.

Показатель 01/01/94 01/01/95 ±D
1. Коэффициент ликвидности 3.77 1.86 -1.91
2. Коэффициент покрытия баланса 3.82 1.95 -1.87
3. Показатель обеспеченности СС 0.74 0.83 +0.09

Таблица 11

Динамика финансовых коэффициентов
АО “Альфа” в 1995-1996 г.г.

Показатель 01/01/95 01/01/96 ±D
1. Коэффициент ликвидности 1.86 1.24 -0.62
2. Коэффициент покрытия баланса 1.95 1.71 -0.24
3. Показатель обеспеченности СС 0.83 0.53 -0.30

Приложение 3

Баланс за 1993 год (тыс. грн.)

АКТИВ Код строки На начало года На конец года
I. Основные средства и другие внеоборотные активы
Основные средства:
остаточная стоимость 010 22 1 132
износ * (02) 011 1 37
первоначальная стоимость (04) 012 23 1 167
Нематериальные активы
остаточная стоимость 020 3 7
износ * (02) 021 0 1
первоначальная стоимость (04) 022 3 8
Незавершенные капитальные вложения (33, 35, 61) 030 10 335
Оборудование (07) 035 2
Долгосрочные финансовые вложения (58) 040 786
Другие внеоборотные активы 060
Всего по разделу I 070 35 2 262
II. Запасы и затраты
Производственные запасы (05-08, 10) 080 2 92
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:
остаточная стоимость 100 3 2
износ * (13) 101 2
первоначальная стоимость (12) 102 3 4
Затраты будущих периодов (31) 120
Готовая продукция (40) 130
Товары:
закупочная стоимость 140 5 776 17 499
торговая наценка (42) 141
продажная стоимость (41) 142
Всего по разделу II 150 5 781 17 593
III. Денежные средства, расчеты и другие активы
Расчеты с дебиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил (45) 170 64 171 57 261
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (45, 76) 180
по векселям полученным (59) 190
с бюджетом (68) 200 2 240
с персоналом по другим операциям (73) 210 2
по авансам выданным (61) 220 5 367 146 393
с дочерними предприятиями (78) 230
с другими дебиторами 240 8 427 1 068 674
Краткосрочные финансовые вложения (58) 250 479
Денежные средства:
касса (50) 260
расчетный счет (51) 270 545 399
валютный счет (52) 280 1 275 19 989
другие денежные средства (54, 55, 56) 290
Использование заемных средств (82) 300
Другие оборотные активы 310 25 817
Всего по разделу III 320 106 081 1 294 958
Убытки:
прошедших лет (98) 330
отчетного года (80) 340
БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340) 350 111 897 1 314 813
ПАССИВ Код строки На начало года На конец года
I. Источники собственных и приравненных к ним средств
Уставный фонд (капитал) (85) 400 10 085 18 732
Резервный фонд (88) 410
Финансирование капитальных вложений (93, 94) 420 8 308
Расчеты за имущество (76) 425
Специальные фонды и целевое финансирование (87, 88, 96) 430 3 455 948 245
Амортизационный фонд (86) 440 1
Расчеты с участниками (75) 450
Доходы будущих периодов (83) 455 92 209
Резервы будущих затрат и платежей (89) 460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (98) 470 318
Прибыль:
нераспределенная текущего года 480
использованная в текущем году* 481 59 039
текущего года* 482 59 039
Всего по разделу I 490 106 076 967 285
II. Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты банков (92) 500
Долгосрочные заемные средства (95) 510
Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок 520
Всего по разделу II 530 0 0
III. Расчеты и другие пассивы
Краткосрочные кредиты банков (90) 600 1 242
Краткосрочные заемные средства (95) 610
Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок 620
Расчеты с кредиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил (60) 630 424 229 403
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (60) 640
по векселям выданным (66) 650
по авансам полученным (61) 660 5 138 111 247
с бюджетом (68) 670 627
по внебюджетным платежам (65) 680
по страхованию (69) 690 35
по оплате труда (70) 700 22
с дочерними предприятиями (78) 710 4 792
с другими кредиторами (71, 76) 720 160
Ссуды для сотрудников (97) 730
Другие краткосрочные пассивы 740 259
Всего по разделу III 750 5 821 347 528
БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770) 760 111 897 1 314 813

Баланс за 1994 год (тыс. грн.)