1. Уровень капитализации банков. Высокий уровень капитала выполняет защитную функцию;
2. Изменение прибыли;
3. качество кредитных портфелей банков. Рост сомнительных и просроченных кредитов свидетельствует о возникновении проблем в банке;
4. Отношение неисполняемых кредитов к активам, отношение неисполняемых кредитов минус резервы к активам. Чем выше отношение неисполняемых кредитов к активам, тем больше кредитный портфель подвержен риску дефолта;
5. Быстрое нарастание разрыва между сроками погашения активов и пассивов. Финансирование долгосрочных активов за счет краткосрочных источников ставит банк в зависимость от внешней среды.
6. Отношение крупных депозитных сертификатов к активам. Крупные депозиты без должного обеспечения имеют высокую волатильность.
Волатильность курса – непостоянство, изменчивость курса на бирже за конкретный период времени, в том числе из-за политических, погодных и других неожиданных условий.
Механизм предотвращения банковского кризиса включает два этапа:
На первом этапе проводится ревизия состава и содержания полномочий ЦБ в области регулирования и контроля, банковского надзора, аудита, инспектирования, санирования, включая делегирование некоторой их части другим ведомствам или специализированным институтам государства, созданным для выполнения дополнительно возникших функций.
Второй этап характеризуется созданием в составе банковской системы специализированных гарантийных и страховых фондов, наделенных необходимыми полномочиями и ответственностью за проведение оздоровительных мероприятий и предотвращение системного кризиса в банковском секторе.
Формой реализации механизма предотвращения банковского кризиса служит система принудительного управления. Принудительный надзор – это надзор, основанный на проверке форм отчетности, предоставляемых коммерческими банками в ЦБ РФ.
Механизм преодоления банковской нестабильности также состоит из двух этапов:
Первый этап включает перестройку деятельности неплатежеспособных кредитных организаций на основе изменения структуры их капитала и передачи контроля над ними другим стратегическим инвесторам. При отсутствии инвесторов контроль над капиталом реструктурируемых кредитных организаций передается специальным страховым фондам или органам, осуществляющим лицензирование, надзор и санирование кредитной организации.
На втором этапе определяются механизмы смены руководства в проблемных кредитных организациях, включая введение временного управления их деятельностью.
2. Диагностика финансового состояния кредитной организации
2.1. Анализ структуры пассива и актива баланса банка.
Баланс коммерческого банка - это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления. Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученных результатов.
Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Связь между активными пассивными операциями коммерческих банков чрезвычайно сложна. Если возрастет стоимость ресурсов, то банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Отсюда вытекает «золотое банковское правило», которое гласит: «Деньги, хранящиеся на краткосрочных вкладах, нельзя давать взаймы на длительное время».
Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.
Пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.
Пассивы банка можно разделить на две группы:
- собственный капитал (и приравненные к нему статьи);
- привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.
Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения эффективности управления его пассивами, поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов. Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.
Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства. Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются:соотношение собственных и привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.
Общий анализ пассива баланса представлен в табл. 1.
Таблица 1
Анализ структуры пассива баланса кредитной организации
| Наименование статей и разделов | Остаток в базисном периоде | Остаток в отчетном периоде | Отклонение | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| II Пассивы | ||||||
| 11 Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ | 0 | 0 | 152623489 | 23 | 152623489 | 23 |
| 12 Средства кредитных организаций | 114015964 | 24 | 83794284 | 13 | -30221680 | -11 |
| 13 Средства клиентов | 286536077 | 59,64 | 349258047 | 53 | 62721970 | -6,64 |
| 13.1 Вклады физических лиц | 64571827 | 13,44 | 81570053 | 12,3 | 16998181 | -1,14 |
| 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 0 | 0 | 1265014 | 0,2 | 1265014 | 0,2 |
| 15 Выпущенные долговые обязательства | 20163453 | 4,2 | 10635657 | 2 | -9527796 | -2,2 |
| 16 Прочие обязательства | 6740643 | 1,4 | 8864960 | 1,3 | 2124317 | -0,1 |
| 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон | 1271618 | 0,3 | 2130557 | 0,32 | 858939 | 0,02 |
| 18 Всего обязательств | 428727755 | 89,2 | 608572008 | 91,6 | 179844253 | 2,4 |
| III Источники собственных средств | ||||||
| 19 Средства акционеров (участников) | 1565742 | 0,33 | 1565742 | 0,24 | 0 | -0,09 |
| 20 Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 21 Эмиссионный доход | 37319275 | 7,77 | 37319275 | 6 | 0 | -1,77 |
| 22 Резервный фонд | 199206 | 0,04 | 234861 | 0,04 | 35655 | 0 |
| 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 0 | 0 | 606463 | 0,1 | 606463 | 0,1 |
| 24 Переоценка основных средств | 866543 | 0,2 | 866543 | 0,13 | 0 | -0,07 |
| 25 Нераспределенная прибыль прошлых лет | 9633212 | 2,01 | 11731614 | 1,8 | 2098402 | -0,21 |
| Неиспользованная прибыль за отчетный период | 2134057 | 0,44 | 3814642 | 0,6 | 1680585 | 0,16 |
| Всего источников с. с. | 51718035 | 10,8 | 56139140 | 8,4 | 4421105 | -2,4 |
Проанализировав структуру пассива баланса кредитной организации, можно сделать следующие выводы: удельный вес 2 раздела значительно больше удельного веса раздела 3 (рис. 1), кроме того, происходит увеличение удельного веса 2 раздела в отчетном периоде по сравнению с базисным на 2,4% (91,6%). Если говорить о процентном соотношении, то отношение между 3 и 2 разделами примерно 10 : 90%. Статья «Средства клиентов» также занимает наибольший удельный вес в структуре пассива баланса, но однако можно заметить уменьшение этого значения в отчетном году по сравнению с базисным на 6,64%. Все эти моменты являются положительными в развитии деятельности банка, кроме того, можно сделать вывод, что кредитная организация пользуется значительным доверием у клиентов (некредитных организаций), поскольку, как говорилось ранее, средства клиентов занимают более 50% от структуры всего 2 раздела.
Проверка соблюдения минимально допустимого значения уставного капитала.
Минимальное допустимое значение уставного капитала в нашем случае полностью соблюдается, поскольку его величина более 90 млн. рублей.
Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источники финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит. Все расчеты по проведению анализа собственных средств банка, проводились аналогично анализу общей структуры пассива баланса. Расчеты представлены в табл. 2