Экономико-гуманитарный факультет в г. Мелитополе
на соискание образовательно- квалификационного уровня специалист,
квалификации: экономист
Студент____5___курса_______51______группы
дневной формы обучения
Добрев Дмитрий Павлович (Фамилия, имя, отчество, подпись)
Научный руководитель: к.т.н., доцент Стручаев Н.И.
В.о. заведующий кафедрой Яровая Л.Г.
Мелитополь, 2006 г.
ТАВРИЧЕСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. В.И.ВЕРНАДСКОГО
УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой_____________________________
________________________________________
«_______»______________200____г.
З А Д А Н И Е
На дипломную работу специалиста студенту 6 курса заочной формы обучения
специальности 7.050104. «Финансы»
___________________________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
1. Тема работы______________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Утвержденная приказом по университету от «____»_________200____г. №_____________________
2.Срок сдачи студентом законченной работы ____________________________________________
3.Содержание работы и календарный план его выполнения:
| № п/п | Наименование разделов работы | Срок выполнения разделов работы | Примечание |
Дата выдачи задания ____________________________________________________
Руководитель ___________________________________________________________
(ф.и.о., подпись)
Задание принял (ла) к выполнению ________________________________________
(подпись)
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….5
РАЗДЕЛ 1. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА…………………………………………………………………………….7
1.1. Содержание анализа и оценки финансового состояния банка………7
1.2. Финансовая устойчивость и надежность кредитной организации....10
1.3 Обзор основных методик анализа финансового состояния банка….17
РАЗДЕЛ 2 ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СБЕРБАНК» …………………………..………………………………………..35
2.1. Организационно - экономическая характеристика ОАО «Сбербанк»………………………………………………………………….……35
2.2 Основные финансовые характеристики деятельности ОАО «Сбербанк» ………………………………………………………………………45
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Сбербанк»..56
РАЗДЕЛ 3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА…………………………………………………………………………...65
3.1 Внедрения АРМ «Валютный кассир» как направление повышения эффективности работы банка…….…………………………………………….65
3.2 Внедрение методики оптимизации инвестиционного портфеля банка……………………………………………………………………………...72
3.3 Мероприятия по улучшению состояния кредитного портфеля ОАО «Сбербанк»………………………………………………………………………81
ВЫВОДЫ………………………………………………………………....101
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………….103
ВВЕДЕНИЕ
Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. На данном этапе банки начинают все взвешеннее подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и тд. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа финансового состояния банков
Целью написания работы является поиск оптимального инструментария дистанционного анализа банков, анализ финансового состояния банка Мелитопольского отделения Сбербанка Украины, предложение мероприятий по улучшению финансового состояния банка.
В согласии с целью были поставлены задачи:
Рассмотреть методики анализа финансового состояния банка и выбрать наиболее оптимальную;
Провести анализ финансового состояния Мелитопольского отделения Сбербанка Украины;
Выработать рекомендации по улучшению финансового состояния банка.
Объектом исследования в работе является финансовое состояние банка.
Предметом данной работы является анализ финансового состояния банка на основании финансовой отчетности, такой анализ называется внешним или дистанционным.
Базой исследования является Мелитопольское отделение Сбербанка Украины.
Нормативно правовой базой исследования являються: законы Украины « О банках и банковской деятельности» , «О национальном банке Украины», « О хозяйственной деятельности», другими законами Украины. нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и собственным уставом.
Методы исследования: методы финансового анализа, методика Кромонова анализа финансового состояния банка, методика CAMEL, методика анализа с помощью финансовых коэффициентов.
Работа состоит из следующих разделов:
1. Анализ и оценка финансового состояния банка
2. Характеристика и анализ деятельности ОАО «Сбербанк»
3. Пути улучшения финансового состояния банка
Работа содержит: 105 с., 8 иллюстраций, 22 таблицы, 39 библиографических источников, 30 формул.
РАЗДЕЛ 1. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
1.1. Содержание анализа и оценки финансового состояния банка
Финансовый анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.
Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Для более точного отражения сути анализа необходим несколько иной подход к понятию анализа финансового состояния. Авторское определение дистанционного анализа финансовой состояния банка будет приведено в конце главы.
Важнейшей классификацией видов финансового анализа выступает деление анализа на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Национальный банк Украины), банки-контрагенты на рынке, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности:
Выделяются следующие группы внешних пользователей отчетности (и соответственно, результатов анализа). Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с деятельностью банка. Основные представители этой группы:
1. Акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики.
2. Кредиторы. Кредиторов большей степени интересуют краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна не столько доходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам.
3. Клиенты банка. Клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но а данном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой позиции их интересует прежде всего надежность банка.
Следующая группа внешних пользователей аналитической информации – это субъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой группой внешних пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много. Основные представители этой группы:
1. Центральный банк. Он следит за выполнение коммерческими банками требований и нормативов в целях предотвращения сбоев в банковской системе государства.
2. Аудиторские компании.
3. Статистические и информационные службы, рейтинговые агентства. Соответственно группам внешних пользователей можно выделить типы методик дистанционного анализа:
- банковские рейтинги;
- методики, применяемые центральными банками разных стран
- аналитические процедуры, применяемые в процессе банковского аудита (как правило, при планировании);
- методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций.
Банковские рейтинги – методика анализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либо специализированными рейтинговыми агентствами. Его основные черты – комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся чаще всего выставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению. Результатами рейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российской печати также распространено ранжирование банков по определенным показателям (величина активов, капитал, прибыль и тд.). Иногда такого рода ранжирование называется рейтингом. Но к данной деятельности корректнее применять термин рэнкинг (от англ. rank – ряд) [11].