4. Управленческие риски - вероятность финансовых потерь, возникающая в результате несогласованности и/или профессиональных ошибок в управлении банком (в том числе разнонаправленные действия руководящих органов, неадекватное и/или несвоевременное принятие управленческих решений, неадекватное управление кадровыми и прочими ресурсами и др.).
5. Риск ошибок ведения бухгалтерского учета - вероятность финансовых потерь (в том числе в виде штрафов со стороны органов государственного регулирования) в результате недостоверного ведения и/или ошибок бухгалтерского учета.
6. Налоговый риск - вероятность финансовых потерь (в том числе в виде штрафов со стороны органов государственного регулирования) в результате недостоверного ведения и/или ошибок налогового
планирования.
7. Правовой риск - вероятность финансовых потерь в результате ошибок при разработке внутренних нормативных актов, нечеткого формулирования прав и ответственности сторон в договорных отношениях,
некорректного оформления документации, что может привести к ущербу банку и/или его контрагентам, увеличению обязательств банка и т. д.
8. Риск потери репутации - вероятность финансовых потерь, связанная с утратой доверия клиентов/контрагентов к банку в результате неудовлетворенности спектром, качеством, стоимостью предоставляемых банком услуг; скандалов, ассоциированных с руководством, персоналом, акционерами, клиентами банка (в том числе в результате легализации
доходов, полученных незаконным путем).
9. Политико-экономический страновой риск - вероятность финансовых потерь, обусловленная возможностью неблагоприятного изменения политической и связанной с этим экономической ситуации,
законодательства, системы государственного регулирования для банка - резидента этой страны.
10. Риск возникновения форс-мажорных обстоятельств - вероятность финансовых потерь, связанная с возникновением чрезвычайных обстоятельств непреодолимой силы (стихийные бедствия, вооруженные конфликты и др.).
Управление операционными рисками предполагает идентификацию всех факторов рисков с целью обеспечения основы для их последующей адекватной комплексной оценки. Банку следует иметь утвержденные процедуры и методики оценки факторов операционных рисков.
При оценке операционных рисков ошибок персонала, программного обеспечения и электронных систем коммуникации считается целесообразным выделять ожидаемую величину финансовых потерь, полученную в результате статистических и/или экспертных оценок потерь, исходя из общих показателей деятельности, характера и масштаба проводимых банком операций.
Текущую оценку операционных рисков банка производит ПАиКР.
С целью ограничения финансовых потерь банку следует установить ограничения операционных рисков - утвердить соответствующие регламентирующие документы банка (Инструкцию об организации внутреннего контроля; Должностные инструкции сотрудников; Порядки совершения банковских операций; Порядок контроля за программным обеспечением; Планы работ в случае аварийных ситуаций; Порядок доступа и распределения информации и т. д.).
Принятие, мониторинг и непосредственное управление операционными рисками осуществляется всеми структурными подразделениями банка. Руководители и ответственные сотрудники этих подразделений несут ответственность за соблюдение установленных процедур банка, направленных на снижение потерь от реализации операционных рисков, а также предоставление своевременной, точной и полной информации и отчетности по вопросам, касающимся управления операционными рисками в своих подразделениях.
Контроль операционных рисков включает: проводимый на регулярной основе последующий контроль соблюдения установленных регламентирующих документов в процессе оценки общей величины финансовых потерь банка в результате реализацииоперационных рисков и достаточности капитала, предназначенного на их покрытие.
Управление деятельностью многофилиального банка включает построение комплексной системы управления рисками в масштабе всего банка, включая создание системы лимитов и ограничений деятельности филиалов. Как правило, эта работа координируется специальным уполномоченным подразделением банка.
Построение комплексной системы управления рисками банка предполагает использование информационно-технологической системы, объединяющей два крупных информационных потока.
1. Внешний - историческая и текущая динамика и показатели финансового (кредитно-депозитного, фондового и валютного) и товарных (нефть, золото, зерно и другие) рынков; исторические статистические
базы данных, касающиеся информации о дефолтах; историческая информация о кредитных историях и т. д.
2. Внутренний - динамика и показатели, характеризующие сложившуюся в банке структуру, качество и стоимость активов и пассивов; система установленных лимитов и их использования; все случаи реализованных видов рисков.
Это позволит создать систему управленческой отчетности (как часть общебанковской системы управленческой отчетности), своевременно, достоверно и полно отражающую принимаемые банком риски, создающую возможности для их адекватной оценки, мониторинга и контроля по всем финансовым инструментам и структурным бизнес-подразделениям банка, а также интегрирующей риск в системе всего многофилиального банка.
2.3. Зарубежный опыт управления банковскими рисками
В американской практике выделяются следующие типы рисков:
· риски балансового отчета (финансовые риски): кредитный
риск, риск ликвидности, процентный риск, риск структуры капитала;
· риски финансовых услуг (риски реализации): операционные
риски, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски;
· внешние риски: макроэкономические риски, конкурентные
риски, законодательные (правовые) риски.
В приведенной классификации внешние риски понимаются более широко. В ней, в частности, выделяются законодательные риски. Кроме того, внешние риски не увязываются с текущей деятельностью банка и его финансовыми рисками. Однако во всех классификациях основные виды банковских рисков представлены независимо от их группировок.
Внутренниерискиобусловлены технико-организационной сферой деятельности банков и их организационной структурой. Эти риски не связаны с чисто денежными факторами и имеют персональное, вещественно-техническое и организационное значение. Выделяют три вида внутренних рисков:
- риски персональноговида(риски сотрудников), т.е. кадровые риски. Различаются количественные и качественные риски персонального вида. Под количественными понимаются все риски, связанные с
поиском и включением сотрудников в работу. Качественные риски
связаны с профессиональным уровнем и чертами характера;
- риски материально-технического вида, связанные с материально-технической базой банков, ее уровнем;
- структурно-процессуальные риски представлены взаимодействием
рисков первого и второго вида. Среди них выделяются особые риски:
-риск, который связан с применением машин в банковской деятельности;
-риск, связанный с психологической подготовкой кадров, их
компетентностью;
-организационный риск. Чтобы избежать этого риска, необходимы умелое распределение ответственности банковских кадров, их правильная расстановка. Каждый четко должен знать свои обязанности и нести за них ответственность, в том числе и материальную. Поэтому нужны современные организационные банковские структуры и понимание всеми работниками банка его политики.
Несмотря на то, что банки в своей деятельности соприкасаются с многочисленными рисками, причины банковского краха обычно вызываются следующими обстоятельствами:
- серьезными ошибками, допущенными руководством банка при
проведении процентной политики;
- серьезными ошибками при формировании кредитного портфеля;
- несовершенством организационной структуры;
- кадровыми рисками.[21]
Используемый в настоящее время многими зарубежными банками метод минимизации кредитных рисков основан на:
- достаточном покрытии и разделении рисков;
- ясной постановке задач;
- четкой системе делегирования полномочий;
- качественных кредитных и других досье и документах, используемых как основание для операции;
- тщательном отслеживании рисков;
- системе информации и контроля управления;
- эффективной работе служб, занимающихся не возвратами и потерями банка от операций.[22]
Разделение рисков связано с четкой системой определения возможных потерь по клиентам и их группам, по сферам их деятельности, географическим зонам и т.д.
Постановку задач отличают коммерческие цели: учет особенностей рынка кредитуемых клиентов, определение качества каждой ссуды с присвоением каждому клиенту кредитной котировки, планирование нормы рентабельности банка и норм контроля систем обработки информации.
Система делегирования полномочий предусматривает наделение достаточными правами по приему решений ряда работников и органов банка, действующих в рамках лимитов и принятой банком политики рисков.
Качество документов определяется необходимыми требованиями к их содержанию, строгими стандартами и структурой.
Отслеживание рисков включает:
- ответственность за отслеживание положения клиента;
- хорошую систему информации для управления;
- наблюдение за превышениями кредита;
- идентификацию неплатежей;
- контроль за движением средств;
- отслеживание гарантий;