Пу = Рк + Ру + Рр + Рд,
где: Рк – командировочные расходы работников фирмы-лизингодателя; Ру – расходы на услуги (юридические консультации, информация об эксплуатации оборудования и т.д.); Рр – расходы на рекламу лизингодателя; Рд – другие виды расходов на услуги лизингодателя.
С учетом этих факторов величина ежеквартальных лизинговых платежей, которую согласен платить лизингополучатель, составит:
Лп.кв = Акв + Пу + Нд + Пто.кв,
где: Пто.кв – плата за техническое обслуживание и ремонт лизингуемого оборудования в расчете на один квартал с учетом НДС, тыс. руб[10].
2. Анализ использования лизинга в деятельности предприятия ООО «ЖелДорСтрой»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Строительная фирма «ЖелДорСтрой» занимается ремонтом и строительством подъездных железнодорожных путей, продажей железнодорожной техники, путевого инструмента.
Осуществляет деятельность по проектированию объектов транспортного назначения и их комплексов (железные дороги).
Строительная фирма «ЖелДорСтрой» производит капитальный ремонт и строительство подъездных путей. Производит средний и текущий ремонт железнодорожного пути, замену железнодорожных рельс и шпал.
Предприятие располагает производственной базой полностью оснащенной в соответствии со спецификой деятельности. В наличии именется вся необходимая для ремонта железнодрожных путей техника и инструмент.
Выполняет функции генподрядчика, все виды ремонта подъездных железнодорожных путей, проектирование и выполнение паспортов по данным видам работ.
Предприятие работает на рынке услуг по строительству, ремонту, обслуживанию подъездных и внутриплощадочных железнодорожных путей. В перечень основных работ, выполняемых предприятием, входят:
1. Осуществление деятельности по проектированию объектов транспортного назначения и их комплексов (железные дороги)
2. Капитальный ремонт и строительство подъездных путей
3. Средний ремонт пути
4. Текущий ремонт пути
Предприятие располагает производственной базой; полностью оснащенной в соответствии со спецификой деятельности:
1. База звеносборочная в г. Москва площадью 7 тыс. м2 с козловыми кранами грузоподъемностью 12.5 тн
2. Автокраны
3. Грузовые автомобили
4. Машины путевые МПРП, МСШУ-4
5. Кран ж/д КДЭ-253
6. Кран ж/д ЕДК-500/1
7. Платформы ж/д
8. Тепловоз ТГК
9. Бульдозер, грейдер, экскаватор
10. Пассажирский автотранспорт для доставки персонала.
ООО «ЖелДорСтрой» как и любое другое предприятие, осуществляющее финансово-хозяйственную деятельность, получает доход, с которого уплачивает различные налоги и платежи в бюджет. Средства, остающиеся у предприятия после уплаты этих налогов и платежей, поступают в его полное распоряжение.
В табл. 2.1 представлены основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ЖелДорСтрой» за 2006–2008 гг.
Таблица 2.1. Оценка технико-экономических показателей деятельности ООО «ЖелДорСтрой» за 2006–2008 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение (+,–) | Темпы роста, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 г. к 2006 г. | 2008 г. к 2007 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2008 г. к 2007 г. | |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 52173 | 73448 | 132419 | 21275 | 58971 | 140,8 | 180,3 |
| Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 46093 | 66083 | 123632 | 109945 | 57549 | 143,4 | 187,1 |
| Среднесписочная численность ППП, чел. | 475 | 462 | 489 | -13 | 27 | 97,3 | 105,8 |
| Производительность труда, руб. | 109,8 | 159,0 | 270,8 | 49,1 | 111,8 | 144,7 | 170,3 |
| Средняя величина основных средств, тыс. руб. | 7 986 | 10 791 | 12 450 | 2806 | 1659 | 135,1 | 115,4 |
| Фондоотдача | 6,5 | 6,8 | 10,6 | 0,3 | 3,8 | 104,2 | 156,3 |
| Средняя величина оборотного капитала (оборотных активов), тыс. руб. | 13 563 | 22 355 | 35 500 | 8792 | 13145 | 164,8 | 158,8 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 3,8 | 3,3 | 3,7 | -0,5 | 0,4 | 85,4 | 113,5 |
| Прибыль от продажи, тыс. руб. | 6080 | 7365 | 8787 | 1285 | 1422 | 121,1 | 119,3 |
| Рентабельность продаж, % | 11,7 | 10,0 | 6,6 | -1,7 | -3,4 | 86,0 | 66,2 |
По результатам табл. 2.1 можно сделать следующие выводы:
– за 2007 г. выручка от продажи продукции увеличилась на 21275 тыс. руб. или 40,8% и составила 73448 тыс. руб., за 2008 г. сумма выручки составила 132419 тыс. руб., что выше предыдущего показателя на 80,3% или 58975 тыс. руб.;
– себестоимость товарной продукции (включая управленческие и коммерческие расходы) за 2007 г. увеличилась на 109945 тыс. руб. или 43,4%, за 2008 г. произошло увеличение данного показателя на 87,1% или 7 57549 тыс. руб., рост себестоимости продукции обусловлен увеличением цен на материалы, используемые при производстве продукции;
– в 2007 г. наблюдается снижение численности персонала на 13 чел., или 17,0% по сравнению с 2006 г., однако за 2008 г. среднесписочная численность составила 489 чел., что на 27 чел. выше чем за 2007 г. и на 14 чел. выше чем за 2007 г.;
– положительным фактором явилось увеличение производительности труда в 44,7 раза в 2007 г., и на 70,3% в 2008 г.;
– в 2007 г. наблюдается рост среднегодовой стоимости основных средств на 2 806,0 тыс. руб. или 35,0% по сравнению с 2006 г., в 2008 г. среднегодовая стоимость основных средств составила 12 450,0 тыс. руб., что выше чем за 2007 г. на 1656,0 тыс. руб. или 15,0%;
– в связи с ростом выручки предприятия в 2007 г. увеличилась фондоотдача основных производственных фондов предприятия на 4,2%, также то, что темпы роста среднегодовой стоимости основных средств были ниже, чем выручки от продажи продукции привело к повышению данного показателя и в 2008 г. на 56,3% по сравнению с 2007 г.;
– в 2008 г. снизилась оборачиваемость оборотных активов предприятия на 14,6% по сравнению с 2007 г., что является негативным фактором деятельности предприятия, т. к. снижение оборачиваемости оборотных средств предприятия ведет к снижению выручки и прибыли от продажи продукции предприятия, в 2008 г. данный показатель повысился на 13,5%;
– сумма прибыли от продажи продукции, работ услуг составила в 2007 г. 7365 тыс. руб., что выше на 21,1% чем за 2006 г., в 2008 г. также наблюдается рост прибыли от продажи продукции на 19,3% или 1422 тыс. руб. в 2008 г.;
– рентабельность продаж составила 11,7%- в 2006 г.; 10,0% – в 2007 г. и 6,6% в 2008 г.
Проанализируем показатели движения трудовых ресурсов ООО «ЖелДорСтрой» за 2006–2008 гг.
Таким образом, коэффициент текучести кадров за 2006–2008 гг. имеет небольшое значение. Коэффициент постоянства кадров за 2007 г. составил 1,1, что выше на 0,1 чем за 2006 г., за 2008 г. данный показатель снизился на 0,3 процентных пункта.
Таблица 2.2. Оценка движения рабочей силы ООО «ЖелДорСтрой» за 2006–2008 гг.
| Наименование показателя | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение (+,–) | |
| 2007 г. к 2006 г. | 2008 г. к 2007 г. | ||||
| 1. Численность промышленно-производственного персонала на начало года, чел. | 475,0 | 462,0 | 489,0 | -13 | 27 |
| 2. Принято на работу, чел. | 2,0 | 31,0 | 1,0 | 29 | -30 |
| 3. Выбыло, чел., всего | 15,0 | 4,0 | 4,0 | -11 | - |
| 4. Численность персонала на конец года, чел. | 462,0 | 489,0 | 486,0 | 27 | -3 |
| 5. Среднесписочная численность персонала, чел. | 475,0 | 462,0 | 489,0 | -13 | 27 |
| 6. Количество работников, проработавших весь год, чел. | 75,0 | 69,0 | 75,0 | -13 | 27 |
| 7. Коэффициент оборота по приему работников | 0,0 | 0,5 | 0,0 | 0,5 | -0,5 |
| 8. Коэффициент оборота по выбытию работников | 0,2 | 0,1 | 0,0 | -0,1 | -0,1 |
| 9. Коэффициент текучести кадров | 0,0 | 0,2 | 0,0 | 0,2 | -0,2 |
| 10. Коэффициент постоянства кадров | 1,0 | 1,1 | 0,8 | 0,1 | -0,3 |
Среднесписочная численность персонала организации составила за 2007 г. 462 чел., что на 13 чел. ниже чем в 2006 г., в 2008 г. численность персонала увеличилась на 427 чел. и составила 489 чел.
Для анализа показателей эффективности использования трудовых ресурсов ООО «ЖелДорСтрой» за 2006–2008 гг. оставим табл. 2.3.
Таблица 2.3. Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов ООО «ЖелДорСтрой» за 2006–2008 гг.
| Показатели | Год | Изменение (+;-) | Темп изменения, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 г. к 2006 г. | 2007 г. к 2007 г. | 20075 г. к 2006 г. | 2008 г. к 2007 г. | |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 52173 | 73448 | 132419 | 21275 | 58971 | 140,8 | 180,3 |
| Численность работающих, чел. | 475 | 462 | 489 | -13 | 27 | 83,0 | 144,0 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 2422,5 | 3649,8 | 4107,6 | 1227,3 | 457,8 | 150,7 | 112,5 |
| Среднемесячная зарплата, тыс. руб. | 5,1 | 7,9 | 8,4 | 2,8 | 0,5 | 154,9 | 106,3 |
| Производительность труда, тыс. руб./чел. | 109,8 | 159,0 | 270,8 | 49,1 | 111,8 | 144,7 | 170,3 |
Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия характеризует показатель производительности труда. Показатель рассчитывается делением выручки от реализации на численность работающих. Численность работающих на ООО «ЖелДорСтрой» за анализируемый период увеличилась с 475 до 489 человек, т.е. на 14 человек.