Смекни!
smekni.com

Облік створення та здійснення господарської діяльності товариства з додатковою відповідальністю (стр. 7 из 8)

Таблиця 7 - Нарахування на зарплату

Нарахування на зарабітну плату Пенсійний фонд Соціальне страхування Безробіття
Виробничого персоналу 3457,45 145,80 166,62
Загальновиробничого персоналу 1682,34 70,94 81,08
Адміністративного персоналу 2141,93 90,32 103,23
Персоналу, який займається збутом 1138,43 48,01 54,86
Всього нараховано 8420,15 355,07 405,79

2.5 Складання журналу господарських операцій

Таблиця 8

№ з/п Зміст операції Проводка Сума
Д-т К-т
1 Відображена сума внеску у статутний фонд 46 40 190500,00
2 Отримані об’єкти у статутний фонд та введені в експлуатацію
2.1 транспортний засіб – автомобіль КамАЗ 105 46 88900,00
2.2 бухгалтерська програма 125 46 8890,00
2.3 грошові кошти 301 46 92710,00
3 Отримані у статутний фонд грошові кошти внесені на розрахунковий рахунок 311 301 92710,00
4 З розрахункового рахунку перераховані грошові кошти постачальникові за об’єкт основних засобів – автомобіль 371 311 13716,00
4* Відображено податковий кредит 644 631 2286,00
5 Автомобіль отримано 152 631 11430,00
5* Податковий кредит признається у розрахунках з бюджетом 641 644 2286,00
6 Автомобіль введено в експлуатацію 105 152 11430,00
7 Закриття взаємних розрахунків 631 371 13716,00
8 З розрахункового рахунку перераховані грошові кошти постачальникові за програмний продукт 371 311 2468,88
8* Відображено податковий кредит 644 631 411,48
9 Програмний продукт отримано 154 631 2057,40
9* Податковий кредит признається у розрахунках з бюджетом 641 644 411,48
10 Програмний продукт введено в експлуатацію 125 154 2057,40
11 Закриття взаємних розрахунків 631 371 2468,88
12 Нарахована амортизація програмного продукту за місяць із застосуванням прямолінійного методу 92 133 34,29
13 Підприємство перерахувало з розрахункового рахунку постачальникові за малоцінні необоротні матеріальні активи - письмові столи в кількості 3 шт., стільці в кількості 7шт., книжкову шафу 371 311 1485,90
13* Відображено податковий кредит 644 631 247,65
14 Малоцінні необоротні матеріальні активи отримано 153 631 1238,25
14* Податковий кредит признається у розрахунках з бюджетом 641 644 247,65
15 Закриття взаємних розрахунків 631 371 1485,90
16 Перераховані з розрахункового рахунку грошові кошти транспортній організації за доставку (з ПДВ), грн. 631 311 127,00
16* Відображено сума податкового кредиту 641 631 21,17
17 Відображено витрати по доставці МНМА 153 631 105,83
18 Малоцінні необоротні матеріальні активи введено в експлуатацію 112 153 1344,08
19 Нарахована амортизація офісного обладнання за місяць із застосуванням прямолінійного методу 91 132 7,74
20 Нарахована амортизація верстата за місяць із застосуванням кумулятивного методу 23 131 148,17
21 Підприємство отримало в оренду устаткування 01 - 16637,00
22 Відображено по розрахункам з орендодавцем нарахована орендна плата 92 685 211,67
22* Відображено податковий кредит 641 685 42,33
23 Підприємство перерахувало з розрахункового рахунку орендну плату орендодавцю 685 311 254,00
24 З розрахункового рахунку перераховані грошові кошти в касу для виплати працівникові на відрядження 301 311 889,00
25 Видано працівникові аванс, грн. 372 301 889,00
26 Здано працівником авансовий звіт 91 372 698,50
27 Повернено залишок авансу виданого на відрядження 301 372 190,50
28 Підприємство придбало сировину 201 631 55880,00
28* Нарахована податковий кредит 644 631 11176,00
29 Підприємство оплатило постачальнику вартість сировини 631 311 67056,00
29* Податковий кредит признається у розрахунках з бюджетом 641 644 11176,00
30 Сировина у поточному місяці була передана зі складу у виробництво 23 201 55880,00
31 Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній виробничій собівартості, грн 26 23 71261,94
32 Нарахована заробітна плата, грн.:
32.1 працівникам виробництва 23 661 10414,00
32.2 загально-виробничому персоналу 91 661 5067,30
32.3 адміністративному персоналу 94 661 6451,60
32.4 працівникам відділу збуту 93 661 3429,00
33 Утримано із заробітної плати
33.1 сума страхового збору до фонду загальнообов'язкового державного пенсійного страхування 661 651 507,24
33.2 до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття 661 653 152,17
33.3 до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності 661 652 253,62
33.4 податку з доходів фізичних осіб, грн. 661 641п 2233,48
34 Нарахована на зарплату
34.1 страхові внески до фонду загальнообов'язкового державного пенсійного страхування
працівникам виробництва 23 651 3457,45
загально-виробничому персоналу 91 651 1682,34
адміністративному персоналу 94 651 2141,93
працівникам відділу збуту 93 651 1138,43
34.2 до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття,
працівникам виробництва 23 653 166,62
загально-виробничому персоналу 91 653 81,08
адміністративному персоналу 94 653 103,23
працівникам відділу збуту 93 653 54,86
34.3 до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності, грн.
працівникам виробництва 23 652 145,80
загально-виробничому персоналу 91 652 70,94
адміністративному персоналу 94 652 90,32
працівникам відділу збуту 93 652 48,01
35 Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб 641п 311 2233,48
36 Перерахована сума страхового збору до фонду загальнообов'язкового державного пенсійного страхування 651 311 8927,39
37 Перерахована сума до фонду загально-обов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття 653 311 557,96
38 Перерахована сума до фонду загально-обов'язкового державного соціального стра-хування України у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності 652 311 608,69
39 Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати. 301 311 22215,39
40 Виплачено заробітну плату 661 301 22215,39
41 Відвантажено покупцеві готову продукцію:
вартість готової продукції (з ПДВ), грн. 361 701 175260,00
отримані кошти за готову продукцію 311 361 175260,00
собівартість готової продукції, грн. 901 26 71261,94
41* відображено податкове зобовязання 701 641 29210,00
42 Передані в статутний фонд іншого підприємства основні засоби - автомобіль: 14 742 88900,00
Нарахована податкове зобов’язання по ПДВ 972 641 17780,00
Відображена залишкова вартість автомобіля 972 105 88226,90
нарахована амортизація автомобіля за місяць із застосування методу прискореного зменшення залишкової вартості 23 131 1049,90
списана амортизація автомобіля 131 105 1049,90
43 Списано на фінансовій результат 791 972 106006,90
44 Списано на фінансовій результат 791 91 7607,90
45 Списано на фінансовій результат 791 94 8787,08
46 Списано на фінансовій результат 791 93 4670,30
47 Списано на фінансовій результат 791 92 245,96
48 Списано на фінансовій результат 791 901 71261,94
49 Списано на фінансовій результат 701 791 146050,00
50 Списано на фінансовій результат 742 791 88900,00
51 Формування фінансових результатів 791 441 36369,92

2.6 Оформлення журналів-ордерів і відомостей до них