Таблица 2
| № п/п | Счета подразделов | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 7010 | 64800 | |||
| 7110 | ||||
| В конце отчетного периода | Д5610 К7010 - 64800 Д5610 К7110 - | |||
| ИТОГО | 64800 | |||
Таблица 3 Обобщенные аналитические данные по выпуску и реализации готовой продукции
| № | Наименование показателей | Готовая продукция | |
| по плановой себестоимости | По фактической себестоимости | ||
| 1 | Остаток на начало месяца | 26000 | |
| 2 | Поступление на склад готовой продукции | 62250 | 64800 |
| 3 | Прочие поступления материальных запасов | ||
| 4 | ИТОГО (стр. 1+2+3) | 90800 | |
| 5 | Отпущено на сторону готовой продукции | 64800 | |
| 6 | Израсходовано без отражения по реализации | ||
| 7 | Возврат по браку | ||
| 8 | Процентное отношение фактической себестоимости остатка и поступления к плановой себестоимости | ||
| 9 | Остаток на конец отчетного периода (стр.4 - стр.5 - стр. 6 + стр.7) | 26000 | |
Содержание статей расходов периода
ТОО "Карагандинский машиностроительный завод им. Пархоменко"
| № статей | Содержание статей расходов |
| 1 | Оплата труда работников, относящихся к административному персоналу |
| 2 | Оплата труда персонала, занятого в обслуживающих производствах и хозяйствах |
| 3 | Содержание административного аппарата управления, работников, обслуживающих структурные подразделения субъекта, материально-техническое и транспортное обслуживание. В том числе расходы на содержание служебного легкового транспорта и компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей |
| 4 | Расходы на содержание и обслуживание технических средств управления, узлов связи, средств сигнализации, вычислительных центров и других технических средств управления, не относящихся к производству (износ основных средств общехозяйственного назначения; расходы на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения) |
| 5 | Затраты по подготовительным работам в добывающих отраслях, если они не относятся к капитальным затратам (т.е. не капитализируются в качестве основных средств) |
| 6 | Содержание дирекции строящегося субъекта, а при отсутствии дирекции - группы технического надзора, а также затраты, связанные с приемкой новых организаций и объектов в эксплуатацию |
| 7 | Расходы по устранению недоделок в проектных и строительно-монтажных работах, повреждений и деформаций, полученных при транспортировке запасов до приобъектного склада, затраты по ревизии (разборке оборудования), вызванные дефектами, и другие затраты |
| 8 | Расходы по созданию и совершенствованию систем и средств административного управления |
| 9 | Оплата услуг банка |
| 10 | Оплата услуг, осуществляемых сторонними организациями по общехозяйственному управлению, в тех случаях, когда штатным расписанием субъекта не предусмотрены те или иные функциональные службы |
| 11 | Расходы на командировки административного персонала управления |
| 12 | Канцелярские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы |
| 13 | Представительские расходы |
| 14 | Расходы по содержанию обслуживающих производств и хозяйств (бесплатное предоставление помещений, оплата стоимости коммунальных услуг и т.д.) |
| 15 | Расходы на организованный набор рабочей силы, на обучение кадров, компенсации при увольнении работников, комиссионные расходы |
| 16 | Расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения |
| 17 | Налоги, сборы |
| 18 | Расходы на коммунальные услуги, охрану труда работников, расходы на охрану субъекта, противопожарную охрану, расходы по проведению оздоровительных мероприятий, на содержание совета директоров и другие расходы общехозяйственного характера |
| 19 | Сверхнормативные потери, порча и недостачи товарно-материальных запасов на складах и другие непроизводительные расходы и потери |
| 20 | Доплаты в случае временной утраты трудоспособности до среднего заработка |
| 21 | Единовременные вознаграждения, связанные со стажем работы на предприятии непроизводственным работникам (аппарат управления и т.д.), в соответствии с действующим законодательством |
| 22 | Оплата консультационных (аудиторских) и информационных услуг |
| 23 | Расходы на содержание объектов здравоохранения, детских дошкольных учреждений, оздоровительных лагерей, объектов культуры и спорта, объектов жилищного фонда |
| 24 | Выплаты работникам, высвобождаемым из организаций в связи с их реорганизацией, сокращением численности работников и штатов, при призыве работника на военную службу |
| 25 | Судебные издержки |
| 26 | Присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров |
| 27 | Убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны и другие |
Договор оказания аудиторских услуг
г. Караганда "15" февраля 2007 г.
ТОО "Аудит +", именуемое в дальнейшем "Исполнитель", действующее на основании Лицензии № 000098, утвержденной Приказом Министерства Финансов Республики Казахстан № 130 от 07.02.99 г., в лице генерального директора Маратканова Р.М., действующего на основании Устава, и ТОО "Карагандинский машиностроительный завод им. Пархоменко", именуемое в дальнейшем "Заказчик, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора.
1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательства по аудиторской проверке финансовой отчетности и регистров бухгалтерского учета Заказчика за период с 16.02.2007 г. по 02.03.2007 г. (поквартально, по полугодиям, по результатам работы за год) с целью проверки следующих областей:
- Проверка достоверности и своевременности исчисления доходов от основной деятельности;
- Проверка правильности отражения в учете расходов по реализации готовой продукции;
- Проверка правильности исчисления себестоимости реализованной готовой продукции.
1.2. В результате проведения аудиторской проверки составляется отчет аудиторской фирмы руководству предприятия, а также аудиторское заключение о достоверности финансовой отчетности.
2. Порядок оплаты.
2.1. В соответствии с планом аудита стоимость аудиторской проверки составляет ХХХХХ (ххххххххххххххххххххххххх) тенге.
2.2. Оплата аудиторских услуг осуществляется Заказчиком на основании счета-фактуры, выписываемого Исполнителем.
2.3. Оплата производится в следующем порядке: 30 % от стоимости работ по проверке соответствующего периода Заказчик перечисляет Исполнителю в трехдневный срок с момента начала проверки. 70 % от стоимости работ по проверке соответствующего периода Заказчик перечисляет Исполнителю в трехдневный срок с момента передачи Исполнителем отчета аудиторской фирмы о результатах аудита соответствующего периода и счета-фактуры.
3. Обязанности и права Заказчика.
3.1. Заказчик обязан:
— создать Исполнителю условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю необходимую документацию, давать по запросу аудитора разъяснения и объяснения;
— оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;
— не ограничивать круг вопросов, подлежащих с точки зрения аудитора выяснению при проведении аудиторской проверки;
— своевременно производить оплату по настоящему договору.
3.2. Заказчик имеет право:
— в ходе проверки знакомиться с ее предварительными результатами;
— в случае сомнения Заказчика в квалифицированном проведении аудиторской проверки обратиться в орган, выдавший лицензию Исполнителю, с заявлением на проведение перепроверки.
4. Обязанности и права Исполнителя:
4.1. Исполнитель обязан:
— квалифицированно проводить аудиторскую проверку, руководствуясь Законом "Об аудиторской деятельности" от 20 ноября 1998 года, международными стандартами аудита и стандартом аудиторской деятельности №7 в РК, внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности фирмы "Аудит+", планом и программой аудита;
— неукоснительно соблюдать требования законодательных актов РК и других нормативных документов при проведении аудита;
— обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержание без согласия Заказчика, за исключением случаев, прямо предусмотренных действующим законодательством РК, независимо от продолжения или прекращения отношений с Заказчиком и без ограничения срока давности;
4.2. Исполнитель имеет право:
— самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки;
— проверять у Заказчика в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, организации оплаты труда и расчетам с персоналом организации, получать разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для проверки;