∆N(Мз) = (18783-14565) * 0,84= 4218
∆N(Мо) = 18783 * (1,08-0,84)= 4158
∆N = 15800-15740= 60
Вывод: За счет роста материальных затрат в 3 квартале 1-го года по сравнению со 2-м кварталом 1-го года на 4218т.р. выручка увеличилась 4218т.р.
За счет спада материалоотдачи на 0,24 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 547 т.р.
Таким образом общее изменение выручки составило +60
Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-ом квартале 1 года, по отношению к 3-му квартала 1 года
Ni = Мз i*Мо I = 18783*0,84=15800
N i+1 = 19065*1,03=19600
∆N(Мз) = (19065-18783) * 1,03= 300
∆N(Мо) = 19065 * (1,03-0,84)= 3500
∆N = 19600-15800= 3800
Вывод: За счет увеличения материальных затрат в 4-м квартале 1-го года по сравнению с 3-м кварталом 1-го года 282т.р. выручка увеличилась 300 т.р.
За счет спада материалоотдачи на 0,19 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 3500 т.р.
Таким образом общее изменение выручки составило +3800 т.р.
Расчет влияние факторов на изменение выручки во 1-ом квартале 2 года, по отношению 4го квартала 1 года
Ni = Мз i*Мо I= 19065*1,03=19600
Ni+1 = 12599*1,44=18100
∆N(Мз) = (12599-19065) * 1,44= -9311
∆N(Мо) = 12599 * (1,44-1,03)=7811
∆N = 18100-19600= -1500
Вывод: За счет спада материальных затрат в 1-м квартале 2-го года по сравнению с 4-м кварталом 1-го года на 6466т.р. выручка снизилась на 9311 т.р. За счет роста материалоотдачи на 0,41 по отношению к предыдущему периоду выручка с увеличилась на 7811 т.р.
Таким образом общее изменение выручки составило -1500 т.р.
Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 2 года, по отношению 1-му кварталу 2 года
Ni = 18100
Ni+1 = 18600
∆N(Мз) = -1803
∆N(Мо) = 2303
∆N = 500
Вывод: За счет спада материальных затрат в 2м квартале 2-го года по сравнению с 1-м кварталом 2-го года на 1282т.р. выручка уменьшилась на 1803т.р.
За счет роста материалоотдачи на 0,41 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 2303т.р.
Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.
Расчет влияние факторов на изменение выручки во 3-м квартале 2 года, по отношению ко 2-му кварталу 2 года
Ni = 18600
N i+1 = 18900
∆N(Мз) = 645
∆N(Мо) = -345
∆N = 18900-18600 = 300
Вывод: За счет увеличения материальных затрат в 3м квартале 2-го года по сравнению с 2-м кварталом 2-го года на 418 выручка увеличилась на 645 т.р.
За счет роста материалоотдачи на 0,20 по отношению к предыдущему году выручка уменьшилась на 345 т.р.
Таким образом общее изменение выручки составило +300 т.р.
Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-м квартале 2 года, по отношению к 3-му кварталу 2 года
Ni = 18900
N i+1 = 19900
∆N(Мз) = -2898
∆N(Мо) = 3898
∆N = 19900-18900= 1000
Вывод: За счет сокращения материальных затрат в 4м квартале 2-го года по сравнению с 3-м кварталом 2-го года на 1796т.р. выручка снизилась 2898т.р.
За счет роста материалоотдачи 0,392 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 3898т.р.
Таким образом общее изменение выручки составило +1000 т.р.
3. Индексныйметод
IN = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i * Моi)
IN(Мз)= (Мз i+1 * Моi) / (Мз i * Моi)
IN(Мо) = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i+1 * Моi)
IN= IN(Мз) * IN(Мо)
Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 1 года, по отношению 1-гоквартала 1 года
IN = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i * Моi) = 15740/15240=1,033
IN(Мз)= (Мз i+1 * Моi) / (Мз i * Моi) = (14565* 1,02)/15240=0,975
IN(Мо) = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i+1 * Моi) = 15740/14856= 1,06
IN= IN(Мз) * IN(Мо)= 0,975*1,06=0,92
Вывод: За счет сокращения материальных затрат на 2,5% (1-0,97*100) и за счет роста материалоотдачи на 6% прирост выручки за анализируемый период составил 3,6%
Расчет влияние факторов на изменение выручки в 3-ом квартале 1 года, по отношению ко 2-му кварталу 1 года
IN = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i * Моi) = 15800/15740=1,004
IN(Мз)= (Мз i+1 * Моi) / (Мз i * Моi) = (18783* 1,08)/15740=1,289
IN(Мо) = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i+1 * Моi) = 15800/20286= 0,779
IN= IN(Мз) * IN(Мо)= 1,289*0,779=1,004
Вывод: За счет сокращения материальных затрат на 2,8 % и за счет спада материалоотдачи на 7,7% прирост выручки за анализируемый период составил 0,4%
Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-ом квартале 1 года, по отношению к 3-му квартала 1 года
IN = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i * Моi) = 19600/15800=1,241
IN(Мз)= (Мз i+1 * Моi) / (Мз i * Моi) = (19065* 0,84)/15800=1,014
IN(Мо) = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i+1 * Моi) = 19600/16015 =1,224
IN= IN(Мз) * IN(Мо)= 1,241
Вывод: За счет сокращения материальных затрат на 1,4 % и за счет роста материалоотдачи на 12% прирост выручки за анализируемый период составил 24,1%
Расчет влияние факторов на изменение выручки во 1-ом квартале 2 года, по отношению 4гоквартала 1 года
IN = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i * Моi) = 18100/19600=0,923
IN(Мз)= (Мз i+1 * Моi) / (Мз i * Моi) = (12599 *1,03)/19600=0,662
IN(Мо) = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i+1 * Моi) = 18100/12977=1,395
IN= IN(Мз) * IN(Мо)= 0,923
Вывод: За счет спада материальных затрат на 10% и за счет роста материалоотдачи на 34% снизилась выручки за анализируемый период на 39%
Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 2 года, по отношению 1-мукварталу 2 года
IN = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i * Моi) = 18600/18100=1,024
IN(Мз)= (Мз i+1 * Моi) / (Мз i * Моi) = (11317* 1,44)/18100=0,9
IN(Мо) = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i+1 * Моi) = 18600/16297=1,141
IN= IN(Мз) * IN(Мо)= 1,027
Вывод: За счет роста материальных затрат на 10% и за счет роста материалоотдачи на 14% прирост выручки за анализируемый период составил 2,7%
Расчет влияние факторов на изменение выручки во 3-м квартале 2 года, по отношению ко 2-му кварталу 2 года
IN = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i * Моi) = 18900/18600=1,016
IN(Мз)= (Мз i+1 * Моi) / (Мз i * Моi) = (11735* 1,64)/18600=1,035
IN(Мо) = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i+1 * Моi) = 18900/19245=0,982
IN= IN(Мз) * IN(Мо)= 1,016
Вывод: За счет сокращения материальных затрат на 35% и за счет роста материалоотдачи на 20% прирост выручки за анализируемый период составил 1,6%
Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-м квартале 2 года, по отношению к 3-му кварталу 2 года
IN = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i * Моi) = 19900/18900=1,053
IN(Мз)= (Мз i+1 * Моi) / (Мз i * Моi) = (9939* 1,61)/18900=0,980
IN(Мо) = (Мз i+1 * Моi+1) / (Мз i+1 * Моi) = 19900/(32682*0,51)=1,08
IN= IN(Мз) * IN(Мо)= 1,053
Вывод: За счет сокращения материальных затрат на 2 % и за счет роста материалоотдачи на 8% прирост выручки за анализируемый период составил 53%
4. Логарифмический метод
Факторная модель:
N = Мз*Мо
Ni = Мз i*Мо i
N i+1 =Мз i+1 + Моi+1
∆N(Мз) =∆N * lg(Мз i+1/ Мз i) / lg(N i+1/Ni)
∆N(Мо) = ∆N * lg(Мо i+1/ Мо i) / lg(N i+1/Ni)
∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)
Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 1 года, по отношению 1-го квартала 1 года
N = Мз*Мо= 14960* 1,02=15240
Ni = Мз i*Мо i= 14565* 1,08=15740
∆N(Мз) =∆N * lg(Мз i+1/ Мз i) / lg(N i+1/Ni) = -83,3
∆N(Мо) = 500 * lg(1,068) / lg(1,036)=583,3
∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=500
Вывод: За счет снижения материальных затрат до 97% по отношению к предыдущему периоду выручка выручка сократилась до 83,3 т.р.
За счет роста материалоотдачи в 1,068 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 583,3 т.р.
Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.
Расчет влияние факторов на изменение выручки в 3-ом квартале 1 года, по отношению ко 2-му кварталу 1 года
N = Мз*Мо=15740
Ni = Мз i*Мо i=15800
∆N(Мз) =∆N * lg(Мз i+1/ Мз i) / lg(N i+1/Ni) = -1028,71
∆N(Мо) = 1088,71
∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=60
Вывод: За счет снижения материальных затрат до 96,2% по отношению к предыдущему периоду выручка сократилась до 1028,71 т.р.
За счет спада материалоотдачи в 1,044 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 1088,71 т.р.
Таким образом общее изменение выручки составило +60
Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-ом квартале 1 года, по отношению к 3-му квартала 1 года
N = Мз*Мо=15800
Ni = Мз i*Мо i=19600
∆N(Мз) =∆N * lg(Мз i+1/ Мз i) / lg(N i+1/Ni) = -5034,24
∆N(Мо) = 1234,24
∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=3800
Вывод: За счет снижения материальных затрат на 97,5%по отношению к предыдущему периоду выручка снизилась на 2565,76 т.р.
За счет увеличения материалоотдачи в 1,306 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 1234,24 т.р.