Управленческий анализ в машиностроительной отрасли (стр. 15 из 22)
Таблица 14 - Расчет собственного капитала в обороте и доли собственного капитала в обороте
| Год | Квартал | СОС, тыс. руб. | Доля СОС, % |
| 2009 | 1 | -3143 | -24,23 |
| 2 | -1469 | -11,33 | |
| 3 | 269 | 1,04 | |
| 4 | 1168 | 7,03 | |
| 2010 | 1 | -9489 | -180,19 |
| 2 | -7646 | -166,65 | |
| 3 | -3785 | -77,50 | |
| 4 | -3599 | -91,76 |
Цепной метод
| Квартал | СОС | Абсолют. изменениеКоэф. | Темп роста% | Темп прироста% |
| 1 | -3143 | — | — | — |
| 2 | -1469 | -1674 | 46,74 | -53,26 |
| 3 | 269 | -1738 | -18,31 | -118,31 |
| 4 | 1168 | -899 | 434,20 | 334,20 |
| 1 | -9489 | -10657 | -812,81 | -912,81 |
| 2 | -7646 | 1841 | 80,57 | -19,42 |
| 3 | -3785 | 3861 | 49,50 | -50,50 |
| 4 | -3599 | 186 | 95,09 | -4,91 |
Метод скользящей средней
| Квартал | СОС | ||
| 1 | -3143 | -4343 | |
| 2 | -1469 | -1447,67 | -32 |
| 3 | 269 | -10,67 | -8052 |
| 4 | 1168 | -2684 | -15967 |
| 1 | -9489 | -5322,33 | -20920 |
| 2 | -7646 | -6973,33 | 15030 |
| 3 | -3785 | 5010 | |
| 4 | -3599 |
Цепной метод
| Квартал | Доля СОС, % | Абсолют. изменениеКоэф. | Темп роста% | Темп прироста% |
| 1 | -24,23 | — | — | — |
| 2 | -11,33 | -35,56 | 46,76 | -53,24 |
| 3 | 1,04 | 12,37 | -9,18 | -109,18 |
| 4 | 7,03 | 5,99 | 675,96 | 575,96 |
| 1 | -180,19 | -173,16 | -2563,16 | -2663,16 |
| 2 | -166,65 | 346,84 | 92,89 | -7,51 |
| 3 | -77,50 | 244,15 | 4,50 | -95,50 |
| 4 | -91,76 | 169,26 | 118,4 | 18,4 |
Метод скользящей средней
| Квартал | Доля СОС | ||
| 1 | -24,23 | -34,52 | |
| 2 | -11,33 | -11,51 | 3,26 |
| 3 | 1,04 | 1,09 | -162,87 |
| 4 | 7,03 | -54,29 | -339,81 |
| 1 | -180,19 | -113,27 | -424,34 |
| 2 | -166,65 | -141,45 | -335,19 |
| 3 | -77,50 | -111,97 | |
| 4 | -91,76 |
Кз = Средняя стоимость ОА / Выручка
Таблица 15 - Расчет коэффициент закрепления
| Год | Квартал | Кзакреп. |
| 2009 | 1 | 0,85 |
| 2 | 0,82 | |
| 3 | 1,03 | |
| 4 | 0,85 | |
| 2010 | 1 | 0,29 |
| 2 | 0,25 | |
| 3 | 0,26 | |
| 4 | 0,20 |
Цепной метод
| Квартал | Кзакреп. | Абсолют. изменениеКоэф. | Темп роста% | Темп прироста% |
| 1 | 0,85 | — | — | — |
| 2 | 0,82 | -0,03 | 96,47 | -3,53 |
| 3 | 1,03 | 0,21 | 125,61 | 25,61 |
| 4 | 0,85 | -0,18 | 82,52 | -17,48 |
| 1 | 0,29 | -0,56 | 34,11 | -65,88 |
| 2 | 0,25 | -0,04 | 86,21 | -13,79 |
| 3 | 0,26 | 0,01 | 104 | 4 |
| 4 | 0,20 | -0,06 | 76,92 | -23,08 |
Метод скользящей средней
| Квартал | Кзакреп. | ||
| 1 | 0,85 | 2,7 | |
| 2 | 0,82 | 0,9 | 2,7 |
| 3 | 1,03 | 0,9 | 2,17 |
| 4 | 0,85 | 0,72 | 1,39 |
| 1 | 0,29 | 0,46 | 0,8 |
| 2 | 0,25 | 0,27 | 0,71 |
| 3 | 0,26 | 0,24 | |
| 4 | 0,20 |
Вывод:
коэффициент покрытая в анализируемых периодах отвечает нормативному значению,что расценивается положительно, либо превышает его (что свидетельствует об излишках оборотных средств, которые можно, например, направить на финансирование внеоборотных активов). Прогноз на 2 квартала показал снижение данного показателя в сторону нормативного значения, что также расценивается положительно;
- из динамики значений собственного капитала в обороте и доли собственного капитала в обороте видно, что точно прогнозировать будущие значения с помощью линейного тренда сложно. Столь сильные перепады на графике в сторону снижения показателей вызваны убыточностью деятельности в эти периоды и недостатком собственных средств для финансирования оборотных активов;
- снижение коэффициента закрепления оборотных средств в динамике свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств и расценивается положительно; также расценивается положительно дальнейшее прогнозируемое снижение этого показателя.
Задача 2. На основе решения задачи в п. 1 для модели
1)определить тип развития производства в соответствии с данными табл. 4.1;
2)определить относительную экономию ресурсов, а также абсолютную экономию или перерасход ресурсов;
3)подтвердить выводы об относительной экономии графическим способом.
1. Тип развития производства.
В период с 1-го по 4-й квартал 1-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях снижения стоимости нормируемых оборотных средств и одновременного роста коэффициента оборачиваемости нормируемых оборотных средств. Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как интенсивный.
В 1-ом квартале 2-го года по сравнению с 4-м кварталом 1-го года наблюдалось снижение выручки в условиях одновременного сокращения стоимости нормируемых оборотных средств и значения коэффициента оборачиваемости. Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как преимущественно экстенсивный,
В период со 2-го по 3-й квартал 2-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях снижения стоимости нормируемых оборотных средств и одновременного роста коэффициента оборачиваемости нормируемых оборотных средств. Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как интенсивный.
В 4-ом квартале 2-го года по сравнению с 3-м кварталом 2-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях одновременного роста стоимости нормируемых оборотных средств и значения коэффициента оборачиваемости.
Таким образом тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как преимущественно интенсивный.
2. Относительная и абсолютная экономия(перерасход) ресурсов
Относительная экономия
±Эотн Об = Обi+1 - Обi * IN
Абсолютная экономия
±Эабс Об = Обi+1 - Обi
При этом отрицательные значения показателя - это экономия, положительные - перерасход.
Таблица 16 - Относительная и абсолютная экономия (перерасход) стоимости нормируемых оборотных средств
| показатель | квартал | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| относительная экономия | - | -718 | 3397 | -3519 | -8898 | -5291 | 223 | -1221 |
| абсолютная экономия | - | -7 | 3449 | -381 | -11360 | -678 | 296 | -962 |
| Индекс In(выручка n+1 / выручка n) | 1,033 | 1,004 | 1,241 | 0,924 | 1,028 | 1,016 | 1,053 | |
| стоим ос*индекс | 13393 | 16480 | 20633 | 4866 | 1717 | 4962 | 4130 | |
| Выручка | 15240 | 15740 | 15800 | 19600 | 18100 | 18600 | 18900 | 19900 |
| Стоимость оборотных средств отчетного периода | 12972 | 12247 | 19811 | 13107 | -3632 | -703 | 7117 | 2701 |
| Стоимость оборотных средств прошлого периода , скорректированных на объем реализации | 12972 | 12958 | 19863 | 16245 | -6094 | 3910 | 5180 | 2960 |
Область, где график нормируемых оборотных средств отчетного периода выше графика нормируемых оборотных средств прошлого периода – относительный перерасход ресурсов. Наоборот – экономия.
Глава 5. Анализ материальных ресурсов
Задача 1. На основе решения задачи в п. 1 для модели N = MЗ-MB:
1)определить тип развития производства в соответствии с данными табл. 4.1;
2)определить относительную экономию ресурсов, а также абсолютную экономию или перерасход ресурсов;
3)подтвердить выводы об относительной экономии графическим способом.
1. Тип развития производства
Во 2-ом квартале по сравнению с 1-м кварталом 1-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях снижения материальных затрат и одновременного роста материалоотдачи. Таким образом, тип развития производства е оцениваемом периоде можно охарактеризовать как интенсивный.
В 4-ом квартале 1-го года но сравнению с 3-м кварталом 1-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях снижения материальных затрат и одновременного роста материалоотдачи. Таким образом, тип развития производства е оцениваемом периоде можно охарактеризовать как интенсивный.
В 1-ом квартале 2-го года по сравнению с 4-м кварталом 1-го годэ наблюдалось снижение выручки в условиях одновременного увеличения материальных затрат и материалоотдачи. Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как преимущественно экстенсивный.
В период со 2-го по 3-й квартал 2-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях снижения материальных затрат и одновременного роста материалоотдачи. Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как интенсивный.
В 4-ом квартале 2-го года по сравнению с 3-м кварталом 2-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях одновременного снижения материальных затрат и увеличение материлоотдачи. Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как преимущественно интенсивный.Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как преимущественно экстенсивный.