На увеличение оборотных активов оказали влияние краткосрочная дебиторская задолженность и запасы, которые увеличились на 180тыс. руб., 267тыс. руб. соответственно. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства повлияли на снижение оборотных активов на 55тыс. руб. и 152тыс. руб. соответственно, что отрицательно характеризует деятельность организации.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, на конец четвертого квартала их доля составила 55 %, что больше 50 %, это свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие сможет их удовлетворить.
Таблица 4 - Бухгалтерский баланс за 4 и 1 кварталы 2006г.-2007г.
| Наименование статей | На конец 4-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | На конец 1-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.) | Темп изменения, % | Темп прироста, % |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| I. Внеоборотные активы | |||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 103 | 0,3 | 23 | 0,1 | -80 | 22,3 | -77,7 |
| в том числе: | |||||||
| патенты, тлицензии, товар.знаки | 103 | 0,3 | 23 | 0,1 | -80 | 22,3 | -77,7 |
| орган. расходы и прочие НМА | |||||||
| 1.2. Основные средства | 13500 | 39,3 | 14959 | 65,9 | +1459 | 110,8 | +10,8 |
| в том числе: | |||||||
| здания, сооружения и прочие | 103 | 0,3 | 136 | 0,6 | +33 | 132 | +32 |
| машины и оборудование (актив. части) | 13397 | 39 | 14823 | 65,3 | +1426 | 110,6 | +10,6 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 2885 | 8,4 | 2157 | 9,5 | -728 | 74,8 | -25,2 |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 1237 | 3,6 | 295 | 1,3 | -942 | 23,8 | -76,2 |
| Итого по разделу I | 17725 | 51,6 | 17434 | 76,8 | -291 | 98,4 | -1,7 |
| II. Оборотные активы | |||||||
| 2.1. Запасы | 6664 | 19,4 | 227 | 1 | -6437 | 3,4 | -96,6 |
| в том числе: | |||||||
| сырье, материалы и др. аналог.ценности | 4706 | 13,7 | 114 | 0,5 | -4592 | 2,4 | -97,6 |
| затраты в незавершенном производстве | 412 | 1,2 | 114 | 0,5 | -298 | 27,7 | -72,3 |
| готовая продукция | 1408 | 4,1 | - | - | - | - | - |
| товары отгруженные | 137 | 0,4 | - | - | - | - | - |
| 2.2.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 275 | 0,8 | 1044 | 4,6 | +769 | 379,6 | +279,6 |
| 2.3.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 7626 | 22,2 | 2747 | 12,1 | -4879 | 36 | 64 |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 893 | 2,6 | 568 | 2,5 | -325 | 63,6 | -36,4 |
| 2.5. Денежные средства | 1168 | 3,4 | 681 | 3 | -487 | 58,3 | -41,7 |
| Итого по разделу II | 16626 | 48,4 | 5266 | 23,2 | -11360 | 31,7 | -68,3 |
| ИТОГ БАЛАНСА | 34351 | 100,0 | 22700 | 100,0 | -11651 | 66,1 | -33,9 |
| III. Капитал и резервы | |||||||
| 3.1. Уставный капитал | 2405 | 7 | 840 | 3,7 | -1565 | 34,9 | -65,1 |
| 3.2.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 16488 | 48 | 7105 | 31,3 | -9383 | 43,1 | -56,9 |
| Итого по разделу III | 18893 | 55,00 | 7945 | 35,00 | -10948 | 42,1 | -57,9 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
| Итого по разделу IV | - | - | - | - | - | - | - |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| 5.1. Займы и кредиты | 388 | 1,125 | 370 | 1,63 | -18 | 95,4 | -4,6 |
| 5.2.Кредиторская задолженность | 14685 | 42,75 | 13870 | 61,10 | -815 | 94,5 | -5,5 |
| в том числе: | |||||||
| поставщики и подрядчики | 13950 | 40,61 | 13037 | 57,43 | -913 | 93,5 | -6,5 |
| задолжен. перед персоналом организации | 735 | 2,14 | 833 | 3,67 | +98 | 113,3 | +13,3 |
| 5.3. Доходы будущих периодов | 311 | 0,90 | 295 | 1,30 | -16 | 94,9 | -5,1 |
| 5.4. Прочие краткосрочные обязательства | 79 | 0,23 | 220 | 0,97 | +141 | 278,4 | +178,4 |
| Итого по разделу V | 15458 | 45,00 | 14755 | 65,00 | -703 | 95,5 | -4,5 |
| ИТОГ БАЛАНСА | 34351 | 100,0 | 22700 | 100,0 | -11651 | 66,1 | -33,9 |
По данным бухгалтерского баланса за 4 и 1 кварталы 2009-2010гг. активы организации на конец первого квартала 2010 г. уменьшились на 11651тыс. руб. или на 33,9%, и составили 66,1%, в том числе за счет уменьшения объема внеоборотных активов – на 291тыс. руб. или на 1,7%, и снижения оборотных активов на 11360тыс. руб. или на 63,8 %. Уменьшение внеоборотных активов произошло за счет уменьшения нематериальных активов, незавершенного производства и долгосрочных финансовых вложений на 80тыс. руб., 728тыс. руб. и 942тыс. руб. соответственно. На снижение оборотных активов оказали влияние запасы, краткосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства которые уменьшились на 6437тыс. руб., 4879тыс.руб, 325тыс. руб., 487тыс. руб. соответственно. Долгосрочная дебиторская задолженность повлияла на увеличение оборотных активов на 769тыс. руб.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств, на конец первого квартала 20010 г. их доля составила 65 %. Доля собственного капитала составила 35%. что намного меньше 50 %, это свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие не сможет их удовлетворить полностью, это отрицательно характеризует деятельность организации.
Таблица 5 - Бухгалтерский баланс за 1 и 2 кварталы 2010г.
| Наименование статей | На конец 1-го квартала (тыс.руб) | Уд. вес, % | На конец 2-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | Абсолютное отклонение, +/-(тыс. руб.) | Темп изменения, % | Темп прироста, % |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| I. Внеоборотные активы | |||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 23 | 0,1 | 20 | 0,1 | -3 | 87 | -13 |
| в том числе: | |||||||
| патенты, лицензии, товар.знаки | 23 | 0,1 | 20 | 0,1 | -3 | 87 | -13 |
| орган. расходы и прочие НМА | |||||||
| 1.2. Основные средства | 14959 | 65,9 | 13560 | 66,5 | -1399 | 90,6 | -9,4 |
| в том числе: | |||||||
| здания, сооружения и прочие | 136 | 0,6 | 122 | 0,6 | -14 | 89,7 | -10,3 |
| машины и оборудование (актив. части) | 14823 | 65,3 | 13437 | 65,9 | -1386 | 90,6 | -9,4 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 2157 | 9,5 | 1917 | 9,4 | -240 | 88,9 | 11,1 |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 295 | 1,3 | 306 | 1,5 | +11 | 103,7 | +3,7 |
| Итого по разделу I | 17434 | 76,8 | 15802 | 77,5 | -1632 | 90,6 | -9,4 |
| II. Оборотные активы | |||||||
| 2.1. Запасы | 227 | 1 | 82 | 0,4 | -145 | 36,1 | -63,9 |
| в том числе: | |||||||
| сырье, материалы и др. аналог.ценности | 114 | 0,5 | 61 | 0,3 | -53 | 53,5 | -46,5 |
| затраты в незавершенном производстве | 114 | 0,5 | 21 | 0,1 | -93 | 17,5 | -82,5 |
| готовая продукция | - | - | - | - | - | - | - |
| товары отгруженные | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 1044 | 4,6 | 958 | 4,7 | -86 | 91,8 | 8,2 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 2747 | 12,1 | 2508 | 12,3 | -239 | 91,3 | 8,7 |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 568 | 2,5 | 345 | 1,7 | -223 | 60,7 | 39,3 |
| 2.5. Денежные средства | 681 | 3 | 693 | 3,4 | +12 | 101,8 | +1,8 |
| Итого по разделу II | 5266 | 23,2 | 4588 | 22,5 | -678 | 87,1 | -12,9 |
| ИТОГ БАЛАНСА | 22700 | 100,0 | 20390 | 100,0 | -2310 | 89,8 | -10,2 |
| III. Капитал и резервы | |||||||
| 3.1. Уставный капитал | 840 | 3,7 | 999 | 4,9 | +159 | 118,9 | +18,9 |
| 3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 7105 | 31,3 | 7157 | 35,1 | +52 | 100,7 | +0,7 |
| Итого по разделу III | 7945 | 35,00 | 8156 | 40,00 | +211 | 102,7 | +2,7 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
| Итого по разделу IV | - | - | - | - | - | - | - |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| 5.1. Займы и кредиты | 370 | 1,63 | 306 | 1,50 | -64 | 82,7 | -17,3 |
| 5.2. Кредиторская задолженность | 13870 | 61,10 | 11622 | 57,00 | -2248 | 83,8 | -16,2 |
| в том числе: | |||||||
| поставщики и подрядчики | 13037 | 57,43 | 11041 | 54,15 | -1996 | 84,7 | -15,3 |
| задолжен. перед персоналом организации | 833 | 3,67 | 581 | 2,85 | -252 | 69,7 | -30,3 |
| 5.3. Доходы будущих периодов | 295 | 1,30 | 245 | 1,20 | -50 | 83,1 | -16,9 |
| 5.4. Прочие краткосрочные обязательства | 220 | 0,97 | 61 | 0,30 | -159 | 27,7 | -72,3 |
| Итого по разделу V | 14755 | 65,00 | 12234 | 60,00 | -3224 | 79,1 | -20,9 |
| ИТОГ БАЛАНСА | 22700 | 100,0 | 20390 | 100,0 | -2310 | 89,8 | -10,2 |
По данным бухгалтерского баланса за 1 и 2 кварталы 2010г. активы организации на конец второго квартала 2007 г. снизились на 2310тыс. руб. или на 10,2%, и составили к концу второго квартала 89,8%, в том числе за счет снижения объема внеоборотных активов – на 1632тыс. руб. или на 9,4 %, и снижения оборотных активов на 678тыс. руб. или на 12,9 %. Снижение внеоборотных активов произошло за счет снижения нематериальных активов, основных средств и незавершенного строительства на 3тыс.руб., 1399тыс.руб. и 240тыс.руб. соответственно.