Таблица 7. Техника заполнения формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
| Наименование показателя | Строка, графа | Номер счета | Сумма, тыс. руб. | Формула расчета | Источник информации | Комментарии |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Объекты интеллектуальной собственности | 010, 6 | 04 | - | стр. 010,3 +стр.010,4-стр.010,5 | Аналитические данные по счету 04 (ведомость №17) | ПБУ 14/2000; Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н. |
| в т.ч. у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель | 011, 6 | 04 | - | стр. 011,3 +стр.011,4-стр.011,5 | Аналитические данные по счету 04 (ведомость №17) | |
| у владельца на товарный знак, знак обслуживания | 014, 6 | 04 | - | стр. 014,3 +стр.014,4-стр.014,5 | Аналитические данные по счету 04 (ведомость №17) | |
| Организационные расходы | 020, 6 | 04 | - | стр. 020,3 +стр.020,4-стр.020,5 | Аналитические данные по счету 04 (ведомость №17) | |
| Амортизация НМА - всего | 060,4 | 05 | - | Сальдо по счету 05 | Аналитические данные по счету 05 (ведомость №17) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| в т.ч. патент | 061, 4 | 05 | - | Сальдо по счету 05 | Аналитические данные по счету 05 (ведомость №17) | ПБУ 14/2000 |
| ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА | ||||||
| Здания | 101, 6 | 01 | - | стр. 101,3 +стр.101,4-стр.101,5 | Карточка движения ОС | ПБУ 6/01; Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н. |
| Сооружения и передаточные устройства | 070, 6 | 01 | 21 | стр. 102,3 +стр.102,4-стр.102,5 | Карточка движения ОС | |
| Машины и оборудование | 090, 6 | 01 | 2671 | стр. 103,3 +стр.103,4-стр.103,5 | Карточка движения ОС | |
| Транспортные средства | 100, 6 | 01 | 1480 | стр. 104,3 +стр.104,4-стр.104,5 | Карточка движения ОС | |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 110, 6 | 01 | - | стр. 105,3 +стр.105,4-стр.105,5 | Карточка движения ОС | |
| Другие виды основных средств | 150, 6 | 01 | 133 | стр. 109,3 +стр.109,4-стр.109,5 | Карточка движения ОС | |
| Итого | 170, 6 | 01 | 0 | Сумма стр.101-109 | Карточка движения ОС | |
| Амортизация ОС - всего | 190,4 | 02 | 3838 | Сумма стр.141, 142,143 | Расчет-справка об амортизации ОС в 2004г. | |
| в т.ч. зданий | 191,4 | 02 | 67 | |||
| машин, оборудования, транспортных средств | 192,4 | 02 | 3720 | |||
| других | 193,4 | 02 | 51 | |||
| ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ | ||||||
| Вклады в уставные капиталы других организаций-всего | 380,4 | 58 | 18 | Аналитические данные по счету 58 | ПБУ 19/02; Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н. | |
| Ценные бумаги других организаций-всего | 390,4 | 58 | - | Аналитические данные по счету 58 | ||
| в т.ч. долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | 400,4 | 58 | - | Аналитические данные по счету 58 | ||
| ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | ||||||
| Дебиторская задолженность: | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| краткосрочная - всего | 520,4 | 60.2, 62,63, 71,73, 75,76 | 2038 | Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2004г. | Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ; «О формах бухгалтерской отчетности» Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. №67н; Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности»; План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению; НК РФ; Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств | |
| в т.ч. расчеты с покупателями и заказчиками | 521.4 | 62,63, 76 | 1471 | Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2004г. | ||
| прочая | 523,4 | 71,73, 76 | 424 | Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2004г. | ||
| Итого | 540,4 | 60.2, 62,63, 71,73, 75,76 | 2038 | Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2004г. | ||
| Кредиторская задолженность: | 60,62.266,67, 68,69 70,75 76 | |||||
| краткосрочная - всего | 550,4 | 514 | Сумма стр. 641,4, 643,4,644,4, 646,4 | Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г. | ||
| в т.ч. расчеты с поставщиками и подрядчиками | 551,4 | 60,76 | 46 | Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г | ||
| Авансы полученные | 552,4 | 68,69 | - | Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 553,4 | 60,76 | 90 | Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г | ||
| кредиты | 554,4 | 66,67 | - | Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г | Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ; Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности»; Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств | |
| прочая | 556,4 | 70,75, 76 | 378 | Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г | ||
| итого | 570,4 | 60,62.266,67, 68,69 70,75 76 | 514 | Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г | ||
| Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) | ||||||
| Материальные затраты | 580,3 | 10,15, 16 | 10278 | Журнал-ордер №10 | Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость продукции (утверждено постановлением Правительства РФ от 05.08.92г); Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств; ПБУ 10/99 | |
| Затраты на оплату труда | 590,4 | 70 | 3284 | Журнал-ордер №10 | ||
| Отчисления на социальные нужды | 600,4 | 69 | 830 | Журнал-ордер №10 | ||
| Амортизация | 610,4 | 02,05 | 169 | Журнал-ордер №10 | ||
| Прочие затраты | 620,4 | 71,76 | 2381 | Журнал-ордер №10 | ||
| Итого по элементам затрат | 630,4 | 02,05, 10,16, 69,70 | 14975 | Сумма стр. 710, 720,730, 740, 750 | Журнал-ордер №10 | |
| Изменение остатков: незавершенного производства | 640,4 | 20,23 | - | Форма №1, строка 213, Главная книга | ||
| Расходов будущих периодов | 650,4 | 97 | 1 | Форма №1, строка 216, Главная книга | ||
Налоговая отчетность (налоговые расчеты) представляет собой совокупность показателей, характеризующих полноту расчетов с бюджетами разных уровней по налогам. По данным налоговых расчетов (деклараций) определяется правильность и счисления сумм налоговых платежей. Этот вид отчетности составляется по данным бухгалтерского учета и специальных расчетов[11, с. 66].