Система бизнес-планирования на предприятии (стр. 10 из 19)
Экологический налог на транспорт для простоты принят нулевым из условия использования для вывоза продукции транспортных средств со стороны.
1.7.5 Полная себестоимость продукции
Полная себестоимость продукции рассчитывается за годы производства по данным, содержащимся в разделах 1.7.1–1.7.4. Все статьи затрат не включают налог на добавленную стоимость. Расчеты сводятся в табл. 1.18.
Таблица 1.18 Полная себестоимость годового выпуска продукции
| Показатель | По годам производства | ||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |
| Использование производственной мощности, % | 50 | 65 | 100 | 100 | 100 |
| 1. Сырье и материалы за вычетом отходов | 925,06 | 1202,58 | 1850,12 | 1850,12 | 1850,12 |
| 2. Покупные изделия и полуфабрикаты | 412,69 | 536,50 | 825,39 | 825,39 | 825,39 |
| 3. Топливо и энергия на технологические цели | 189,39 | 246,21 | 378,78 | 378,78 | 378,78 |
| 4. Основная и дополнительная заработная плата рабочих, занятых производством продукции | 856,69 | 1113,70 | 1713,38 | 1713,38 | 1713,38 |
| 5. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рабочих, занятых производством продукции | 636,47 | 827,41 | 1272,94 | 1272,94 | 1272,94 |
| 6. Общепроизводственные расходы (без амортизации) | 669,96 | 756,71 | 1205,45 | 1205,45 | 1205,45 |
| 7. Общехозяйственные расходы (без амортизации) | 537,69 | 548,77 | 856,32 | 856,32 | 856,32 |
| 8. Амортизация внеоборотных активов | 326,85 | 326,85 | 326,85 | 326,85 | 326,85 |
| 9. Коммерческие расходы | 117,49 | 145,23 | 224,03 | 224,03 | 224,03 |
| 10. Производственная себестоимость (стр.1+2-3+4+5+6+7+8+9) | 4672,30 | 5703,96 | 8653,26 | 8653,26 | 8653,26 |
| 11. Плата за землю | 3992,91 | 3992,91 | 3992,91 | 3992,91 | 3992,91 |
| 12. Отчисления в спец. фонды (0,05 × стр.10 для предприятий с госсобственностью) | 233,62 | 285,20 | 432,66 | 432,66 | 432,66 |
| 13. Экологический налог | – | – | – | – | – |
| 14. Полная себестоимость продукции (стр.10+11+12+13) | 8898,83 | 9982,07 | 13078,84 | 13078,84 | 13078,84 |
| 14.1. Условно постоянные затраты | 4718,81 | ||||
| 14.2. Переменные затраты (стр.14-стр.14.1) | 4180,01 | 5263,25 | 8360,02 | 8360,02 | 8360,02 |
| 15.Сумма входящего НДС в себестоимости(стр.15.1+стр.15.2), в т. ч. | 274,11 | 350,67 | 529,79 | 529,79 | 529,79 |
| 15.1. Входящий НДС по прямым затратам | 254,52 | 330,88 | 509,05 | 509,05 | 509,05 |
| 15.2. Входящий НДС по косвенным затратам | 19,59 | 19,79 | 20,75 | 20,75 | 20,75 |
| 16. Полная себестоимость продукции с входным НДС (стр.14+стр.15) | 9172,94 | 10332,74 | 13608,63 | 13608,63 | 13608,63 |
| 17. Налоги и сборы, выплачиваемые из себестоимости (стр.11+12+13 из т*1.19+стр.7 из т*1.15) | 5741,50 | 4848,01 | 5194,19 | 5194,19 | 5194,19 |
Условно постоянные затраты рассчитываются аналитически. Их значение используется при формировании графика безубыточности. Для расчета условно постоянных затрат на основании информации табл. 1.18 решается система двух уравнений
C100 = TFC + 100 · AVC1 Cx = TFC + X · AVC1
где C100 и Cx – полная себестоимость годового выпуска продукции соответственно в первый год производства и при полном освоении производственной мощности;
TFC – условно постоянные затраты на все годы производства, тыс. долл.;
X – использование производственной мощности в первый год производства, %;
AVC1 – величина переменных затрат на один процент использования производственной мощности, тыс. долл.
1.8 технико-экономические показатели Формирования потенциала инновационного предприятия
Основные технико-экономические показатели внутрипроизводственной деятельности, рассчитанные в разделе 1, сведены в табл. 1.19, 1.20, 1.21.
Таблица 1.19 Стоимость активов на начало и конец периода их эксплуатации, тыс. долл
| № | Элементы активов | Стоимость активов | НДС кгр. 3 | Всегогр.3+гр.5 | |
| начальная | остаточная | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Организационные расходы | 83,71 | – | 16,74 | 100,45 |
| 2 | Земельный участок, подготовка | 66,02 | – | 13,20 | 79,23 |
| 3 | Здания (площади) | 783,20 | 728,43 | 156,64 | 939,84 |
| 4 | Технолог. и вспомог. оборудование | 3375,23 | 2492,46 | 675,05 | 4050,27 |
| 5 | Транспорт цеха | 99,91 | 22,42 | 19,98 | 119,89 |
| 6 | Транспорт предприятия | 72,90 | 28,47 | 14,58 | 87,49 |
| 7 | Оборудование и ноу-хау | 324,02 | 0,00 | 64,80 | 388,83 |
| 8 | Технологическая оснастка | 54,00 | 0,00 | 10,80 | 64,80 |
| 9 | Инвентарь | 62,13 | 23,30 | 12,43 | 74,56 |
| Итого внеоборотные активы | 4921,13 | 3321,33 | 984,23 | 5905,35 | |
| 10 | Материалы + покупные полуфабрикаты | 1337,76 | – | 267,55 | 1605,31 |
Таблица 1.20 Внутрифирменные технико-экономические показатели
| Показатель | По годам производства | ||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |
| 1. Остаточная величина капитала (стр.1.1+1.2+1.3) | 5344,18 | 5094,38 | 4966,01 | 4639,16 | 4312,31 |
| 1.1. Остаточная стоимость основных средств | 4447,37 | 4214,21 | 3981,05 | 3747,89 | 3514,73 |
| 1.2.Остаточная стоимость нематериальных активов | 473,75 | 380,07 | 286,38 | 192,69 | 99,01 |
| 1.3.Оборотные активы (с НДС) | 423,06 | 500,10 | 698,57 | 698,57 | 698,57 |
| 2. Полная себестоимость продукции | 8898,83 | 9982,07 | 13078,84 | 13078,84 | 13078,84 |
| 2.1. Условно постоянные затраты | 4718,81 | 4718,81 | 4718,81 | 4718,81 | 4718,81 |
| 2.2. Условно переменные затраты | 4180,01 | 5263,25 | 8360,02 | 8360,02 | 8360,02 |
| 2.3. Амортизация внеоборотных активов | 326,85 | 326,85 | 326,85 | 326,85 | 326,85 |
| 3. Персонал предприятия, всего чел. | 184 | 221 | 364 | 364 | 364 |
| 3.1. Рабочие, занятые производством продукции, чел | 95 | 123 | 189 | 189 | 189 |
| 3.2. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции, чел. | 38 | 43 | 95 | 95 | 95 |
| 4. НДС входящий | 274,11 | 350,67 | 529,79 | 529,79 | 529,79 |
| 5. Отчисления от средств на оплату труда | 636,47 | 827,41 | 1272,94 | 1272,94 | 1272,94 |
| 6. Плата за землю | 3992,91 | 3992,91 | 3992,91 | 3992,91 | 3992,91 |
| 7. Отчисления в спец. фонды (инновационный) | - | - | - | - | - |
| 8. Среднемесячная зарплата персонала тыс.долл./чел. | 0,651 | 0,639 | 0,618 | 0,618 | 0,618 |
| 9. Подоходный налог с персонала, тыс. долл. | 172,31 | 203,77 | 323,84 | 323,84 | 323,84 |
Таблица 1.21 Календарные потребности инвестиций с НДС, тыс. долл
| Показатель | Величина на год | ||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Инвестиционные затраты по предприятию (т*1.13, стр.5) | 2662,50 | 3111,46 | 423,06 | 500,10 | 698,57 |
| 2. Инвестиционные затраты на внеоборотные активы | 2662,50 | 3111,46 | – | – | – |
| 3. НДС на внеоборотные активы | 443,75 | 518,58 | – | – | – |
2. реализация потенциала инновационного предприятия
2.1 Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга
2.1.1 планирование цены продукции
Отпускная цена продукции предприятия рассчитывается в двух вариантах: максимальная затратная отпускная цена и рыночная отпускная цена. Результаты расчетов используются для разработки стратегии маркетинга.
Отпускная цена продукции затратная
Затратная отпускная цена продукции предприятия рассчитывается как сумма себестоимости станка, прибыли, соответствующей максимально допустимой рентабельности, и косвенных налогов.
Для определения затратной цены необходимо предварительно рассчитать себестоимость единицы продукции по годам производства путем деления полной себестоимости продукции на соответствующее значение выпуска продукции в натуральном выражении (штуках) по следующей формуле:
где Сед.прi – себестоимость единицы продукции без входного НДС в i-м году;
Сгодi – полная себестоимость продукции в i-м году;
N – выпуск продукции в натуральном выражении, шт.
Сед = 9172,94/380 = 24,14 тыс. долл.
Для высокотехнологичной продукции есть возможность установления максимальной затратной отпускной цены. Расчет этой цены предполагает включение прибыли, соответствующей максимальной рентабельности по себестоимости продукции, установленной нормативными актами Правительства Республики Беларусь на уровне 25 %. Он выполняется по формуле