| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| Заработная плата производственных рабочих | 8324 | 6776 | 7000 | 7129 | 29229 |
| Заработная плата без начислений в составе: | |||||
| Производственно-накладных затрат | 114153 | 106451 | 107564 | 108196 | 436364 |
| Общехозяйственных расходов | 27273 | 27272 | 27273 | 27272 | 109090 |
| Расходов на сбыт | 21818 | 21818 | 21818 | 21818 | 87271 |
| Продолжение таблицы 25 | |||||
| Итого зарплата без начислений | 171568 | 162317 | 163655 | 164415 | 661955 |
| Начисления | 64338 | 60870 | 61370 | 61657 | 248235 |
| Зарплата с начислениями | 235906 | 223187 | 225025 | 226072 | 910190 |
| Выплата з/п: | |||||
| задолженость на 1.01.97г. | 159000 | - | - | - | 159000 |
| выплата в 1кв | 196587 | 39319 | - | - | 235906 |
| выплата в 2кв | - | 185989 | 37198 | - | 223187 |
| выплата в 3кв | - | - | 187521 | 37504 | 225025 |
| выплата в 4кв | - | - | - | 188393 | 188393 |
| Итого выплат з/п: | 355587 | 225308 | 224719 | 225897 | 1031511 |
Задолженность по зарплате расчитывается как 1/6 зарплаты, начисленной за 4-й квартал.что составлет 226072 * 1/6 = 37679 грн. – это задолженность прдприятия по оплате труда по состоянию 1.01.98 г. Это будет отражена в балансе по статье «Задолженность по оплате труда» в разделе 3 пассива баланса.
2. НДС начисляется как на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный).
1) НДС на поступления от реализации продукции составит: 1кв: 0,2 * 111700 = 223400 грн.
2кв: 0,2 * 1401000 = 280200 грн.
3кв: 0,2 * 1447000 = 289400 грн.
4кв: 0,2 * 1407000 = 281400 грн.
Итого за год: 0,2 * 5372000 = 1074400 грн.
2) НДС, который необходимо уплатить в составе платежей предприятия, начисляют на слежующие статьи затрат:
- оплата приобретённых материалов;
- оплата комунальных услуг;
- оплата коммисионных за реализацию;
- расходы по рекламе;
- приобретение оьборудования за счёт капитальных вложений.
Подсчёт суммы начисленного НДС и разница между НДС полученным и НДС перечисленным показана в таблице 26:
Таблица 26. - Расчёт НДС
| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| НДС получено | 223400 | 280200 | 289400 | 281400 | 1074400 |
| НДС уплачено | |||||
| за материалы | 78369 | 74576 | 69486 | 71143 | 293574 |
| за коммунальные услуги | 15089 | 7177 | 7208 | 7225 | 3669,9 |
| Комиссионные за реализацию | 13840 | 14120 | 14700 | 13650 | 56310 |
| расходы по рекламе | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 8400 |
| Приобретение оборудования за счёт кап. вложений | 9000 | 48000 | 12000 | 6000 | 75000 |
| итого НДС уплачено | 118398 | 145973 | 105494 | 100118 | 469983 |
| Задолженость предприятия по НДС | 105002 | 134227 | 183906 | 182282 | 604417 |
Разница межлу полученным и перечисленным НДС является задолженностью предприятия по НДС. Сумма этой задолженности на конец года (177 871 грн.) будет отражена в балансе предприятия на 1.01.98г. в 3-м разделе пассива в строке «Кредиторская задолженность по НДС».
3.Рассчитаем бюджет денежных средств и баланс предприятия по состоянию на 1.01.98г. с учётом отчислений насоциальные мероприятия и НДС.
Таблица 27 - Бюджет денежных средств
| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего | |
| Остаток на 1.01.97 | 2625000 | 2590434 | 2867399 | 3462889 | 2625000 | |
| Поступления: | ||||||
| Выручка от реализации | 1117000 | 1401000 | 1447000 | 1407000 | 5372000 | |
| НДС полученый | 223400 | 280200 | 289400 | 281400 | 4074400 | |
| Итого: | 1340400 | 1681200 | 1736400 | 1688400 | 6446400 | |
| Платежи: | ||||||
| · за материалы | 391846 | 372878 | 347429 | 355716 | 1467869 | |
| · на выплату зарплаты | 258609 | 163860 | 163432 | 164289 | 750190 | |
| · за коммунальные услуги | 75446 | 35887 | 36040 | 36127 | 183500 | |
| · НДС за коммун. услуги | 15089 | 7177 | 7208 | 7225 | 36699 | |
| · Ремонт | 136412 | 115225 | 118294 | 120069 | 490000 | |
| Продолжение таблицы 27 | ||||||
| · Аренда | 75000 | 75000 | 75000 | 75000 | 300000 | |
| · Командировки | 13500 | 13500 | 13500 | 13500 | 54000 | |
| · Коммисионные за реализацию товара | 69200 | 70600 | 73500 | 68250 | 281550 | |
| · НДС на комиссионные | 13840 | 14120 | 14700 | 13650 | 56310 | |
| · Реклама | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 | 42000 | |
| · НДС на рекламу | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 8400 | |
| · Дивиденды | - | - | - | 44586 | 44586 | |
| · Налог на прибыль | 84077 | 99364 | 76434 | 122293 | 382168 | |
| · кап. вложения | 45000 | 240000 | 60000 | 30000 | 375000 | |
| · НДС на кап.вложения | 9000 | 48000 | 12000 | 6000 | 75000 | |
| Итого платежей: | 1374966 | 1404235 | 1140910 | 1202056 | 5122167 | |
| Остаток на конец периода | 2590434 | 2867399 | 3462889 | 3949233 | 3949233 | |
Таблица 28 - Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98
| Актив | Сумма тыс.грн | Пассив | Сумма тыс.грн. |
| Основные средства: | Уставной фонд | 12579 | |
| Первоначальная стоимость | 11925 | Нераспределённая прибыль | 889,139 |
| Износ | 2512 | Кредиторская задолженность: | |
| остаточная стоимость | 9413 | поставщикам | 107,367 |
| Материалы | 138,296 | расчёты по оплате труда | 37,679 |
| Готовая продукция | 171,073 | расчёты по НДС | 604,417 |
| Дебеторы | 546 | ||
| Расчётный счёт | 3949,233 | ||
| Баланс | 14217,602 | Баланс | 14217,602 |
В связи с вводом НДС и начислений на зарплату увеличился раздел 5 актива («Расчётный счёт») и статья «Расчёты по оплате труда» раздела 3 рассива; уменьшился раздел 2 пассива («Нераспределённая прибыль»); а также в 3-м разделе пассива появилась статья «Расчёты по НДС».