Расчеты по открытому счету в международной торговой практике предполагают представление экспортером импортеру товарораспределительных документов, минуя банк, и оплату импортером причитающихся экспортеру сумм платежа на открытий счет в сроки, устанавливаемые по соглашению сторон (обычно ежемесячно, ежеквартально или по полугодиям). При расчетах по открытому счету все необходимые товарные документы передаются покупателю на условиях последующей оплаты в срок, указанный в контракте, причем стоимость товара заносится экспортером в дебет счета иностранного контрагента. Импортер делает точно такую же запись в кредит счета экспортера. Несмотря на то, что расчеты осуществляются через определенный промежуток времени, товары и отгрузочные документы направляются непосредственно импортеру с тем, чтобы он мог принять товары и их реализовать.
Расчеты по открытому счету обычно находят свое применение:
- между фирмами и организациями, состоящими в длительных деловых взаимоотношениях и осуществляющими поставки товаров, оборудования и услуг систематически и в основном небольшими партиями;
- между основной фирмой и ее заграничными дочерними компаниями;
- с посредническими фирмами, осуществляющими комиссионные и консигнационные операции.
При закупках товаров в счет коммерческого кредита широко используются авансовые платежи, которые переводятся импортером при подписании контракта или через определенный срок после его подписания. Речь идет о кредитах импортеров экспортерам, предоставляемых в форме авансов и выдаваемых в счет предстоящих платежей за товары, которые импортеры закупают у получателей авансов. Для покупателя аванс - это иммобилизация средств на значительный период времени.
Так как при авансовой форме в распоряжении экспортера находятся как товары, так и денежные средства, необходимо полное доверие импортера к продавцу в том, что он поставит заказанные покупателем товары. Последний также должен быть уверен не только в честности и хорошем финансовом положении экспортера, но и в экономической и политической стабильности страны-экспортера.
Для осуществления авансовых платежей импортер должен обладать хорошей финансовой базой или иметь возможность получать импортные кредиты. Авансовые платежи, как правило, применяются тогда, когда на рынке весьма сильны позиции экспортера, который может диктовать свои условия поставки товара. Импортер может осуществить авансовые платежи посредством выставления чека (товары отгружаются после оплаты чека), посредством тратты, почтового, телеграфного перевода или с помощью международного денежного перевода.
Как правило, доля аванса составляет 5-30% от общей стоимости товара. Аванс выплачивается против счета экспортера и гарантии первоклассного банка продавца на сумму аванса.
Говоря о коммерческом кредите необходимо иметь ввиду, что он имеет не только преимущества (условия определяют сами внешнеторговые контрагенты, относительная независимость от государства и др.), но и ряд недостатков: связь импортера только с конкретным продавцом, сумма и срок кредита зависят от финансового положения экспортера, необходимость рефинансирования, более высокая стоимость контракта по сравнению с закупкой товара за наличные и др.
Учитывая негативные моменты в коммерческом кредитовании, все большую роль в финансировании внешней торговли играют банковские кредиты.
Коммерческие банки выступают не только посредниками при осуществлении внешнеторговых расчетов, но и являются организационной и направляющей силой во внешней торговле. Они организуют и координируют внешнюю торговлю, предоставляют клиентам экономическую и коммерческую информацию, проводят техническую экспертизу, консультирует экспортеров и импортеров, непосредственно участвует в их коммерческих операциях. Крупные банки активно участвуют в проведении переговоров по чисто внешнеторговым вопросам, в том числе по вопросам установления внешнеторговых цен, выступают инициаторами и активными участниками сделок на компенсационной основе, берут на себя в определенных случаях и урегулирование противоречий между экспортерами и импортерами. Увеличивается их роль в качестве поручителей и гарантов при проведении крупномасштабных внешнеторговых операций. Все эти функции банков тесно связаны с выполнением ими одной из основных функций - кредитовании внешней торговли.
Срок финансовых кредитов может доходит до нескольких лет, что очень важно для импортера, который имеет в этом случае дополнительную возможность приобретать товар без жесткой привязки к какому-то определенному экспортеру или продукции. Преимущества банковских кредитов перед коммерческими состоят, в частности, и в том, что они позволяют получателю ссуды в более широком плане использовать полученные деньги на закупку любой продукции. Да и обходятся они в ряде случаев дешевле, чем коммерческие кредиты.
Необходимо также отметить, что банковские ссуды подвергаются регулированию и контролю со стороны государственных валютно-финансовых органов в большей степени, чем коммерческие кредиты. В то же время банки, предоставляя кредиты, часто требуют, чтобы они направлялись на оплату товаров фирм, тесно связанных с этими кредитными институтами, т.е. сфера использования банковских кредитов - только внешнеторговые контракты экспортеров страны кредитора.
Кредитование коммерческими банками осуществляется под залог экспортных товаров, товарных документов, тратт, ценных бумаг, в форме овердрафта.
Когда экспортер просит банк учесть вексель, и тем самым предоставить в его распоряжение свободные денежные средства, банк принимает в расчет финансовое положение клиента, требуемый срок кредита (максимум 180 дней), деловую репутацию, предполагаемый размер ссуды, вид экспортируемых товаров, последние показатели, характеризующие его деловую активность. Если предложение клиента удовлетворяет этим основным требованиям, банк определяет сумму, в пределах которой вексель может быть немедленно оплачен. Данная ссуда считается краткосрочной, так как срок ее погашения иностранным импортером-трассатом не превышает 180 дней.
Если имеющихся у экспортера средств недостаточно для обеспечения всех возможных платежей, банк может взять с него закладное письмо, по которому в случае угрозы неплатежа к банку переходит право распоряжаться предназначенными на экспорт товарами, вплоть до права продать их в случае необходимости без предварительного запроса экспортера. Банк может рассчитывать на получение государственной гарантии экспортного кредита, которая покрывает до 90-95% предоставленных ссуд. Для снижения риска учета тратт, которые в будущем могут быть не оплачены, банк изучает финансовое положение импортера. Банки не принимают к учету векселя, выставленные на лица, уже отказавшиеся ранее от платежей по траттам. Неохотно учитываются и векселя, выписанные на контрагентов, чье местонахождение расположено в странах, которые объявили или близки к тому, чтобы объявить на своей территории мораторий, т.е. такое положение, когда прекращаются любые платежи (мораторий обычно вводится при чрезвычайных или политических обстоятельствах).
Представляемый к инкассированию вексель должен быть выписан в надлежащем порядке, и передаточные надписи проставлены на отведенных для этого местах. Учет векселей, выставленных в инвалюте, может заключаться либо в выплате банком клиенту соответствующей суммы в указанной валюте, либо в зачислении на его счет эквивалента этой суммы в национальной валюте. Эти операции производятся еще до платежа по векселю. На счет клиента в любом случае будет переведена сумма кредита в национальной валюте, но в случае не поступления ожидаемой инвалютной выручки в срок, когда за время просрочки курс соответствующей валюты может измениться не в пользу банка-ремитента, сумму валютного риска покрывает экспортер по текущему курсу “спот”.
Широкое распространение получили кредиты покупателю (кредит банка экспортера импортеру и его банку) в условиях, когда возрос экспорт крупных партий машин комплектного оборудования, повышается спрос на строительство за рубежом на подрядных условиях промышленных и других объектов, что требует от импортеров изыскания соответствующих финансовых ресурсов (причем на длительные сроки) для их оплаты. Эта проблема особенно актуальна для развивающихся стран-импортеров, испытывающих финансовый голод для оплаты своих импортных закупок.
Кредит покупателю используется только лишь на оплату конкретных поставок, как это предусматривается обязательством заемщика. При поставке товаров в счет этого кредита экспортер заинтересован как можно быстрее получить платеж за выполнение каждого этапа договора, а импортер заинтересован в том, чтобы заплатить после выполнения продавцом всех своих обязательств. Но все эти моменты купли-продажи должны фиксироваться во внешнеторговом контракте, а не в кредитном соглашении. Так как банковские кредиты остаются в стране экспортера, то право импортера на эти средства возникают только тогда, когда наступает срок оплаты требований поставщика. Часто заемщик уполномочивает банк-кредитор оплачивать документы, выставленные продавцом.
Как правило, при предоставлении кредита покупателю требуется и банковская гарантия: если импортер не сможет погасить ссуду, за него это сделает банк импортера.
Кредит покупателю, отличающийся сравнительно менее жесткой взаимосвязью между поставкой товара и кредитом, предоставляется на 80-85% от суммы контракта, в пределах которой импортер оплачивает товары, закупаемые у разных компаний-экспортеров (в выборе последних активное участие принимает кредитующий банк). Остальные 15-20% импортер обязан профинансировать за счет других источников.
Если на начальной стадии межбанковские соглашения о кредитовании были связаны, как правило, с определенным одноразовым контрактом, то в настоящее время получили распространение “кредитные линии”. Они открываются банком или банковским синдикатом страны экспортера банку страны импортера на оплату обязательств по внешнеторговым контрактам, причем условия кредитов оговариваются обычно индивидуально с учетом особенностей каждой конкретной внешнеторговой сделки.