29. Положение Банка России “О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации” от 24.04.2000 г. №112-П.
30. Положение Банка России “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности” от 26.03.2003 г. №254-П.
31. Положение Банка России “О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков” от 24.09.1999 г. №89-П.
32. Письмо ЦБ РФ “О типичных банковских рисках” от 23.07.2004г. №70.
33. Письмо Банка России “О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг” от 8.12.1994 г. № 127 (редакция от 29.12.1998 г.).
34. Правила кредитования физических лиц в Сберегательном банке России и его филиалах № 229-3-р от 30.05.2003г.
35. Правила кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в Сберегательном банке России и его филиалах № 931-2-р от 26.11.2004г.
36. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие для вузов /Под ред. И.В. Пещеннской. – М.: Инфра – М, 2004. – 320 с.
37. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками //Деньги и кредит. – 2003. - №12. – С.49-60.
38. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками //Деньги и кредит. – 2004. - №3. – С.30-35.
39. Регламент создания и использования в Сберегательном банке России его филиалах резерва на возможные потери по ссудам № 163-р от 21.03.2004г.
40. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами № 278-2-р от 23.07.2004г.
41. Севрук В.Т. Методики формирования рейтингов странового/суверенного риска.// Банковское дело. – 2006.- №1.
42. Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам. Международный опыт //Деньги и кредит. – 2003. - №11. – С.16-25.
43. Тарачев В.А. Кредитные риски и развитие банковской системы //Деньги и кредит. – 2003. - №6. – С.25-27.
44. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие /Под ред. Кабушкина А.Н. . - М.: Новое знание, 2004.
45. Федеральный закон “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” от 10.07.2002 г. №86–ФЗ.
46. Федеральный закон “О банках и банковской деятельности” от 29.12.2004 г. №192-ФЗ.
47. Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций” от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ.
48. Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” от 9.10.1992 г. № 3615-1 (с изменениями и дополнениеми).
49. Чернова Г.В., Кудрявцев А.А. Управление рисками. – М.: Проспект, 2005.
50. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов / Под ред. Батраковой Л.Г. – М.: Логос, 2003.
51. http://www.bankir.ru
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Методика анализа кредитоспособности юридического лица
Характеристика предприятия:
Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственность. Вид деятельности – ремонт и техническое обслуживание машин. Источник формирования уставного капитала – взносы учредителей (физические лица). Численность работающих – 14 человек.
Таблица 1
Агрегированный баланс предприятия-заемщика
| Агре-гат | Статьи баланса | Номера строк баланса | Сумма, тыс. руб. | |||
| 31.03.05 | 30.06.05 | 30.09.05 | 31.12.05 | |||
| Активы | ||||||
| А1 | Наиболее ликвидные активы | 250+260 | 11 | 54 | 13 | 165 |
| А2 | Быстрореализуемые активы | 240 | 80 | 39 | 93 | 84 |
| А3 | Медленно реализуемые активы | 210+220+230+270 | 11 | 9 | 34 | 45 |
| А4 | Трудно реализуемые активы | 190 | 60 | 79 | 79 | 75 |
| Баланс (А1+А2+А3+А4) | 162 | 181 | 219 | 369 | ||
| Пассивы | ||||||
| П1 | Наиболее срочные обязательства | 620 | 47 | 44 | 58 | 235 |
| П2 | Краткосрочные обязательства | 610+630+670 | - | - | - | - |
| П3 | Долгосрочные пассивы, в т. ч. фонды потребления и | 590+640+650+660 | - | - | - | - |
| Резервы предстоящих платежей | 650+660 | - | - | - | - | |
| П4 | Постоянные пассивы | 490 | 115 | 137 | 161 | 134 |
| Баланс (П1+П2+П3+П4) | 162 | 181 | 219 | 369 | ||
Методика, используемая Сбербанком РФ основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. Для определения класса необходимо рассмотреть 5 коэффициентов:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
2. Промежуточный коэффициент покрытия;
3. Коэффициент текущей ликвидности;
4. Коэффициент наличия собственных средств;
5. Рентабельность основной деятельности.
Коэффициент абсолютной ликвидности – это соотношение денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг с краткосрочными обязательствами.
Таблица 2
Коэффициент абсолютной ликвидности
| Показатели | 31.03.05 | 30.06.05 | 30.09.05 | 31.12.05 |
| 1.Денежные средства, т. р. | 11 | 54 | 13 | 165 |
| 2.Высоколиквидные ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.Краткосрочные обязательства, т. р. | 47 | 44 | 58 | 235 |
| 4.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,23 | 1,23 | 0,22 | 0,70 |
| 5.Изменение, % | 100 | 524,38 | 95,77 | 300,00 |
Промежуточный коэффициент покрытия рассчитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.
Таблица 3
Промежуточный коэффициент покрытия
| Показатели | 31.03.05 | 30.06.05 | 30.09.05 | 31.12.05 |
| 1.Денежные средства, т. р. | 11 | 54 | 13 | 165 |
| 2.Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.Краткосрочная дебиторская задолженность, т.р. | 80 | 39 | 93 | 84 |
| 4.Краткосрочные обязательства, т. р. | 47 | 44 | 58 | 235 |
| 5.Промежуточный коэффициент покрытия | 1,94 | 2,11 | 1,83 | 1,06 |
| 6.Изменение, % | 100 | 109,17 | 94,39 | 54,73 |
Коэффициент текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам.
Таблица 4
Коэффициент текущей ликвидности
| Показатели | 31.03.05 | 30.06.05 | 30.09.05 | 31.12.05 |
| 1.Оборотные активы (т.р.) | 102 | 102 | 140 | 294 |
| 2.Краткосрочные обязательства, т. р. | 47 | 44 | 58 | 235 |
| 3.Коэффициент текущей ликвидности | 2,17 | 2,32 | 2,41 | 1,25 |
| 4.Изменение, % | 100 | 106,82 | 111,22 | 57,65 |
Коэффициент наличия собственных средств, т.е. отношение величины собственных средств к величине обязательств.
Если коэффициент принимает значение менее 1, то это говорит о том, что на предприятии велика доля заемных средств и финансовое положение неустойчиво.
Таблица 5
Коэффициент наличия собственных средств
| Показатели | 31.03.05 | 30.06.05 | 30.09.05 | 31.12.05 |
| 1.Собственный капитал (т.р.) | 115 | 137 | 161 | 134 |
| 2.Долгосрочные привлеченные средства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.Краткосрочные привлеченные средства | 47 | 44 | 58 | 235 |
| 4.Соотношение собственных и заемных средств | 2,45 | 3,11 | 2,78 | 0,57 |
| 5.Изменение, % | 100 | 127,25 | 113,45 | 23,30 |
В целом, коэффициент наличия собственных средств характеризует предприятие с той же стороны, что и коэффициент автономии. И, как видно из таблицы, фирма не зависела от привлеченных средств на протяжении всего года, исключая последний квартал, когда был сделан большой заказ на поступление материалов.
Для вычисления рентабельности основной деятельности необходимо прибыль от продаж (*100) разделить на выручку от реализации. Этот показатель показывает насколько эффективна основная деятельность предприятия.
Таблица 6
Рентабельности основной деятельности
| Показатели | 31.03.05 | 30.06.05 | 30.09.05 | 31.12.05 |
| 1.Выручка от реализации | 585 | 1189 | 1657 | 1853 |
| 2.Прибыль от продаж | 53 | 128 | 115 | 74 |
| 3.Балансовая прибыль | 44 | 110 | 89 | 45 |
| 4.Рентабельность основной деятельности(%) | 9,06 | 10,77 | 6,94 | 3,99 |
| 5.Изменение, % | 100 | 118,83 | 76,60 | 44,08 |
| 6.Рентабельность с учетом прочей деятельности(%) | 7,52 | 9,25 | 5,37 | 2,43 |
| 7.Изменение, % | 100 | 123,00 | 71,41 | 32,29 |
Анализ таблицы показывает, что показатель в течение периода резко сократился (это характеризует предприятие не с лучшей стороны), что может свидетельствовать о неправильном распределении затрат.
Об этом же свидетельствует и следующая таблица. Как видно, к концу года произошло постепенное увеличение показателей.
Таблица 7
Оборачиваемость элементов оборотных активов
| Показатели | 31.03.05-30.06.05 | 30.06.05-30.09.05 | 30.09.05-31.12.05 |
| 1.Объем дневных продаж (т.р.) | 6,67 | 6,14 | 5,15 |
| 2.Средняя стоимость оборотных активов (т.р.) | 102 | 121 | 217 |
| 3.Оборачиваемость оборотных активов (дней) | 15 | 20 | 42 |
| 4.Изменение, % | 100 | 128,87 | 275,54 |
| 5.Средняя стоимость дебиторской задолженности(т.р.) | 59,5 | 66 | 88,5 |
| 6.Оборачиваемость дебиторской задолженности(дней) | 9 | 11 | 17 |
| 7.Изменение, % | 100 | 120,50 | 192,64 |
| 8.Средняя стоимость запасов (т.р.) | 7,5 | 18,5 | 20 |
| 9.Оборачиваемость запасов (дней) | 1 | 3 | 4 |
| 10.Изменение, % | 100 | 267,96 | 345,37 |
После того как вычисляются основные коэффициенты, необходимо разбить их на категории в зависимости от фактического значения.