В общем объеме отгруженной продукции удельный вес основных потребителей продукции ОАО «Завод Красная Этна» в 2008 г. составил:
ОАО «ТЗК ГАЗ» – 31,8%
ОАО ЗМЗ» - 13,6%
Ульяновская группа заводов – 10,6%
ОАО «Автоваз» – 8%
ОАО «ПАЗ» - 3,3%
ОАО «АДС» - 1,3% и др.
ОАО «Завод Красная Этна» насчитывает около 1500 потребителей.
Основными конкурентами крепежной продукции ОАО «Завод Красная Этна» являются: завод «Автонормаль» город Белебей, Саратовский метизно-металлургический завод, Череповецкий стале-прокатный завод.
Конкуренты металлопродукции (лента холоднокатаная, калиброванный металл, проволока) - ОАО «Магнитогорский Металлургический комбинат», ОАО «Магнитогорский Калибровочный завод».
Высшим органом управления ОАО “Завод Красная Этна” является собрание акционеров. Один раз в год общество проводит годовое собрание акционеров. Также могут созываться внеочередные собрания.
Общее руководство деятельностью Общества осуществляет Совет директоров, за исключением решения вопросов, отнесенных Федеральным законом “Об Акционерных Обществах” к исключительной компетенции общего собрания акционеров. Совет директоров подотчетен собранию акционеров.
Руководство текущей деятельностью ОАО осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором и коллегиальным исполнительным органом Общества – Правлением. Исполнительный орган Общества организует выполнение решений общего собрания акционеров и Совета директоров Общества.
Органом внутреннего контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью Общества является ревизионная комиссия.
Для ОАО “Завод Красная Этна” характерна частичная централизация функций управления, при которой на уровне заводоуправления централизуются функции:
– конструкторской подготовки производства;
– бухгалтерского учета и финансовой деятельности;
– планово-экономической деятельности;
– материально-технического снабжения;
– маркетинга и сбыта;
– контроля за качеством продукции;
– охраны труда;
– природоохранная деятельность;
– внешнеэкономическая деятельность;
– организация общественного питания;
– оказание медицинской помощи работникам.
Остальные функции: технологическая подготовка производства, обеспечение производства инструментом и оснасткой, организация труда и заработной платы, ремонтное и энергетическое обслуживание, технико-экономическое планирование, комплектование и подготовка кадров, общее делопроизводство и хозяйственное обслуживание децентрализуются по уровням заводоуправления и цехам. Взаимосвязанный поток информации, поступающий и исходящий из Вычислительного Центра, объединяет всю структуру управления ОАО.
В цехах основного производства изготавливается продукция, предназначенная для реализации, задача вспомогательных цехов заключается в обеспечении бесперебойной работы основного производства.
Продукция вспомогательного производства не относится к основной, т. к. потребляется внутри предприятия и не является основным товаром. Нередко свободные мощности вспомогательных цехов используются для оказания услуг сторонним организациям по договорам. В этом случае эти услуги относят к основной деятельности предприятия.
На заводе сформирована линейно-функциональная система управления, в которой задействовано около 2500 человек. Из них 94% составляет промышленно производственный персонал, и 6% - непроизводственный персонал.
Мощность завода составляет порядка 2000 тонн товарной продукции в месяц.
ОАО «Этна» имеет пятидневную рабочую неделю, с продолжительностью рабочего дня 8 часов.
Основными технологическими процессами являются: подготовка металла (включает в себя отжиг, травление с фосфатированием), волочение до определенных размеров, высадка на автоматических линиях, накатка резьбы и гальванопокрытие (меднение, цинкование, хромирование и др.)
В перспективе ОАО «Завод Красная Этна» предусматривает развитие производства прогрессивного крепежа:
– внедрение болтов с обточенной фаской;
– болтов с фланцевой головкой;
– фланцевых болтов с головкой типа «TORX»;
– болтов с внутренним шестигранником и т.д.
Система менеджмента качества ОАО "Завод Красная Этна" базируется на требованиях международного стандарта ИСО 9001:2000 (ГОСТ Р ИСО 9001 : 2001), соответствие которым подтверждено органом по сертификации "TUV Management Service Gmbh " Германия и ОС СК ОАО" НИЦ КД" Россия.
В течение августа и сентября 2007 года на ОАО "Завод Красная Этна" состоялись два сертификационных аудита СМК на соответствие требованиям МС ИСО 9001:2000 (ГОСТ Р ИСО 9001:2001). По итогам аудита выдан сертификат № РОСС.RUИС87К0001. По итогам аудита, проводившегося экспертами ТЮФ Менеджмент Сервис (Германия), выдан сертификат №1210019879.
За 2008год на ОАО "Завод Красная Этна" поступило претензий на сумму 2539,69 тыс.руб. По сравнению с уровнем 2007 г. в 6156,73 тыс. руб., это почти в 2,5 раза меньше.
Одним из направлений развития в 2008 году ОАО "Завод Красная Этна" стало обновление парка производственного оборудования. За 2008 г. освоено 8,8 млн.руб. инвестиций, в том числе введены в эксплуатацию следующие объекты:
– 3 единицы гайконарезного оборудования фирмы « Штрайхер» на 7,5 млн. руб.(2 единицы модель TSTAR-10, 1 единица модель TSTAR-20);
– автотранспортная техника (автопогрузчики, спец. машины) на 838 тыс. руб.;
– вычислительная техника на 336 тыс. руб.;
– насосное и вентиляционное оборудование на 188 тыс. руб.
– холодновысадочное оборудование фирмы «HATEBUR» на 8,7 млн. руб. (2 холодновысадочных автомата);
– узел обезвоживания осадка на ЦНУ на 625 тыс. руб.;
– вентиляционное и насосное оборудование на 336 тыс. руб.;
– автотранспортная техника (погрузчики) на 326 тыс. руб.;
– вычислительная техника на 280 тыс. руб.;
– крановое оборудование на 81,9 тыс. руб.
На предприятии каждое подразделение занимается лишь только той функцией, для которой они предназначены, чтобы предприятие могло существовать. Важнейшим элементом является бухгалтерия, которая ведет учет хозяйственных средств предприятия. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением.
Ведение бухгалтерского учета осуществляет – бухгалтерия, возглавляемая главным бухгалтером.
Функцией бухгалтерии является учет и анализ финансового состояния предприятия, который показывает, по каким направлениям надо вести работу, чтобы улучшить его. Для облегчения своей работы бухгалтерия ОАО “Завод Красная Этна” использует автоматизированный учет в программе FOKCTRO, налоговый учет ведется с использованием программы 1С:Бухгалтерия, версия 7.7. Для ОАО “Завод Красная Этна” характерна частичная централизация функций деятельности бухгалтерии. Учет поступления и отпуска материалов осуществляется в материальном секторе и бухгалтерами структурных подразделения. Списание затрат на производство осуществляется по средней себестоимости по соответствующим видам и единицам учета материально- производственных запасов. Система материальной ответственности регламентируется договорами материальной ответственности, являющимися неотъемлемой частью трудового договора заключенного с работниками бухгалтерии
2.2 Анализ общей суммы затрат на производство автопружин
Общая сумма затрат на производство автопружин за 2007-2008 гг. представлена в таблице 18.
Анализ выполняется на основе данных формы «Затраты по основным цехам» за 2007 и 2008 года (Приложения 1,2)
Таблица 18
Затраты на производство за 2007-2008 гг., тыс. руб.
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. | Абсолютное отклонение | Структура затрат, % | Тр, % | Влияние структурных сдвигов | |||
| 2007 г. Выпуск 1527, 83 тн. | 2008 г. Выпуск 1460,66 тн. | Уд. вес 2007 г. | Уд. вес 2008 г. | Изменение УВ | ||||
| Оплата труда | 10 539,10 | 12 611,91 | 2 072,81 | 8,19 | 7,90 | -0,29 | 119,67 | 1,61 |
| Отчисления на соц.нужды | 2 981,03 | 3 420,85 | 439,82 | 2,32 | 2,14 | -0,18 | 114,75 | 0,34 |
| Материальные затраты, в т.ч. | 63 889,36 | 66 504,30 | 2 614,94 | 49,66 | 41,65 | -8,01 | 104,09 | 2,03 |
| - сырье и материалы | 59 503,69 | 61 473,28 | 1 969,59 | 46,26 | 38,50 | -7,76 | 103,31 | 1,53 |
| - прочие | 4 385,67 | 5 031,02 | 645,35 | 3,41 | 3,15 | -0,26 | 114,71 | 0,5 |
| Электроэнергия | 3 013,79 | 2 617,44 | -396,35 | 2,34 | 1,64 | -0,7 | 86,85 | -0,30 |
| Прочие затраты | 2 718,31 | 2 258,95 | -459,36 | 2,11 | 1,41 | -0,7 | 83,1 | -0,36 |
| РСЭО | 9 100,50 | 8 817,36 | -283,14 | 7,08 | 5,53 | -1,55 | 96,89 | -0,22 |
| Цеховые расходы | 5 336,58 | 5 357,05 | 20,47 | 4,15 | 3,36 | -0,79 | 100,38 | 0,02 |
| Цеховая себестоимость | 97 578,67 | 101 587,87 | 4 009,20 | 75,85 | 63,63 | -12,22 | 104,11 | 3,12 |
| ТЗР | 2 404,98 | 2 537,05 | 132,07 | 1,87 | 1,59 | -0,28 | 105,49 | 0,1 |
| Коммерческие расходы | 1 399,94 | 1 210,76 | -189,18 | 1,09 | 0,76 | -0,33 | 86,49 | -0,15 |
| ОЗР | 27 258,15 | 54 327,58 | 27 069,43 | 21,19 | 34,02 | 12,83 | 199,31 | 21,04 |
| Полная себестоимость, в т.ч. | 128 641,74 | 159 663,26 | 31021,52 | 100,00 | 100,00 | 0 | 124,11 | 24,11 |
| - переменные расходы | 85 546,57 | 89 950,51 | 4 403,94 | 66,50 | 56,34 | -10,16 | 105,15 | 3,42 |
| - постоянные расходы | 43 095,16 | 69 712,75 | 26 617,59 | 33,50 | 43,66 | 10,16 | 161,76 | 20,69 |
Общая сумма затрат на производство продукции может изменяться из-за изменения объемов производства продукции, изменения структуры себестоимости продукции, уровня переменных затрат на единицу продукции, суммы постоянных расходов. Для выявления причин изменения общей суммы затрат за анализируемый период проведем факторный анализ себестоимости автопружин. Для этого рассчитаем уровень переменных расходов на 1 тн. автопружин: